Steuern

Steuergutschrift für Investitionen in Luxemburg 2025

Dieser Artikel gibt einen umfassenden Überblick über die Steuergutschrift für Investitionen in Luxemburg und hebt die wichtigsten Änderungen hervor, die im Jahr 2024 eingeführt wurden. Außerdem bietet er Einblicke in die Förderkriterien und die möglichen Steuererleichterungen.

Inhalt

Die Investitionssteuergutschrift Luxemburg - eine der Formen der Unterstützung für lokale Unternehmen, die bereit sind, ihre Mittel in die digitale Transformation, den Umweltschutz oder die Energiewende zu investieren. In diesem Artikel erfahren Sie, wer die Vergünstigung beantragen kann, welche Anforderungen an die Unternehmen gestellt werden, sowie über die Sätze und das Antragsverfahren.

Wie hoch ist die Investitionssteuergutschrift in Luxemburg?

Die Investitionssteuergutschrift (ITC) ist eine besondere Steuervergünstigung, die es Unternehmen ermöglicht, einen bestimmten Prozentsatz der Investitionskosten von ihrer Steuerschuld abzuziehen. Mit der Zahlung von Investitionssteuergutschriften an Unternehmen verfolgt der Staat besondere Ziele.

Feauters Ziele für die Investitionssteuer

Stimulierung von Investitionen

Stimulierung von Investitionen in neue Projekte und Produkte.

Stimulierung der Wirtschaft

Stimulierung der luxemburgischen Wirtschaft insgesamt: Unternehmen erhalten zusätzliche Mittel für Entwicklung und Projekte

Steigende Einnahmen

Mehr Einnahmen durch Steuern, die von Unternehmen und Privatpersonen gezahlt werden, die an neuen Projekten beteiligt sind.

Stimulierender Übergang

Förderung der Energiewende und des Umweltschutzes sowie Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit.

Im Dezember 2023 verabschiedete das Großherzogtum ein Gesetz zur Reform der ITC. Das Gesetz trat im Januar 2024 in Kraft.

Die Vorteile der Investitionssteuergutschrift:

Geringere Steuerschuld. Die Investitionssteuergutschrift verringert die endgültige Körperschaftssteuerschuld und kann 10 Jahre lang vorgetragen werden.
Unterstützt die Nachhaltigkeit: Verringerung der schädlichen Auswirkungen von Industrieunternehmen auf die Umwelt.
Digitaler Wandel: Die Unternehmen entwickeln und führen aktiv neue Technologien ein.

Unternehmen, die kommerzielle Gewinne anstreben, können das Recht auf Investitionssteuergutschriften in Anspruch nehmen. Um diese Vergünstigung zu erhalten, muss ein Unternehmen mehrere Bedingungen erfüllen. Erstens muss die Investition von einer in Luxemburg ansässigen Einrichtung verwaltet werden, die die Absicht hat, dauerhaft zu bleiben. Zweitens muss die Investition in Luxemburg oder einem der Länder des Europäischen Wirtschaftsraums getätigt werden und die Kriterien der Dauerhaftigkeit erfüllen.

Die folgenden Antragsteller oder Unternehmen können den Vorteil in Anspruch nehmen:

Kommerzielle Unternehmen
Industrielle Unternehmen
Bergbauunternehmen
Handwerksbetriebe (im Sinne von Artikel 14 L.I.R.)

Arten von Steuergutschriften für Investitionen in Luxemburg

Gemäß dem aktualisierten Artikel 52bis des luxemburgischen Einkommensteuergesetzes (LITL) können Unternehmen ab Januar 2024 zwei Arten von Investitionssteuergutschriften erhalten.

Die Investitionen können auf die folgenden zwei Arten aufgeteilt werden:

Globale internationale Handelssteuer für Investitionen, die während des Haushaltsjahres getätigt wurden.
Investitionen können in Sachanlagen getätigt werden, ausgenommen Gebäude, Vieh und Mineralvorkommen sowie Software, die von einer nicht verbundenen Person erworben wurde. Die ITC wird unabhängig von der Höhe der Investition zu einem Satz von 12 % berechnet.
Die ITC im Zusammenhang mit der digitalen und ökologischen Transformation gilt für Investitionen in abschreibbare Sachanlagen, Software, Kosten für Unterstützungsdienste und Personal, das in der digitalen Transformation oder der Energie- und Umwelttransformation tätig ist.
Die neue internationale Handelssteuer wird auf der Grundlage des Anschaffungspreises oder der Kosten der betreffenden Investitionen oder der während des Geschäftsjahres getätigten Ausgaben zu einem Satz von 18 % berechnet.

Rechtlicher Rahmen für Steuergutschriften für Investitionen in Luxemburg

Die Inanspruchnahme einer Investitionssteuergutschrift ist an bestimmte Voraussetzungen geknüpft. Die Steuerpflichtigen müssen zunächst prüfen, ob sie Anspruch auf die neue Investitionssteuergutschrift haben, und diesen Anspruch dokumentieren.

Welche Anforderungen müssen erfüllt werden?

