Steuerregelung für Impatriates in Luxemburg

Dieser Artikel befasst sich mit den wichtigsten Aspekten des Impatriate Tax Regime in Luxemburg. Angefangen bei aufschlussreichen Statistiken über die arbeitsbedingte Zuwanderung bis hin zur Erläuterung der Anspruchsvoraussetzungen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer werden die differenzierten Bedingungen, die beruflichen Voraussetzungen und die unschätzbaren Vorteile dieser Regelung untersucht. Seien Sie dabei, wenn wir die Feinheiten des luxemburgischen Impatriate Tax Regime enträtseln und seine Auswirkungen und Vorteile für Unternehmen und Talente aus aller Welt beleuchten.

Arbeitsbedingte Einwanderung in Luxemburg

Luxemburg ist ein verlockendes Ziel, das Menschen mit seiner hohen Lebensqualität und wettbewerbsfähigen Gehältern anzieht. Allein im Jahr 2022 wanderten 3.204 Personen aus beruflichen Gründen nach Luxemburg ein. Dies zeigt einen stetigen Aufwärtstrend in den letzten zehn Jahren, mit Ausnahme des Jahres 2020, in dem die COVID-Krise zu einem vorübergehenden Rückgang der Zuwanderung führte.

Quelle: Eurostat

Dieser Zustrom besteht aus hochqualifizierten Fachkräften, einer Gruppe, die von der Steuerregelung für Impatriates profitieren kann. Im nächsten Abschnitt werden wir die spezifischen Kriterien näher beleuchten, die definieren, wer von dieser Steuerregelung profitieren kann. Dabei werden wir die Facetten untersuchen, die Luxemburg zu einem immer beliebteren Drehkreuz für qualifizierte Arbeitskräfte machen, die sowohl berufliche Chancen als auch finanzielle Vorteile durch die Steuerregelung für Impatriates suchen.

Wer kann profitieren?

Die Impatriate-Steuerregelung kann nicht von allen Arbeitnehmern in Anspruch genommen werden; sie ist ausschließlich für Personen bestimmt, die nach luxemburgischem Recht als "Impatriates" eingestuft werden. Diese Kategorie umfasst folgende Personen:

• Arbeitnehmer, die von einem ausländischen Unternehmen innerhalb eines internationalen Konzerns nach Luxemburg entsandt werden, um dort für ein luxemburgisches Unternehmen innerhalb desselben internationalen Konzerns zu arbeiten.
• Personen, die von einem luxemburgischen Unternehmen oder einem Unternehmen mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat des Europäischen Wirtschaftsraums aus dem Ausland eingestellt werden, um in diesem Unternehmen zu arbeiten.

Welche Bedingungen müssen von Arbeitnehmer und Arbeitgeber erfüllt werden?

Die Einstufung als Impatriate ist nur der erste Schritt; sowohl die Arbeitnehmer als auch die Unternehmen, die sie einstellen, müssen bestimmte Anforderungen erfüllen. Im nächsten Abschnitt gehen wir auf die wesentlichen Voraussetzungen ein, die sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber erfüllen müssen, um die luxemburgische Impatriate-Steuerregelung in Anspruch nehmen zu können.

Bedingungen für den Arbeitnehmer

Bedingungen für den Arbeitgeber

Welche Eigenschaften muss die Stelle erfüllen?

Neben den Bedingungen für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber gibt es spezifische berufsbezogene Kriterien für die Inanspruchnahme der Impatriate Tax Regime. Diese umfassen:

• Sie müssen eine Tätigkeit ausüben, die ihre Hauptbeschäftigung ist.
• Sie verdienen in Luxemburg ein jährliches Festgehalt von mindestens 100.000 Euro brutto.
• Anwendung von Fachwissen und Fachkenntnissen zum Nutzen der Belegschaft des Unternehmens.

Entscheidend ist, dass Personen, die diese Regelung in Anspruch nehmen, nicht an die Stelle anderer Arbeitnehmer treten können, die nicht in den Anwendungsbereich dieses steuerlichen Rahmens fallen.

Was sind die Vorteile der Steuerregelung für Impatriates?

Hochqualifizierte Arbeitnehmer, die die oben genannten Kriterien erfüllen, können die Steuerregelung für Impatriates für einen Zeitraum von maximal acht Jahren in Anspruch nehmen. Diese Regelung bietet eine teilweise oder vollständige Steuerbefreiung für Ausgaben in Form von Sach- oder Geldleistungen, die direkt mit dem Entsendungsprozess verbunden sind. Der Mechanismus sieht vor, dass eine Reihe von Ausgaben des Arbeitnehmers als Betriebskosten des Unternehmens angerechnet werden, so dass sie nicht zum steuerpflichtigen Einkommen des Arbeitnehmers gehören.

Im Folgenden werden diese Ausgaben aufgeführt, die für die Regelung in Frage kommen, sofern sich die Beträge in einem angemessenen Rahmen bewegen:

Einmalige Kosten der Verlagerung

• Umzugskosten für die Verlegung des Wohnsitzes des Arbeitnehmers nach Luxemburg.
• Reisekosten für den Arbeitnehmer, seinen Ehe- oder Lebenspartner und die im Haushalt lebenden Kinder, einschließlich der Kosten für die Unterkunft während der Reise.
• Abbauen, Verpacken, Verladen, Transportieren, Ausladen, Auspacken und Montieren von Möbeln, die dem Arbeitnehmer oder einem Familienmitglied gehören.
• Kosten für Transformatoren oder Adapter für ausländische Elektrogeräte.
• Kosten für die Einrichtung der Wohnung in Luxemburg, einschließlich der Anschaffung von Möbeln oder Haushaltsgeräten wie Geschirrspüler, Waschmaschine oder Trockner.
• Reisekosten aufgrund von besonderen Umständen wie Geburt, Heirat oder Tod eines Familienmitglieds.
• Kosten für die endgültige Rückkehr in das Heimatland am Ende des Einsatzes des Arbeitnehmers, einschließlich der Kosten für den Umzug.

Wiederkehrende Kosten nach dem Umzug

Je nach Art der Ausgaben gibt es bestimmte Grenzen, bis zu denen sie in den Rahmen dieser Regelung fallen.

Steuerausgleichszahlungen

Ausbürgerungsprämie

Zusätzliche Schulgebühren

Die Steuerregelung für Impatriates bietet somit einen umfassenden Rahmen, um qualifizierte Arbeitnehmer und ihre Arbeitgeber von einem erheblichen Teil der finanziellen Belastungen zu befreien, die mit internationalen Entsendungen verbunden sind. Durch diese Vorteile schafft Luxemburg nicht nur Anreize für den Zuzug qualifizierter Fachkräfte, sondern fördert auch ein Umfeld, das dem Wirtschaftswachstum und dem grenzüberschreitenden Austausch von Talenten förderlich ist.