Erbschaftssteuer in Luxemburg für Gebietsansässige und Nichtgebietsansässige

Die Erbschaftssteuer hat Einfluss darauf, wie viel von Ihrem Erbe an Ihre Erben weitergegeben wird. Für in Luxemburg ansässige Personen und Personen mit Vermögenswerten in Luxemburg ist es wichtig, sie zu verstehen, um eine angemessene Finanzplanung und die Einhaltung der Gesetze zu gewährleisten. In diesem Artikel werden die Besonderheiten der Erbschaftssteuer in Luxemburg erläutert, um Ihnen den Umgang mit diesem komplexen Thema zu erleichtern.

Inhalt

Auch wenn Sie nicht in Luxemburg wohnhaft sind, ist es wichtig, sich dieses Themas bewusst zu sein, insbesondere wenn sich ein Teil Ihres Immobilienvermögens oder des Immobilienvermögens Ihrer Verwandten, die Sie möglicherweise beerben, in Luxemburg befindet. Diese Vermögenswerte können der luxemburgischen Erbschaftssteuer unterliegen.

Was ist eine gesetzliche Erbschaft und wie kann man sie antreten?

Unter Erbschaft versteht man rechtlich gesehen die Gesamtheit der Vermögenswerte, Rechte und Pflichten, die nach dem Tod einer Person auf die Erben übergehen. Die Erbschaft kann in Luxemburg auf zwei Arten geregelt werden: durch die im luxemburgischen Recht festgelegte gesetzliche Erbfolge oder durch ein Testament.

Dieser Übertragungsprozess kann sowohl materielle Vermögenswerte (wie Immobilien, Geld und Wertgegenstände) als auch Verbindlichkeiten (Schulden und ausstehende Verpflichtungen) umfassen.

Liegt kein Testament vor, werden die Erben nach der im luxemburgischen Recht festgelegten Erbfolge bestimmt, die sechs verschiedene Ordnungen umfasst.

1. Kinder und Nachkommen

Die Kinder des Verstorbenen (oder ihre Nachkommen, wenn die Kinder vor dem Erblasser verstorben sind) erben zu gleichen Teilen. Unabhängig von ihrer Stellung (ehelich, unehelich, adoptiert oder natürlich) schließen sie alle anderen Erben mit Ausnahme des überlebenden Ehegatten aus.

2. Der überlebende Ehegatte

Der überlebende Ehegatte hat einen privilegierten Status. Sind keine Kinder vorhanden, erbt der Ehegatte den gesamten Nachlass des Verstorbenen. Sind Kinder vorhanden, kann der Ehegatte wählen, ob er den vollen Nießbrauch an der ehelichen Wohnung und ihrer Einrichtung erbt, wenn sie im gemeinsamen Eigentum stand, oder ob er den Pflichtteil eines Kindes erhält.

3. Eltern und privilegierte Kollaterale (Geschwister)

Sind weder Kinder noch ein überlebender Ehegatte vorhanden, erben die Eltern und die Geschwister des Verstorbenen den Nachlass. Jeder Elternteil erhält ein Viertel, die andere Hälfte wird unter den Geschwistern oder ihren Vertretern aufgeteilt. Sind keine Geschwister vorhanden, erben die Eltern den gesamten Nachlass.

4. Gewöhnliche Aszendenten (Großeltern, Urgroßeltern)

In der vierten Ordnung erben die Verwandten in aufsteigender Linie des Verstorbenen je zur Hälfte von der mütterlichen und von der väterlichen Seite. Wenn es auf einer Seite niemanden mehr gibt, geht der Anteil an die andere Seite, und der Erbe des höchsten Grades erhält alles.

5. Gewöhnliche Sicherheiten (Onkel, Tanten, Cousins)

Dazu gehören Onkel, Tanten, Cousins und Cousinen und andere Verwandte. Der Grundsatz der Teilung wird erneut angewandt, und der nächste Verwandte auf jeder Seite erbt die Hälfte. Das Erbe steigt bis zum vierten Grad auf. Hat ein Zweig keine berechtigten Erben, geht das gesamte Erbe an den anderen Zweig.

