de
Besteuerung von Kryptowährungen in Luxemburg im Jahr 2024
Das Thema Kryptowährungen ist zunehmend auf dem Vormarsch und einer der Punkte, der mehr Interesse weckt, insbesondere wenn die Preise in die Höhe schießen, ist die Besteuerung. In diesem Leitfaden geben wir einen Überblick über den aktuellen Stand der Besteuerung von Kryptowährungen in Luxemburg.
Die Besteuerung von Kryptowährungen in Europa ist sehr unterschiedlich und reicht von null bis 52%. Luxemburg ist in dieser Hinsicht eines der günstigsten Länder, da die Besteuerung 0% betragen kann, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Allgemeine Gesetze zu Kryptowährungen in Luxemburg im Jahr 2024
Wir beginnen unseren Überblick mit einer Untersuchung der Gesetze und Einrichtungen, die mit der Kryptosteuer in Luxemburg zu tun haben. Bevor wir jedoch auf das Thema eingehen, werden wir kurz darauf eingehen, was Kryptowährungen und NFTs sind.
Kryptowährungen sind dezentralisierte digitale Vermögenswerte, die die Kryptographie nutzen, um die Sicherheit von Transaktionen zu gewährleisten und die Schaffung neuer Einheiten zu kontrollieren. Eine der wichtigsten Eigenschaften von Kryptowährungen ist ihre Dezentralisierung. Dies bezieht sich auf die Tatsache, dass Kryptowährungen nicht von einer unabhängigen Einrichtung kontrolliert oder unterstützt werden, sie sind nicht von einer Zentralbank oder einer staatlichen Einrichtung abhängig. Kryptowährungen zeichnen sich durch ihre:
Sicherheit
Kryptowährungen verwenden Kryptographie zum Schutz von Transaktionen, so dass es sehr schwierig ist, eine Transaktion zu verändern.
Dezentralisierung
Sie funktionieren über ein verteiltes Netz, die so genannte Blockchain, die Zwischenhändler wie Banken überflüssig macht und eine autonome Kontrolle der Transaktionen ermöglicht.
Geschwindigkeit
Sie ermöglichen schnelle und kostengünstige Überweisungen in alle Welt.
Volatilität
Die Preise von Kryptowährungen sind sehr volatil.
Neben Kryptowährungen gibt es in der Kryptowelt auch NFTs, und wie die Abkürzung ihres Namens schon sagt, handelt es sich dabei um nicht-fungible Token, d. h. um einzigartige digitale Vermögenswerte. Diese digitalen Vermögenswerte repräsentieren in der Regel das Eigentum an einem digitalen oder physischen Objekt. Hier sind ihre Hauptmerkmale:
Einzigartig und unteilbar
Jeder NFT hat einzigartige Eigenschaften, die ihn von anderen Token unterscheiden, und kann nicht wie Kryptowährungen in kleinere Einheiten unterteilt werden.
Nachprüfbares Eigentum
Das Eigentum an einem NFT wird in der Blockchain aufgezeichnet, was den Nachweis der Authentizität ermöglicht und die Übertragung von Rechten erleichtert.
Interoperabilität
NFTs können in verschiedenen Anwendungen und Plattformen verwendet werden und sind über Marktplätze zugänglich, die auf Transaktionen mit diesen Vermögenswerten spezialisiert sind.
Investitionspotenzial
Sie haben aufgrund des Wertes, den einige dieser Anlagen auf dem Markt erreicht haben, als Investitionen an Beliebtheit gewonnen.
Steuerbehörde und Gesetze
Die für die Besteuerung von Kryptowährungen zuständige Stelle in Luxemburg ist das Finanzamt. Diese Einrichtung ist für die Anwendung und Verwaltung der Steuergesetze des Landes zuständig. Ihre Hauptaufgabe besteht darin, die Einhaltung der steuerlichen Pflichten von Einzelpersonen und Unternehmen zu überwachen und zu gewährleisten, einschließlich derer, die mit Kryptowährungen verbunden sind.
Und wie sieht es mit den Steuergesetzen für Kryptowährungen aus? Das luxemburgische Steuersystem für Krypto-Vermögenswerte unterliegt im Allgemeinen den Standard-Steuergesetzen und -grundsätzen des Landes, da es keine gesonderte Gesetzgebung für die Besteuerung von Krypto-Vermögenswerten gibt. Dies bedeutet, dass sowohl Einzelanleger als auch Unternehmen den bestehenden steuerlichen Rahmen nutzen müssen, um ihre Verpflichtungen in Bezug auf Krypto-Vermögenswerte, einschließlich Kryptowährungen und nicht-fungiblen Token (NFTs), zu verstehen. In einigen neueren Gesetzen werden Krypto-Vermögenswerte jedoch direkt erwähnt, und es wurden Rundschreiben veröffentlicht, um die Anwendung der aktuellen Vorschriften in Bezug auf Kryptowährungen zu klären.
