Какие налоги платить в Люксембурге
Первое, что нужно знать — налоговые выплаты различаются для резидентов и нерезидентов. И статус налогового резидента не присваивается автоматически при получении ВНЖ.
Налогообложение в Люксембурге — обширная и довольно сложная тема. Начать стоит с основных принципов и существующих типов налогов.
Резиденты и нерезиденты
Первое, что нужно знать — налоговые выплаты различаются для резидентов и нерезидентов. И статус налогового резидента не присваивается автоматически при получении ВНЖ.
Налоговым резидентом становится человек, у которого есть налоговый домициль или ПМЖ. Домициль — это правовой термин, который применяется к частным лицам и определяет порядок налогообложения физических лиц, которые постоянно проживают в стране.
Хотя даже при наличии собственного жилья в Люксембурге можно сохранить статус нерезидента, если доказать, что основные жизненные ценности находятся за пределами Великого Герцогства.
Ключевое отличие резидента от нерезидента в том, что резидент платит в Люксембурге налоги с любого источника дохода, где бы тот ни находился. А нерезидент — только с дохода непосредственно из Люксембурга.
Также действует соглашение о двойном налогообложении с рядом стран. Оно работает следующим образом: если человек платит налог в стране своего гражданства, он может вычесть эту сумму из своих налогов в Люксембурге.
Классы налогоплательщиков
В Люксембурге есть 3 категории налогоплательщиков.
1-я категория (или класс)
Промежуточная категория 1а
2-я категория, льготная
Разумеется, в этой системе есть свои тонкости. Например, если супруги подадут налоговые декларации по отдельности, то они попадут в категорию 1, а если одну на двоих — в категорию 2.
Нерезиденты вообще всегда выплачивают налоги как одиночки, даже если состоят в браке. Это решение также можно оспорить, например, если налогом облагается 90% от дохода одного из супругов.
Налоговый класс напрямую влияет на то, сколько денег вы отдадите государству. Для точного расчёта используется довольно сложная система коэффициентов, вычетов и прочих факторов, включая наличие детей и даже их количество.
Основные виды налогов
Их довольно много.
Основной налог, пожалуй, любой страны. В Люксембурге он является прогрессивным, то есть ставка тем больше, чем выше доход.
Важно понимать, что для расчёта процентов учитывается именно суммарный годовой доход. Так, если он ниже 11,3 тыс. евро (около 900 евро в месяц), то вы вообще не будете платить подоходный.
Максимальная ставка в 42% настигнет тех, чей доход превышает 200 000 евро в год.
Сбор с необычным названием — дополнение к подоходному. Он составляет от 7% до 9% от суммы подоходного налога.
Размер сбора солидарности зависит не от размера дохода, а именно от суммы налога. То есть если налог равен 0%, то и сбора солидарности не будет.
Таким образом, базовый и основной налог в Люксембурге варьируется от 0% до 45,78%.
При продаже имущества продавец также обязан платить налоги.
- Если период собственности меньше 6 месяцев, то вам придётся заплатить подоходный налог по действующей прогрессивной ставке;
- Зато если товар был в собственности больше полугода, то налог вообще не нужно платить.
Продажа недвижимости не облагается налогом, если вы продаёте основное жильё. При продаже других типов недвижимости, которые были в собственности меньше двух лет, применяется стандартная формула. Если больше двух лет — можно добиться льготного налогообложения.
В Люксембурге сумма налога рассчитывается, исходя из типа транспортного средства. Сам налог считают по шкалам Таможенно-акцизного управления в зависимости от:
- выбросов СО2 — для «легковых автомобилей» (категория М1), зарегистрированных впервые с 1 января 2001 г.;
- кубатуры — для всех автомобилей, зарегистрированных до 1 января 2001 г.
Ставка по банковским депозитам составляет 20% и начисляется при сумме вклада выше 250 евро.
Дивиденды с акций и облигаций облагаются налогом в 15%. Их выплачивает сам эмитент ценных бумаг, то есть организация, в которую вы инвестировали.
Налоги на недвижимость считаются индивидуально в каждом муниципалитете. Их размер зависит от назначения недвижимости, расположения и кадастровой стоимости.
- Длительное владение недвижимостью позволяет получать налоговый вычет каждые 10 лет. Для одиночек он равен 50 000 евро, для семейных пар — 100 000 евро;
- Недвижимость, полученная в наследство, помогает получить ещё один вычет в 75 000 евро. Но только при условии, что это основное место жительства.
Ставка НДС (по-французски Taxe sur la valeur ajoutée) в Люксембурге — 17%. В некоторых случаях возможны пониженные ставки: 14, 8 и 3%. Т.к. НДС косвенный налог, то покупатель товара или услуги является не прямым, а косвенным его плательщиком, но все равно платит этот налог.
Сотрудники компаний обязаны отчислять в бюджет средства на социальные нужды. Обычно они удерживаются непосредственно работодателем. В пенсионный фонд идёт 8%, в фонд больничных — 3,05%.
Регистрационный сбор — особый налог, который применяется при продаже имущества. В Люксембурге он составляет 7% от суммы сделки. В столице Великого Герцогства — добавляются дополнительные 3%
Налоговая декларация
Отчитываться перед государством должны все: и резиденты, и нерезиденты. Исключение составляют категории 1 и 1а, получающие в год меньше 100 000 из одного источника, например, пенсию.
Декларация заполняется на бумаге и отправляется в Налоговое управление Люксембурга (ACD). Альтернативный вариант — электронный портал.
Подать декларацию необходимо , следующего за отчетным. То есть декларацию за 2022 год нужно подать до 31 марта 2023.
За этим строго следят, и штрафы внушительные: 10% от суммы налога за несвоевременную подачу и еще по 0,6% пеней каждый месяц просрочки.
Источник: guichet.public.lu, gsl.org, blog.ewub.lu
Очень полезно!
Информативно!
Не понятно
Это устарело