6. Der luxemburgische Staat

Gibt es keine anderen Erben, erbt der Staat Luxemburg den Nachlass des Verstorbenen.

Die benannten Erben können das Erbe direkt annehmen, es vorbehaltlich des Inventars (das sowohl die Aktiva als auch die Passiva berücksichtigt) annehmen, es anfechten oder es ausschlagen.

Testament und für die Vererbung erforderliche Dokumente

Liegt kein Testament vor, wird die Erbfolge nach der zuvor erörterten gesetzlichen Erbfolgeordnung geregelt. Allerdings kann eine Person ein Testament machen, um die gesetzliche Erbfolge zu ändern und bestimmte Personen zu bevorzugen. Es ist wichtig, einige wichtige Punkte zu beachten, wenn es darum geht, wer ein Testament machen kann und welche Vermögenswerte in einem Testament veräußert werden können.

Wer kann ein Testament machen?

Was kann testamentarisch verfügt werden?

Erbschaftssteuern in Luxemburg

Die Erbschaftssteuer in Luxemburg ist eine vom Staat erhobene Abgabe auf die Übertragung von Vermögenswerten von einer verstorbenen Person auf ihre Erben. Diese Steuer wird auf den Nettowert des Nachlasses des Verstorbenen erhoben, der alle Immobilien, Geld und Besitztümer umfasst, die zum Zeitpunkt des Todes vorhanden waren.

Der Hauptzweck der Erbschaftssteuer besteht darin, dem Staat Einnahmen zu verschaffen und zur Umverteilung des Reichtums innerhalb der Gesellschaft beizutragen. Durch die Besteuerung der Übertragung umfangreicher Nachlässe will die Regierung die wirtschaftliche Ungleichheit verringern und sicherstellen, dass das von einer Generation angehäufte Vermögen nicht vollständig übertragen wird, ohne einen Beitrag zu den öffentlichen Finanzen zu leisten.

In diesem Zusammenhang sind jedoch zwei Aspekte von entscheidender Bedeutung: Wer unterliegt dieser Steuer und wie wird die Steuer berechnet?

Wer ist in Luxemburg erbschaftssteuerpflichtig?

Um zu verstehen, wer in Luxemburg der Erbschaftssteuer unterliegt, muss man die beiden Arten von Steuern kennen, die im Zusammenhang mit Erbschaften erhoben werden: die Erbschaftssteuer und die Übertragungssteuer im Todesfall.

Aufgaben der Nachfolge

Auf das Erbe von in Luxemburg ansässigen Personen sind Erbschaftssteuern anwendbar. Hatte der Verstorbene seinen letzten Wohnsitz oder den Sitz seines Vermögens in Luxemburg, unterliegt sein Nachlass der Erbschaftsteuer. Dies bedeutet, dass alle Vermögenswerte, unabhängig davon, wo sie sich befinden, nach luxemburgischem Recht potenziell erbschaftsteuerpflichtig sind. Bei den Erbschaftssteuern wird der Nettowert des Nachlasses nach Abzug aller Schulden und Verbindlichkeiten berücksichtigt.

Übertragungspflichten bei Tod

Die Grunderwerbsteuer von Todes wegen wird hingegen auf den Wert von in Luxemburg gelegenen Immobilien erhoben, die Gebietsfremden gehörten, man kann sich diese Steuer als luxemburgische Erbschaftsteuer für Gebietsfremde vorstellen. Hatte der Verstorbene seinen letzten Wohnsitz oder den Sitz seines Vermögens nicht in Luxemburg, besaß aber eine Immobilie im Land, so unterliegt dieses Vermögen der Erbschaftssteuer. Diese Abgaben sind speziell auf unbewegliches Vermögen in Luxemburg ausgerichtet, so dass auch Gebietsfremde zur Besteuerung herangezogen werden, wenn sie in Luxemburg ein erhebliches Vermögen besitzen.