Einkommensteuergesetz (LIR)
Dieses Gesetz legt den allgemeinen Rahmen für die Besteuerung von Einkünften fest, einschließlich solcher, die aus Aktivitäten mit Kryptowährungen stammen. Da Kryptowährungen relativ neu sind, gab es zunächst keine Klarheit darüber, wie das Einkommensteuergesetz in diesem Bereich anzuwenden ist. Das Rundschreiben vom 26. Juli 2018 löste dieses Problem jedoch, indem es Auslegungen und Leitlinien dazu lieferte, wie das aktuelle Gesetz auf Kryptowährungen anzuwenden ist.
Gesetz vom 5. April 1993 über den Finanzsektor
Diese Gesetzgebung regelt Finanzaktivitäten in Luxemburg und ist für Unternehmen, die mit Kryptowährungen arbeiten, relevant, insbesondere im Hinblick auf die Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung.
Regulierung der Märkte für Krypto-Assets (MiCA)
obwohl es sich um eine Verordnung der Europäischen Union handelt, hat MiCA direkte Auswirkungen auf Luxemburg. Diese Verordnung schafft einen regulatorischen Rahmen für Krypto-Assets und deren Dienstleister.
Das Gesetz vom 25. März 2020
Mit diesem Gesetz wird die Fünfte EU-Geldwäscherichtlinie (5AMLD) in nationales Recht umgesetzt, indem die Maßnahmen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung auf Aktivitäten im Zusammenhang mit Krypto-Vermögenswerten ausgeweitet werden.
Unter den Gesetzen und Verordnungen, die sich auf die eine oder andere Weise mit dem Thema Kryptowährungen in Luxemburg befassen, finden wir die folgenden:
Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen in Luxemburg
Untersuchen wir nun die Besteuerung von Krypto-Vermögenswerten in Luxemburg. Dazu werden wir drei zentrale Punkte untersuchen: die Besteuerung von Kapitalgewinnen aus der Veräußerung von Kryptowährungen, die Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von NFTs und die Überlegungen zur Mehrwertsteuer.
Kapitalgewinne
Kapitalgewinne im Bereich der Kryptowährungen beziehen sich auf Gewinne aus dem Umtausch von Kryptowährungen in eine andere virtuelle Währung, in Euro, in eine andere Währung, für die die EZB einen Umtauschkurs dieser Währung gegen den Euro festlegt und veröffentlicht, oder aus dem Umtausch von Kryptowährungen in eine Ware oder Dienstleistung. Die Besteuerung des mit solchen Transaktionen erzielten Gewinns hängt davon ab, wie dieser Gewinn in zwei Kategorien eingeteilt werden kann:
- Kommerzieller Gewinn
Einkünfte aus der Übertragung von Kryptowährungsmünzen gelten als gewerblicher Gewinn, wenn der Meldepflichtige eine "selbständige, auf Dauer angelegte und am allgemeinen Wirtschaftsleben teilnehmende Tätigkeit zur Erzielung von Gewinnen ausübt, soweit es sich nicht um eine land- oder forstwirtschaftliche Tätigkeit oder die Ausübung eines freien Berufs handelt".
Diese Voraussetzungen sind beim Kryptowährungs-Mining, dem Betrieb einer Börse oder eines Kryptowährungsautomaten regelmäßig erfüllt. Die Abgrenzung zwischen gewerblicher Tätigkeit und der Verwaltung eines privaten Vermögenswertes ist jedoch unter Berücksichtigung aller Umstände des jeweiligen Falles zu beurteilen. Auf dieser Grundlage können u. a. die folgenden Kriterien als Indikatoren für das Vorliegen einer gewerblichen Tätigkeit dienen:
- Räumlichkeiten oder Organisationen, die Transaktionen mit virtuellen Währungen durchführen.
- Verwendung von Fremdkapital
- Häufiger Wechsel des Bestands an virtueller Währung
- Handel im Auftrag Dritter.
Wurden die Gewinne von einer Person erzielt, werden sie nach dem progressiven Tarif besteuert, wurden sie hingegen über eine Gesellschaft erzielt, werden sie zu allen anderen Unternehmensgewinnen hinzugerechnet und zwischen 22 % und 25 % besteuert.
- Sonstiger Nettoertrag
Einkünfte aus Kryptowährungen gelten als sonstige Nettoeinkünfte, wenn es sich nicht um einen gewerblichen Gewinn handelt und wenn es sich um einen Spekulationsgewinn handelt. Damit ein Gewinn als spekulativ gilt, muss der Zeitraum zwischen dem Kauf und dem Verkauf der Kryptowährungen weniger als 6 Monate betragen.
Wenn der Gewinn als sonstiges Nettoeinkommen angesehen werden kann und die jährliche Gesamtsumme 500 Euro übersteigt, wird er nach dem progressiven Tarif besteuert, andernfalls ist er von der Steuer befreit.
