Wie man 2025 ein Unternehmen in Luxemburg gründet

Warum Luxemburg als Unternehmensstandort wählen

Luxemburg ist eines der reichsten Länder Europas und bietet ein ideales Umfeld für Unternehmer, die ein Unternehmen gründen möchten. Seine starke und stabile Wirtschaft, seine strategische Lage im Herzen Europas und sein unternehmensfreundlicher Rechtsrahmen machen es zu einem sehr attraktiven Ziel für Investoren und Unternehmer. Die Vorteile einer Unternehmensgründung in Luxemburg sind zahlreich, insbesondere kann ein Unternehmen im Großherzogtum von den folgenden Aspekten profitieren:

Strategische geografische Lage

Luxemburg befindet sich in einer strategischen geografischen Lage im Zentrum Europas und verfügt über eine ausgezeichnete Verkehrsinfrastruktur.

Politische und wirtschaftliche Stabilität

Die politische Stabilität und die diversifizierte Wirtschaft Luxemburgs bieten ein sicheres und zuverlässiges Umfeld für Unternehmen.

Günstige steuerliche Rahmenbedingungen

Die steuerlichen Rahmenbedingungen in Luxemburg sind äußerst attraktiv, was sich in der hohen Qualität der Offshore-Gesellschaften oder Holdinggesellschaften widerspiegelt, wobei die steuerlichen Vorteile nicht auf diese Gesellschaftsform beschränkt sind.

Unterstützung für Unternehmertum und Innovation

Unterstützung für Unternehmertum und Innovation: Luxemburg verfügt über eine Vielzahl von Programmen und Ressourcen zur Unterstützung von Innovation und Unternehmertum, was den Start eines Projekts aus dem Nichts sehr erleichtert.

Rechtsform der juristischen Personen in Luxemburg

Luxemburg verfügt über eine breite Palette von Rechtsformen, die Unternehmen zur Verfügung stehen. Jede passt sich an unterschiedliche Bedürfnisse an und hat unterschiedliche Merkmale und Anforderungen. Es ist wichtig, all diese Arten zu kennen, um herauszufinden, welche am besten zu dem von Ihnen angestrebten Geschäftsvorhaben passt. Im Folgenden werden wir kurz auf die wichtigsten eingehen, obwohl es noch viele weitere gibt.

SARL

Dies ist eine der häufigsten Gesellschaftsformen in Luxemburg und ist für kleine und mittlere Unternehmen gedacht. Bei dieser Struktur ist die Haftung der Gesellschafter auf ihre Kapitaleinlagen beschränkt, was bedeutet, dass sie nicht mit ihrem persönlichen Vermögen für die Schulden des Unternehmens haften.

Zugängliches Mindestkapital

Das erforderliche Grundkapital beträgt nur 12.000 Euro.

Begrenzte Anzahl von Partnern

Sie können zwischen 1 und 100 Partner haben.

Beschränkte Haftung

Die Gesellschafter haften nur bis zur Höhe ihrer Einlage.

Strukturierte Verwaltung

Erfordert einen Geschäftsführer, der das Unternehmen vertritt.

SA

Die Aktiengesellschaft ist neben der SARL eine der häufigsten Rechtsformen in Luxemburg. Ähnlich wie bei einer SARL besteht eine Haftungsbeschränkung bis zur Höhe des eingebrachten Kapitals. Ein wesentlicher Unterschied besteht darin, dass eine SA Aktien ausgeben kann, die an der Börse notiert sind, was diese Rechtsform zur bevorzugten Wahl für Unternehmen macht, die Kapital über den Aktienmarkt aufnehmen wollen.

Hohes Mindestkapital

Erfordert ein Mindestaktienkapital von 30.000 Euro, das zu mindestens einem Viertel gezeichnet und eingezahlt ist.

Emission von Aktien

Kann börsenfähige Aktien auf öffentlichen oder privaten Märkten ausgeben.

Formale Struktur

Für die Verwaltung ist ein Vorstand oder ein Aufsichtsrat erforderlich.

Beschränkte Haftung

Die Aktionäre haften nur bis zur Höhe ihrer Einlage.

