Steuern

Gemeinsamer Meldestandard in Luxemburg

In diesem Artikel werden die Notwendigkeit des CRS in Luxemburg, der Prozess, nach dem es funktioniert, und die für seine Umsetzung verantwortlichen Parteien vorgestellt.

Inhalt

Der Gemeinsame Meldestandard (Common Reporting Standard, CRS) in Luxemburg ist eine Verpflichtung für bestimmte natürliche und juristische Personen. Er legt fest, welche Daten zu übermitteln sind, wer zur Einhaltung verpflichtet ist und wie das Meldeverfahren in Luxemburg abläuft.

Was ist der Gemeinsame Meldestandard in Luxemburg?

Der Gemeinsame Meldestandard (Common Reporting Standard, CRS) ist ein globaler Standard für den automatischen Austausch von Steuerinformationen über Finanzkonten. Er wurde von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) auf Ersuchen der G20 zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung entwickelt. Der Standard basiert auf dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), der in den Vereinigten Staaten in Kraft ist.

Der CRS verpflichtet alle Finanzinstitute in den teilnehmenden Ländern, jährlich Informationen über ein meldepflichtiges Konto zu sammeln und den lokalen Steuerbehörden zu übermitteln. Diese wiederum sind verpflichtet, diese Informationen an andere zuständige Steuerbehörden in den am Abkommen beteiligten Ländern weiterzuleiten.

Ein meldepflichtiges Konto ist ein Konto, das zu einem oder mehreren meldepflichtigen Unternehmen gehört. Ein meldepflichtiges Unternehmen ist eine juristische oder natürliche Person, die als in einem teilnehmenden Land steuerlich ansässig gilt. Nach dem CRS müssen alle Personen, die neue Konten eröffnen, ihre steuerliche Ansässigkeit während des Antragsverfahrens und, falls erforderlich, ihre Steueridentifikationsnummern (TINs) angeben.

Welche Informationen müssen gemeldet werden?

Für natürliche Personen Name, Anschrift, Wohnsitzland, TIN(s) und Geburtsdatum (falls verfügbar), Kontonummer und Kontostand oder -wert zum Jahresende.
Für juristische Personen: Name, Anschrift, Gerichtsbarkeit des Wohnsitzes, TIN(s), Kontonummer und Kontostand oder Wert zum Jahresende.

Nach den Datenschutzgesetzen und -verordnungen muss jede interessierte Person darüber informiert werden, dass ein Finanzinstitut ihre Daten für die Zwecke des CRS zu verarbeiten beginnt, und darüber, mit welcher Gerichtsbarkeit die Daten ausgetauscht werden sollen.

Geschichte, wichtige Daten und Gesetze zu CRS

Das luxemburgische CRS-Gesetz ist noch nicht sehr alt. Laut Zeitplan wurde der Standard 2014 eingeführt, und Luxemburg gehörte zu den frühen Anwendern.

Wichtige Termine für das CRS LAW

21. Juli 2014

Die OECD veröffentlichte den Standard für den automatischen Austausch von Informationen über Finanzkonten in Steuersachen, einschließlich des Kommentars zum CRS.

9. Dezember 2014

Der CRS ist in der Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden enthalten.

24. Dezember 2015

Luxemburg hat am 18. Dezember 2015 das CRS-Gesetz veröffentlicht.

1. Januar 2016

Der CRS trat für die Erstanwender in Kraft: Irland, Luxemburg und das Vereinigte Königreich. Die erste Meldung erfolgte 2017.

1. Januar 2017

Das Gesetz ist für alle anderen Rechtsordnungen in Kraft getreten; die erste Berichterstattung erfolgte 2018.

4. April 2022

Die Steuerbehörden (ACD) haben eine Aktualisierung ihrer häufig gestellten Fragen (FAQ) zum CRS veröffentlicht. Die beiden neu hinzugefügten Fragen (2.3 und 2.4) enthalten eine Liste der Anlageorganismen für CRS-Zwecke und stellen klar, dass nicht regulierte Unternehmen nicht von dem steuerbefreiten Status eines kollektiven Anlagevehikels (CIV) profitieren können.

Die Gerichtsbarkeiten, mit denen Daten im Rahmen des CRS ausgetauscht werden, sind im Großherzoglichen Erlass aufgeführt, der jährlich aktualisiert wird.

Viele Länder sind der CRS beigetreten, darunter auch die folgenden:

Deutschland

Belgien

Australien

Kanada

Dänemark

Spanien

Griechenland

Frankreich

Österreich

Italien

Die vollständige Liste der aktuellen Gerichtsbarkeiten finden Sie hier.

Die Vereinigten Staaten sind in dieser Liste nicht enthalten, da die Berichterstattung über Konten von Bürgern und Einwohnern dieses Landes durch den Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) geregelt ist.

CRS-Meldeverfahren in Luxemburg

Das CRS-Meldeverfahren in Luxemburg kann unterschiedlich sein, je nachdem, ob das Finanzinstitut Meldekonten hat. Wenn keine Konten vorhanden sind, muss eine Nullmeldung NIL eingereicht werden. Diese Regelung wurde im Januar 2021 eingeführt.

Verfahren für die Einreichung eines CRS-Berichts

Gehen Sie zu MyGuichet.lu.
Wählen Sie das entsprechende Anmeldeverfahren: ACD oder NCD (Einreichung einer NIL-Meldung).
Die Antragsteller müssen ihre NIL-Meldungen elektronisch über ihren Unternehmensbereich auf der Plattform MyGuichet.lu einreichen. Neue Antragsteller müssen zunächst ihren Unternehmensbereich einrichten.
Nach dem Ausfüllen und Unterschreiben müssen die Daten digital über LuxTrust zurückgeschickt werden. Hierfür benötigen Sie ein LuxTrust-Produkt oder eine elektronische ID.
Wenn das Finanzinstitut über CRS-Meldekonten verfügt, kann die Meldung über eines der beiden Systeme eingereicht werden.
FUNDSQUARE, eine Tochtergesellschaft der Luxemburger Börse, unter Verwendung ihres e-File-Tools. Ein ausführliches CRS-Handbuch finden Sie hier.
WORLDLINE FINANCIAL SERVICES mit ihrem SOFIE-Tool.

Wann sollte ein CRS-Bericht eingereicht werden?

Finanzinstitute in Luxemburg müssen CRS-Meldungen bis zum 30. Juni eines jeden Jahres (für die im entsprechenden Berichtsjahr geführten Konten) einreichen. Bis zum 30. September tauschen die Steuerbehörden des Großherzogtums automatisch Daten mit den Behörden in anderen Ländern aus.

Es sei daran erinnert, dass CRS-Meldungen obligatorisch sind. Die Strafen für die Nichteinhaltung sind recht hoch. Zum Beispiel beträgt die Geldstrafe für die vollständige Nichtbereitstellung von Daten oder die verspätete Einreichung einer Erklärung mit Null-Einkommen 10.000 Euro. Darüber hinaus kann ein Finanzinstitut mit einer Geldstrafe von bis zu 250.000 Euro belegt werden, wenn die ACD bei einer Prüfung feststellt, dass das Institut seinen Verpflichtungen nicht nachgekommen ist.