Besteuerung von NFTs
Nicht-fungible Token (NFTs) werden im Prinzip genauso behandelt wie Krypto-Vermögenswerte, obwohl es keine spezifischen Leitlinien gibt und eine Einzelfallanalyse empfohlen wird.
TVA
Die luxemburgische Steuerbehörde hat klargestellt, dass Transaktionen, bei denen Kryptowährungen gegen traditionelle Währungen getauscht werden, von der Mehrwertsteuer befreit sind.
Berichterstattung und Einhaltung von Kryptowährungssteuern
Einkünfte aus Krypto-Vermögenswerten müssen den luxemburgischen Steuerbehörden im Rahmen der jährlichen Steuererklärung gemeldet werden. Obwohl es nicht notwendig ist, detaillierte Transaktionsaufzeichnungen mit der Steuererklärung einzureichen, ist es wichtig, diese Aufzeichnungen bereitzuhalten, damit sie den Steuerbehörden bei Bedarf vorgelegt werden können. Anhand dieser Unterlagen können Sie die erklärten Einkünfte und die vorgenommenen Steuerberechnungen begründen.
Es wird daher empfohlen, eine detaillierte Aufzeichnung der Transaktionen zu führen, die folgende Elemente enthält:
Es fehlt etwas
Stellen Sie sicher, dass Sie alle Dokumente haben
*Die mit einem roten Sternchen gekennzeichnete Informationen sind zwingend notwendig.
Datum des Kaufs und des Verkaufs
Investierte Beträge und Verkaufspreise
Mit den Transaktionen verbundene Provisionen
Investierte Beträge und Verkaufspreise
Provisionen im Zusammenhang mit den Transaktionen
Es fehlt etwas
Stellen Sie sicher, dass Sie alle Dokumente haben
*Die mit einem roten Sternchen gekennzeichnete Informationen sind zwingend notwendig.
Sanktionen bei Nichteinhaltung der Vorschriften für Kryptowährungen in Luxemburg
Personen, die es versäumen, Gewinne aus Kryptowährungstransaktionen zu erklären, können mit verschiedenen Steuerstrafen belegt werden. Diese Strafen sind im Grunde dieselben, mit denen ein Steuerpflichtiger konfrontiert wird, wenn er eine andere Art von Gewinn verschweigt.
- Strafen bei verspäteter oder falscher Abgabe: Wenn ein Steuerpflichtiger seine Steuererklärung verspätet oder mit ungenauen Angaben abgibt, kann die ACD Strafen verhängen, die je nach Schwere und Dauer der Nichteinhaltung variieren.
- Verzugszinsen: Der Verzugszinssatz beträgt 0,6 % pro Monat auf den ausstehenden Steuerbetrag, der bis zur vollständigen Zahlung aufläuft.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Gibt es spezielle Leitlinien für die Besteuerung von NFTs in Luxemburg?
Derzeit gibt es in Luxemburg keine spezifischen Steuerrichtlinien für nicht-fungible Token (NFTs). NFTs fallen im Allgemeinen in die Kategorie der digitalen Vermögenswerte, ähnlich wie andere Arten von Kryptowährungen, und ihre steuerliche Behandlung richtet sich in der Regel nach den allgemeineren Grundsätzen für immaterielle Vermögenswerte. Die Besteuerung von NFTs kann jedoch von ihrer Verwendung abhängen, z. B. wenn sie Einkommen generieren oder mit Gewinn verkauft werden.
Sind Transaktionen mit Kryptowährungen in Luxemburg mehrwertsteuerpflichtig?
Nein, Transaktionen mit Kryptowährungen sind in Luxemburg generell von der Mehrwertsteuer befreit. Diese Befreiung steht im Einklang mit den Urteilen des Europäischen Gerichtshofs (EuGH), die Kryptowährungen als Zahlungsmittel und nicht als Waren oder Dienstleistungen behandeln und sie von der Mehrwertsteuer ausschließen.
Muss ich den Besitz von Kryptowährungen melden, auch wenn ich sie nicht verkauft habe?
Nein, in Luxemburg besteht derzeit keine Verpflichtung, den Besitz von Kryptowährungen zu melden, wenn sie unverkauft bleiben. Allerdings müssen alle Einkünfte oder Kapitalgewinne, die durch den Verkauf oder Tausch von Kryptowährungen erzielt werden, gemeldet werden, da sie je nach individueller oder körperschaftlicher Steuerpflicht der Besteuerung unterliegen.
Feedback senden
Quelle: www.simmons-simmons.com, lateraltrust.com, paperjam.lu, taxx.lu, www.linkedin.com, www.jurisconsul.com, impotsdirects.public.lu, cms.law, guichet.public.lu
Fotos aus diesen Quellen: Traxer, Unsplash
Autoren: Luz
War dieser Artikel hilfreich?
Sehr hilfreich!
Informativ!
Ich habe es nicht verstanden
Dieser Artikel ist veraltetTeilen mit
Link kopieren