Steuern

Quellensteuer in Luxemburg im Jahr 2025

Wenn Sie erwägen, im Jahr 2025 in Luxemburg zu investieren, ist es wichtig, die Auswirkungen der jüngsten Änderungen der Quellensteuersätze auf Ihre potenziellen Gewinne zu verstehen. In diesem Leitfaden finden Sie die wesentlichen Informationen, die Sie benötigen, um sich im luxemburgischen Steuersystem zurechtzufinden, einschließlich Details zu Dividenden und Tantiemen sowie Einzelheiten zu verfügbaren Steuerbefreiungen und Steuerabkommen. Lassen Sie sich diese wichtigen Informationen nicht entgehen!

Inhalt

Das luxemburgische Steuersystem ist eines der steuerfreundlichsten der Welt. Was ist die Quellensteuer, und wer muss sie zahlen? Wir vergleichen die Steuersätze in Luxemburg und anderen europäischen Ländern und und geben Ihnen nützliche Hinweise zur Senkung der Steuern im Großherzogtum.

Wie hoch ist die Quellensteuer in Luxemburg im Jahr 2025?

Quellensteuer (kurz WHT von der englischen Bezeichnung Withholding Tax) ist eine staatlich auferlegte Steuer, die an der Quelle des Einkommens, wie Gehalt, Dividenden oder Zinsen, abgezogen wird, bevor der Empfänger den Nettobetrag erhält. In Luxemburg wird sie nur in bestimmten Fällen erhoben, im Gegensatz zu anderen europäischen Ländern, in denen die Steuerbehörden sie von allen Arten von Einkommen einbehalten. Die Quellensteuer ist eine der wichtigsten Steuern in den meisten Ländern der Welt, so auch im Großherzogtum. Sie hat in der Regel mehrere Zwecke.

Einnahmeerhebung: Vereinfacht die Steuererhebung, außerdem ist die Quellensteuer eine wichtige Einnahmequelle für den luxemburgischen Staat.
Rechtzeitige Steuerzahlung: verringert die Möglichkeiten der Steuerhinterziehung.
Steuerzahler-Compliance: Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften.

Wie bereits erwähnt, wird die Quellensteuer auf verschiedene Arten von passivem Einkommen erhoben.

Dividenden: Von den an die Aktionäre ausgeschütteten Dividenden wird die Steuer einbehalten.
Zinsen: Von den Zinsen aus Darlehen, Anleihen oder Bankeinlagen wird die Steuer einbehalten.
Lizenzgebühren: Einbehalt von Lizenzgebühren für die Nutzung von geistigem Eigentum.
Sachbezüge: Von Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer, Freiberufler oder Selbstständige wird die Steuer einbehalten.

In Luxemburg wird eine Quellensteuer nur auf Dividenden und Zinsen erhoben, die von natürlichen und juristischen Personen erhalten oder gezahlt werden, die bestimmte Bedingungen erfüllen.

Quellensteuersätze im Jahr 2025

Aus steuerlicher Sicht ist Luxemburg ein sehr attraktives Land. Obwohl das Steuersystem als eines der komplexesten der Welt gilt, sind viele Steuersätze viel niedriger als in anderen europäischen Ländern. Außerdem gilt das Großherzogtum traditionell als das Finanzzentrum Europas. Die Steuern in Luxemburg werden je nach Art der Steuer von verschiedenen Steuerverwaltungen erhoben. Die Administration des Contributions Directes ist für die direkten Steuern, einschließlich der Quellensteuer, zuständig.

Die Quellensteuer wird nicht von allen Gebietsansässigen und Nichtgebietsansässigen einbehalten. Gebietsfremde werden nur dann mit dem vollen Satz besteuert, wenn zwischen Luxemburg und ihrem Wohnsitzland kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Besteht ein solches Abkommen, gilt ein ermäßigter Satz. Wie hoch sind nun die aktuellen Steuersätze?

Standardsätze

15 % auf Dividenden und 20 % auf Zinsen, die von einer luxemburgischen Zahlstelle an gebietsansässige natürliche Personen gezahlt werden.

Ermäßigte Sätze

Zwischen 5 und 15 % auf Dividenden, je nach Wohnsitzland des Empfängers.

Ausnahmeregelungen

Auf Dividenden, die von einer luxemburgischen Tochtergesellschaft ausgeschüttet werden, wird keine Mehrwertsteuer erhoben, wenn eine Reihe von Bedingungen erfüllt ist. Mehr über diese Bedingungen können Sie hier lesen.

Vergleich mit anderen Ländern

Die Quellensteuer in Luxemburg ist eine der niedrigsten in Europa. Zum Vergleich finden Sie hier eine kleine Tabelle mit den Grundsteuersätzen in fünf europäischen Ländern. Sie enthält die Quellensteuersätze für Dividenden nach Land.

