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Luxemburgische Abonnementsteuer im Jahr 2025
In diesem Artikel wird der Hauptzweck der Zeichnungssteuer in Luxemburg erläutert und eine eingehende Analyse der luxemburgischen Zeichnungssteuer ab 2025 vorgenommen. Dazu gehören auch die jüngsten Reformen, die die Steuersätze ändern und die Abgabe der Steuererklärung vereinfachen. Wie zahlen Investmentfonds in Luxemburg Steuern? Was ist die Zeichnungssteuer, zu welchem Satz wird sie berechnet, und wer muss sie zahlen?
Abonnement-Steuer
Die Zeichnungssteuer in Luxemburg hat sich vor kurzem geändert. In diesem Artikel werden wir den Hauptzweck der Zeichnungssteuer in Luxemburg erläutern und die jüngsten Reformen in Bezug auf geänderte Steuersätze und ein vereinfachtes Verfahren zur Abgabe der Steuererklärung einbeziehen.
Was ist die Abonnementsteuer in Luxemburg?
Das luxemburgische Steuersystem ist recht komplex, gilt aber als eines der günstigsten in Europa. Dies gilt nicht nur für die Besteuerung von Privatpersonen, sondern auch für ein so komplexes Segment der Wirtschaft wie Investmentfonds.
Luxemburg erhebt eine Zeichnungssteuer als Registrierungssteuer mit einem festen Satz auf umlaufende Wertpapiere, die von bestimmten Arten von Investmentfonds ausgegeben werden. Sie muss vierteljährlich erklärt und entrichtet werden.
Wofür gilt die Abonnementsteuer? Mehrere Investmentfonds können mit der Abonnementsteuer genutzt werden.
Organismen für gemeinsame Anlagen (OGA)
Dieser Investmentfonds kann in alle Arten von Vermögenswerten investieren und seine Anteile an alle Arten von Anlegern in der gesamten EU verkaufen. Solche Fonds ermöglichen es den Anlegern, in Wertpapiere zu investieren, zu denen ein einzelner Anleger keinen Zugang hätte, die Anlagerisiken zu diversifizieren und eine gemeinsame Rendite zu erzielen.
- Standardsatz: 0,05% des Nettovermögens;
- Ermäßigter Satz: 0,01% des Nettovermögens für Geldmarktfonds, Cash-Fonds oder Anteilsklassen von OGA, die einem oder mehreren institutionellen Anlegern vorbehalten sind;
- Ausnahmen: für spezielle institutionelle Geldmarktfonds, Pensionsfonds, börsengehandelte Fonds, Mikrofinanzfonds und Fonds, die in andere Fonds investieren, die bereits der Zeichnungssteuer unterliegen.
Reservierte alternative Investmentfonds (RAIF)
Eine kollektive Anlagestruktur für qualifizierte Anleger. Mit Hilfe solcher Fonds können Sie in alternative Vermögenswerte wie Immobilien oder Private Equity investieren. Der Mindestanlagebetrag liegt bei 100.000 Euro.
- Standardsatz: 0,01 % des Nettovermögens (wenn der Fonds nicht in ein Risikokapitalportfolio investiert); Ermäßigter Satz: keiner;
- Ausnahmen für bestimmte Geldmarkt-, Mikrofinanz- und Pensionsfonds oder RAIFs, die in andere Fonds investieren, die bereits der Zeichnungssteuer unterliegen
Wenn der RAIF in ein Portfolio von Risikokapital investiert, fällt keine Zeichnungssteuer an.
Spezialisierte Investmentfonds (SIF)
Ein Investmentfonds, der in alternative Vermögenswerte wie Futures, Derivate und Sammlerstücke investieren kann. Investitionen in SIFs stehen nur "gut informierten" Anlegern zur Verfügung, die die mit einer Investition in ein solches Instrument verbundenen Risiken angemessen einschätzen und dies dokumentieren können. Der Mindestanlagebetrag liegt bei 100.000 Euro.
- Standardsatz: 0,01% des Nettovermögens.
- Ermäßigter Satz: keine
- Ausnahmen: für Geldmarktfonds, Cash-Fonds oder Anteilsklassen von OGA, die einem oder mehreren institutionellen Anlegern vorbehalten sind.
Familien-Vermögensverwaltungsgesellschaften (SPF)
Investmentgesellschaften, die ausschließlich für die Verwaltung des persönlichen Vermögens von Einzelpersonen gegründet wurden.
- Normalsatz: 0,25 % des Nettovermögens, der Steuerbetrag darf nicht weniger als 100 Euro und nicht mehr als 125.000 Euro pro Jahr betragen.
Da es sich bei der Abonnementsteuer um eine vierteljährliche Steuer handelt, müssen Sie, um den zu zahlenden Betrag zu ermitteln, den Steuersatz mit der Bemessungsgrundlage multiplizieren und dann durch 4 dividieren.
Welche Steuern Sie in Luxemburg zahlen müssen.
Artikel lesenVergleich mit anderen europäischen Ländern
Luxemburg und Belgien sind die einzigen europäischen Länder, die eine Zeichnungssteuer auf Investmentfonds erheben. Alle anderen europäischen Länder haben die Besteuerung von Fonds in Vermögens- und/oder Kapitalertragssteuern integriert. Es ist wirklich ratsam, sich an einen Finanzspezialisten zu wenden, um alle relevanten Informationen über die persönliche Situation eines Anlegers zu erfahren.
| Land | Steuersatz | Anwendbare Einrichtungen |
| Luxemburg | 0.05% | OGAs, SIFs, RAIFs |
| Belgien | 0,01 Prozent | RAIFs |
| Deutschland | 0% | Alle Einrichtungen |
| Frankreich | 0% | Alle Einrichtungen |
| Spanien | 0% | Alle Einrichtungen |
| Italien | 0% | Alle Einrichtungen |
| Die Niederlande | 0% | Alle Einrichtungen |
Jüngste Reformen und Aktualisierungen der Abonnementsteuer im Jahr 2025
Am 21. Juli 2023 verabschiedete Luxemburg ein Gesetz, das die Gesetze über die auf bestimmte Fonds erhobene Zeichnungssteuer ändert. Gleichzeitig wurde die großherzogliche Verordnung verabschiedet, die zwei veraltete Bestimmungen über die Bedingungen und Kriterien für die Zeichnungssteuer für OGA und SIFs aufhob. Mit diesem Gesetz wurde die Zeichnungssteuerregelung mit der Verordnung (EU) 2017/1131 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 14. Juni 2017 über Geldmarktfonds in Einklang gebracht.
Wesentliche steuerliche Änderungen bei der Bezugssteuer
ELTIFs
Es gibt eine Befreiung für europäische langfristige Investmentfonds. Um Investitionen in ELTIFs zu fördern, kann das Gesetz über SIFs oder ihre Teilfonds, die als ELTIFs zugelassen wurden, vollständig von der Zeichnungssteuer befreit werden. Das Gleiche gilt für RAIFs und ihre Teilfonds. Um in den Genuss dieser Befreiung zu kommen, muss der Fonds seinen Nettoinventarwert in einer Meldung an die luxemburgische Behörde für Eintragungsgebühren, Grundbesitz und Mehrwertsteuer offenlegen.
PEPPs
Paneuropäische persönliche Rentenprodukte. In Übereinstimmung mit dem Gesetz und auf Wunsch der Europäischen Kommission sind OGAW und Teil-II-OGA, die Anlegern in PEPPs vorbehalten sind, von der Zeichnungssteuer befreit.
Geldmarktfonds
Geldmarktfonds, die als kurzfristige Geldmarktfonds eingestuft sind und das höchste Rating einer anerkannten Rating-Agentur erhalten haben, sind von der Zeichnungssteuer befreit.
Das Gesetz tritt am 29. Juli 2023 in Kraft.
Wie man die Zeichnungssteuer in Luxemburg beantragt und einhält
Auch das Ausfüllen der Steuererklärung für Abonnenten hat einige Änderungen erfahren. Ziel der Neuerungen ist es, die Erstellung und Überprüfung der Steuererklärung zu vereinfachen. Außerdem kann der Steuerpflichtige in der neuen Version mehr Erklärungen und Empfehlungen erhalten. Die Erklärung kann online auf der PlattformMyGuichet.lu ausgefüllt werden. Erklärungen in Papierform werden nicht mehr angenommen.
Die folgenden Änderungen und Ergänzungen des neuen Gesetzes sollen das Ausfüllen und Versenden der Erklärung an das Finanzamt erleichtern:
- Leitfaden für Anmelder;
- Automatische Währungsumrechnung in jede andere Währung als den Euro zum Kurs der Europäischen Zentralbank;
- Die Möglichkeit, die Einreichung einer vorläufigen Erklärung mitzuteilen, ist AIF vorbehalten, für die der Nettoinventarwert noch nicht verfügbar ist;
- Änderung des Meldeformats für die CSSF-Identifikationsnummern von juristischen Personen und Teilfonds;
- Hinzufügung einer Seite mit einer Zusammenfassung der Daten nach dem Ausfüllen der Erklärung.
Zwischen dem alten und dem neuen Format wird es eine Überschneidung von 2 Jahren geben. Um das neue Format zu verwenden, sind zusätzliche Daten erforderlich. Die zusätzlichen Daten bestehen aus den folgenden Feldern, die bei Verwendung des neuen Formats obligatorisch sind.
- CSSF-Nummer der juristischen Person des OGA/SIF/RAIF;
- CSSF-Nummer der Teilfonds entsprechend den verschiedenen Meldeverfahren;
- Bei einem Dachfonds werden der ursprüngliche Fonds oder Teilfonds und der Zielfonds oder Teilfonds durch den Namen der Gesellschaft und die CSSF-Nummer identifiziert;
- Identifizierung des Anmelders (juristische Person) durch Firmenname und nationale Identifikationsnummer (Matrikelnummer). Dies ist die juristische Person, die für die Einreichung der Steuererklärungen für Abonnements verantwortlich ist.
Denken Sie an die Übergangszeit: Das alte und das neue System werden bis August 2026 nebeneinander bestehen.
Das Steuersystem auf eigene Faust zu verstehen, kann ziemlich schwierig sein. Die luxemburgische Regierung bietet ihren Bürgerinnen und Bürgern zwar Steuerberatung an, aber es ist dennoch ratsam, sich von Fachleuten helfen zu lassen, da die Strafen bei Nichtzahlung sehr hoch sein können.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Wie hoch ist die Abonnementsteuer und wer muss sie in Luxemburg zahlen?
Die Zeichnungssteuer ist eine pauschale Registrierungssteuer, die auf übertragbare Wertpapiere erhoben wird, die von bestimmten Arten von Investmentfonds - OGA, SIF, RAIF, SPF - ausgegeben werden. Anleger in solche Fonds müssen die Zeichnungssteuer zahlen.
Wie hoch ist der Basissatz der Abonnementsteuer?
Der Basissatz beträgt 0,05% des Nettovermögens. Für Geldmarktfonds, Cash-Fonds oder Anteilsklassen von OGA, die einem oder mehreren institutionellen Anlegern vorbehalten sind, ist ein reduzierter Satz vorgesehen: 0,01% des Nettovermögens. Ausnahmen: für spezielle institutionelle Geldmarktfonds, Pensionsfonds, börsengehandelte Fonds, Mikrofinanzfonds und Fonds, die in andere Fonds investieren, die bereits der Zeichnungssteuer unterliegen.
Was hat sich durch das Gesetz vom 21. Juli 2023 geändert?
Nach diesem Gesetz sind ELTIFs (European Long-Term Investment Funds), PEPPs (Pan-European Personal Pension Products) und MMFs (Money Market Funds) von der Zahlung der Zeichnungssteuer befreit.
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Quelle: guichet.public.lu, assets.kpmg.com, www.bsp.lu, guichet.public.lu
Fotos aus diesen Quellen: Behnam Norouzi auf Unsplash
Autoren: Jaap
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