Wichtige Vorschriften

Die Investitionssteuergutschrift wird Unternehmen gewährt, die in Sachanlagen investieren. Die ITC wird als Prozentsatz des Investitionsbetrags berechnet und kann zur Verrechnung mit der Körperschaftssteuerschuld verwendet werden. Die Regelung besteht aus zwei Komponenten, die gleichzeitig angewendet werden können.

Steuerreformen

Mit der Reform 2024 wurde die zusätzliche ITC abgeschafft und stattdessen eine neue ITC für Investitionen und Betriebsausgaben für die Beteiligung an der digitalen, ökologischen und energetischen Transformation eingeführt. Darüber hinaus wurde der Schwellenwert von 150.000 Euro für die globale Investitionssteuergutschrift abgeschafft und ein Pauschalsatz von 12 % eingeführt.

Kriterien für die Zuschussfähigkeit

Das neue Gesetz enthält eine Liste von Zielen, die Investitionen erfüllen müssen, damit ein Unternehmen die Investitionssteuergutschrift in Anspruch nehmen kann. Zu den Zielen des ökologischen Übergangs gehören beispielsweise die Steigerung der Energieeffizienz des Produktionsprozesses und die Einsparung von mindestens 20 % der eingesetzten Energie oder die Reduzierung der Treibhausgasemissionen um mindestens 40 %. Ausgeschlossen sind Anlagen, die über einen Zeitraum von weniger als drei Jahren abgeschrieben werden, selbstfahrende Fahrzeuge und Investitionen, die dazu dienen, die Anforderungen von Umweltgesetzen oder anderen Vorschriften zu erfüllen.

Vergleich mit anderen europäischen Ländern

Steuergutschriften für Investitionen gibt es in vielen europäischen Ländern. In den meisten von ihnen zielt sie auch darauf ab, Unternehmen zu unterstützen, die bereit sind, in die Entwicklung von Projekten für grüne Energie und digitale Transformation zu investieren.

Ein Vergleich zwischen Luxemburg und anderen europäischen Ländern über die in den einzelnen Ländern angewandten ITC-Sätze

Land	ITC-Rate	Schwerpunkt	Zulassungskriterien
Luxemburg	18%	Digitale/ökologische Projekte	Unternehmen mit ständiger Präsenz in Luxemburg
Deutschland	25%	Nur Innovationen	Lokale Investitionen
Frankreich	20%	Grüne Industrie	In Frankreich registrierte Unternehmen
Belgien (ab 1. Januar 2025)	10% - 20,5%	Digitale/ Ökologische Projekte	Belgische Unternehmen oder ständige Niederlassungen ausländischer Unternehmen in Belgien
Die Niederlande	27% - 40% (Mindestanlagebetrag 2.500 Euro)	Energieeffiziente/umweltfreundliche Anlagen.	Das Unternehmen ist in den Niederlanden, Aruba, Curaçao, St. Maarten oder den niederländischen Sondergemeinden Bonaire, St. Eustatius oder Saba registriert.

Beantragung einer Investitionssteuergutschrift in Luxemburg

Das Antragsverfahren für eine Investitionssteuergutschrift hängt von ihrer Art ab. Beantragt ein Unternehmen eine globale Steuergutschrift, reicht es aus, zusammen mit der Einkommensteuererklärung einen speziellen Antrag bei der luxemburgischen Steuerbehörde (ACD) einzureichen. Das Antragsformular wird von der ACD zur Verfügung gestellt.

Wenn ein Unternehmen eine Investitionssteuergutschrift für ein Projekt der digitalen Transformation oder der Umwelt- und Energiewende erhalten möchte, reicht die Einkommensteuererklärung nicht aus. Es ist auch eine Bescheinigung erforderlich, die die Tatsache und die Höhe der Investitions- und Betriebsausgaben während des Steuerjahres bestätigt.

Um dieses Zertifikat zu erhalten, sind die folgenden Schritte erforderlich:

Der erste Schritt besteht darin, beim Wirtschaftsministerium einen Antrag auf Bescheinigung der Förderungswürdigkeit einzureichen. Dazu muss ein spezielles Formular auf der Website MyGuichet.lu ausgefüllt werden.
Das Verfahren erfordert eine Authentifizierung, damit es gültig ist. Der Antrag muss den Beginn und das Ende des Projekts angeben und die geplante Investition beschreiben. Der maximale Prüfungszeitraum beträgt 3 Monate ab dem Datum des Antragseingangs.
Einreichung eines Antrags auf Erteilung eines Zertifikats beim Ministerium für Wirtschaft.
Die Bescheinigung wird in der Regel so bald wie möglich ausgestellt, spätestens jedoch neun Monate nach Ablauf des Betriebsjahres, in dem die Investitionen getätigt wurden.

Wenn Ihr Unternehmen wirklich in digitale Transformationsprojekte oder grüne Energieprojekte investieren möchte, dann ist Luxemburg bereit, attraktive Arbeitsbedingungen zu bieten und das Unternehmen mit Vergünstigungen und Abzügen zu unterstützen.