Land	Andere Länder im Vergleich zum luxemburgischen Quellensteuersatz auf Dividenden. Ansässige/Nichtansässige	Andere Länder im Vergleich zu Luxemburg Quellensteuersatz auf Zinsen. Ansässige/Nichtansässige	Andere Länder im Vergleich zu Luxemburg Quellensteuersatz für Lizenzgebühren. Ansässige/Nichtansässige
Luxemburg	15 % / 0 bis 15 %	0 %	0 %
Deutschland	25 % / 25 %	25 % / 0 %	0 % / 0 % bis 15 %
Belgien	30 %	30 %	30 %
Frankreich	0 / 12,8 % oder 25 %	0 / 0	25 / 25 %
Vereinigtes Königreich	0 %	20 %	20 %

Steuerabkommen und Antragsverfahren

Der Mehrwertsteuersatz in Luxemburg kann für Gebietsfremde von den üblichen 15 % auf 10 % oder sogar 0 % gesenkt werden. Dazu müssen eine Reihe von Bedingungen erfüllt sein. So wird nach luxemburgischem Recht keine Quellensteuer auf Dividenden erhoben, die an eine luxemburgische qualifizierte Tochtergesellschaft oder an eine in der Schweiz ansässige Aktiengesellschaft gezahlt werden, die der schweizerischen Kapitalertragsteuer unterliegt, ohne von einer luxemburgischen Befreiung von der Quellensteuer auf Dividenden zu profitieren.

Doppelbesteuerung

Um Doppelbesteuerung zu vermeiden, schließen Länder Steuerabkommen ab. Luxemburg hat mehrere Steuerabkommen mit anderen Ländern abgeschlossen. Ein Beispiel dafür ist das Steuerabkommen zwischen den USA und Luxemburg über Quellensteuern. Diese Art von Abkommen kann die Quellensteuer in Luxemburg reduzieren oder aufheben. Wenn die Bedingungen der luxemburgischen Beteiligungsbefreiung nicht erfüllt sind, wird auf Dividenden, die von einer in Luxemburg ansässigen voll steuerpflichtigen Körperschaft ausgeschüttet werden, eine Quellensteuer von 15 % erhoben.

Einhaltung der Vorschriften

Um der Quellensteuerpflicht nachzukommen, müssen eine Reihe von Maßnahmen ergriffen und verschiedene Dokumente ausgefüllt und bei den zuständigen Behörden eingereicht werden. Dazu gehören: Ausfüllen einer Steuererklärung, Berechnung der zu zahlenden Steuer und Verfassen eines Anschreibens.

Meldepflichten

Die Steuererklärung muss jährlich beim zuständigen Finanzamt eingereicht werden. Nichtansässige müssen eine Erklärung in Luxemburg und an ihrem Wohnsitz abgeben, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. WHT-Dividendensteuererklärungen müssen innerhalb von acht Tagen nach der Dividendenausschüttung eingereicht werden. Die jährliche Steuererklärung oder das Formular für die jährliche WHT-Anpassung muss bis zum 31. Dezember des Jahres eingereicht werden, das auf das Jahr folgt, in dem die Einkünfte erzielt wurden.

Wie Sie die Quellensteuer reduzieren können

Um den Betrag der Quellensteuer zu verringern, müssen Sie folgende Schritte unternehmen.

Bestimmung der Anspruchsberechtigung. Wenn möglich, kann die Einbehaltung von Dividenden in Luxemburg im Rahmen der Doppelbesteuerungsabkommen reduziert werden.
Prüfen Sie den Vertrag.
Sammeln Sie die erforderlichen Dokumente:
- Formular 901bis.
- Reisepass, der noch mindestens 3 Monate über das Ablaufdatum des beantragten Visums hinaus gültig ist und mindestens zwei leeren Seiten hat.
- eine Kopie des Kontoauszugs des wirtschaftlichen Eigentümers, der die Auszahlung der Dividenden belegt.
- ein Anschreiben.
Füllen Sie die oben genannten Formulare aus: Name des Begünstigten, Name der Gesellschaft, Adresse, Wohnort, die Gesellschaft, die die Dividenden auszahlt, Anzahl und Art der Aktien, Höhe der Dividenden und Datum der Auszahlung. Angaben zur Quellensteuer (gemäß luxemburgischer Gesetzgebung oder unter Anwendung des Abkommens) und deren Höhe; zu befreien/zurückzuerstatten.
Reichen Sie die ausgefüllten Formulare ein. Da der gängigste Steuersatz für Dividendenerträge dem luxemburgischen Quellensteuersatz für Dividenden entspricht, wird die Erstattung der luxemburgischen Quellensteuer wahrscheinlich nur in Ausnahmefällen für bestimmte Anleger (z. B. Pensionsfonds) gelten. Diese Anleger haben möglicherweise Anspruch auf eine vollständige Befreiung im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens.