Luxtoday
Налоги

Какие налоги платить в Люксембурге

Первое, что нужно знать — налоговые выплаты различаются для резидентов и нерезидентов. И статус налогового резидента не присваивается автоматически при получении ВНЖ.

Последнее обновление
18.04.24

Налогообложение в Люксембурге — обширная и довольно сложная тема. Начать стоит с основных принципов и существующих типов налогов.

Резиденты и нерезиденты

Первое, что нужно знать — налоговые выплаты различаются для резидентов и нерезидентов. И статус налогового резидента не присваивается автоматически при получении ВНЖ.

Налоговым резидентом становится человек, у которого есть налоговый домициль или ПМЖ. Домициль — это правовой термин, который применяется к частным лицам и определяет порядок налогообложения физических лиц, которые постоянно проживают в стране.

Хотя даже при наличии собственного жилья в Люксембурге можно сохранить статус нерезидента, если доказать, что основные жизненные ценности находятся за пределами Великого Герцогства.

Ключевое отличие резидента от нерезидента в том, что резидент платит в Люксембурге налоги с любого источника дохода, где бы тот ни находился. А нерезидент — только с дохода непосредственно из Люксембурга.

Также действует соглашение о двойном налогообложении с рядом стран. Оно работает следующим образом: если человек платит налог в стране своего гражданства, он может вычесть эту сумму из своих налогов в Люксембурге.

Классы налогоплательщиков

В Люксембурге есть 3 категории налогоплательщиков.

1-я категория (или класс)

Одинокое физическое лицо. Одинокое не значит, что у вас нет родственников или друзей. Термин подразумевает отсутствие брака.

Промежуточная категория 1а

Сюда относятся родители-одиночки и люди старше 65 лет.

2-я категория, льготная

Супруги или пары с зарегистрированным партнёрством. Эта категория сохраняется в течение 3 лет после развода или смерти супруга.

Разумеется, в этой системе есть свои тонкости. Например, если супруги подадут налоговые декларации по отдельности, то они попадут в категорию 1, а если одну на двоих — в категорию 2.

Нерезиденты вообще всегда выплачивают налоги как одиночки, даже если состоят в браке. Это решение также можно оспорить, например, если налогом облагается 90% от дохода одного из супругов.

Налоговый класс напрямую влияет на то, сколько денег вы отдадите государству. Для точного расчёта используется довольно сложная система коэффициентов, вычетов и прочих факторов, включая наличие детей и даже их количество.

Основные виды налогов

Их довольно много.

Подоходный налог
Сбор солидарности
Налог на прибыль от продажи
Транспортный налог
Налог на инвестиционных доход
Налог на недвижимость
НДС
Социальные взносы
Регистрационные сборы

Налоговая декларация

Отчитываться перед государством должны все: и резиденты, и нерезиденты. Исключение составляют категории 1 и 1а, получающие в год меньше 100 000 из одного источника, например, пенсию.

Декларация заполняется на бумаге и отправляется в Налоговое управление Люксембурга (ACD). Альтернативный вариант — электронный портал.

Подать декларацию необходимо , следующего за отчетным. То есть декларацию за 2022 год нужно подать до 31 марта 2023.

За этим строго следят, и штрафы внушительные: 10% от суммы налога за несвоевременную подачу и еще по 0,6% пеней каждый месяц просрочки.

Гид
Работа
Самозанятость

Как стать самозанятым или открыть ИП в Люксембурге

Была ли эта статья полезной?
Очень полезно!
Информативно!
Не понятно
Это устарело