Wie wird die Erbschaftssteuer berechnet?

Die Berechnung der Erbschaftssteuer in Luxemburg erfolgt in drei Schritten: Bestimmung des Nachlasswertes, Ermittlung der Freibeträge und Anwendung der geltenden Steuersätze auf das geerbte Vermögen. Wir wollen jeden dieser Schritte im Detail aufschlüsseln.

Bewertung des Nachlasses

Anrechnung von Freibeträgen und Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage

Bestimmung des anwendbaren Satzes

Die Erbschaftssteuersätze werden auf den Nettoanteil angewandt, den jeder Erbe erhält, der einen gesetzlichen und einen außergesetzlichen Anteil umfassen kann, für die jeweils unterschiedliche Steuersätze gelten.

Rechtlicher Teil

Bezieht sich auf den Anteil, den der Erbe aufgrund seines Status (Kinder, Ehepartner, Geschwister usw.) erhält.

Extra-legaler Anteil

Bezieht sich auf den Teil, den der Erbe durch ein Testament, eine Schenkung usw. erhält.

Die Erbschaftssteuersätze in Luxemburg im Jahr 2024

	Basissatz für den gesetzlichen Anteil	Basissatz für den extralegalen Teil
Direkte Linie (aufsteigend oder absteigend)	0%	2,5% bis 5%
Zwischen Ehegatten und Lebenspartnern, die vor der Eröffnung des Nachlasses mindestens 3 Jahre lang durch eine Erklärung zur Lebenspartnerschaft verbunden waren	0%	0%
Zwischen Geschwistern	6%	15%
Zwischen Onkeln oder Tanten und Neffen oder Nichten	9%	15%
Zwischen Annehmenden und Angenommenen (bei einfachen Adoptionen)	9%	15%
Zwischen Großonkel oder Großtante und Großneffe oder Großnichte	10%	15%
zwischen dem Annehmenden und den Nachkommen des Angenommenen (bei einfachen Adoptionen)	10%	15%
Zwischen allen anderen Personen	15%	15%

Die Grundsteuersätze für die Erbschaftsteuer erhöhen sich, wenn der steuerliche Nettowert des vom Nachfolger geerbten Teils 10.000 Euro übersteigt, wie in der folgenden Tabelle dargestellt.

Steuerpflichtiger Betrag (Euro)	Prozentuale Erhöhung gegenüber dem Basissatz
10,000 - 20,000	10%
20,001 - 30,000	20%
30,001 - 40,000	30%
40,001 - 50,000	40%
50,001 - 75,000	50%
75,001 - 100,000	60%
100,001 - 150,000	70%
150,001 - 200,000	80%
200,001 - 250,000	90%
250,001 - 380,000	120%
380,001 - 500,000	130%
500,001 - 620,000	140%
620,001 - 750,000	150%
750,001 - 870,000	160%
870,001 - 1,000,000	170%
1,000,001 - 1,250,000	180%
1,250,001 - 1,500,000	190%
1,500,001 - 1,750,000	200%
1,750,000+	220%

Um die Feinheiten der Erbschaftssteuer in Luxemburg zu verstehen, ist ein solides Verständnis des rechtlichen Rahmens und der Steuervorschriften erforderlich. Für eine persönliche Beratung und um sicherzustellen, dass alle rechtlichen Anforderungen erfüllt werden, wird dringend empfohlen, einen qualifizierten Erbrechtsexperten zu konsultieren. Eine angemessene Nachlassplanung und fachkundige Beratung können dazu beitragen, potenzielle Probleme zu entschärfen und sicherzustellen, dass Ihre Erbschaftsangelegenheiten effizient und im Einklang mit dem luxemburgischen Recht abgewickelt werden.