SAS

Die vereinfachte Aktiengesellschaft (SAS) ist eine Gesellschaftsform, die der Aktiengesellschaft (AG) sehr ähnlich ist und sich durch ihre große Flexibilität in Bezug auf Struktur und Governance auszeichnet. Die SAS eignet sich besonders für Neugründungen, Joint Ventures und kleine oder mittelgroße Unternehmen, die eine weniger formale Struktur als die SA suchen, aber dennoch über ausreichende Kapazitäten zur Entwicklung komplexer Projekte verfügen. SAS erlauben es den Aktionären, die Regeln für die Unternehmensführung und die Übertragung von Aktien durch die Satzung frei festzulegen, obwohl sie nicht an der Börse notiert werden können. Ihr Mindestaktienkapital beträgt nur 1 Euro, und die Haftung der Aktionäre ist auf die Höhe ihrer Einlage beschränkt.

Hohe Flexibilität bei der Struktur der Gesellschaft

Die Satzung kann angepasst werden, um die Leitung und Entscheidungsfindung zu definieren.

Zugängliches Mindestkapital

Für die Gründung ist lediglich ein Mindestkapital von 1 Euro erforderlich.

Übertragung von Anteilen

Diese Struktur ermöglicht flexible Bedingungen für die Übertragung von Aktien, obwohl diese nicht an der Börse notiert sind.

Beschränkte Haftung

Die Aktionäre haften nur bis zur Höhe ihrer Einlage auf das Stammkapital.

SCS

Die Société en Commandite Simple ist eine Personengesellschaft, die sich aus zwei Arten von Gesellschaftern zusammensetzt: Kommanditisten, deren Haftung auf ihre Einlagen beschränkt ist, und Komplementäre, die unbeschränkt haften. Sie eignet sich für bestimmte Investitionen oder Unternehmen, bei denen einige Partner ihr Risiko begrenzen möchten, während andere stärker in die Verwaltung eingebunden sind.

Hohe Flexibilität bei der Struktur der Gesellschaft

Ermöglicht die freie Festlegung der Verwaltungsregeln in der Vereinbarung zwischen den Partnern.

Arten von Partnern

Sie besteht aus Kommanditisten mit unbeschränkter Haftung und Kommanditisten mit beschränkter Haftung.

Kein Mindestkapital erforderlich

Für ihre Gründung ist kein Mindeststammkapital erforderlich.

Häufige Verwendung

Beliebt für die Verwaltung von Investmentfonds und Eigenkapitalstrukturen.

SCSp

Die SCSp ist eine Kommanditgesellschaft ohne Rechtspersönlichkeit, was bedeutet, dass sie rechtlich und steuerlich nicht als von ihren Gesellschaftern getrennte Einheit betrachtet wird. Wie die SCS besteht sie aus Kommanditisten, die als passive Investoren angesehen werden können, und aus Komplementären, die die Gesellschaft verwalten.

Keine Rechtspersönlichkeit

Eine SCSp hat keine eigene Rechtspersönlichkeit und wird direkt von ihren Partnern verwaltet.

Vertragliche Flexibilität

Die Betriebsregeln werden im Vertrag der begrenzten Partnerschaft frei festgelegt.

Arten von Partnern:

Umfasst Kommanditisten mit unbeschränkter Haftung und Kommanditisten mit beschränkter Haftung.

Kein Mindestkapital

Für seine Gründung ist kein Mindestaktienkapital erforderlich.

SCA

Die Kommanditgesellschaft auf Aktien ähnelt der SCS, erlaubt es aber den Kommanditisten, Anteile an der Gesellschaft zu besitzen, was sie zu einer Mischstruktur zwischen einer Kommanditgesellschaft und einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung macht. Sie wird vor allem bei komplexeren Investitionsstrukturen verwendet.

Kombination von Partnern

Umfasst Kommanditisten (unbeschränkte Haftung) und Kommanditisten (beschränkte Haftung).

Mindestkapital

Erfordert ein voll gezeichnetes Mindestaktienkapital von 30.000 Euro.

Differenzierte Verwaltung

Die Kommanditisten übernehmen die Verwaltung, während die Kommanditisten passive Investoren sind.

Vielseitiger Einsatz

Beliebt für Vermögensstrukturen und spezialisierte Investmentfonds.

SCOP

Die Genossenschaft ist eine Unternehmensform, bei der sich Mitglieder zusammenschließen, um ein gemeinsames Ziel zu erreichen, z. B. Dienstleistungen oder Produkte anzubieten. Genossenschaften arbeiten demokratisch und sind oft in Bereichen wie der Landwirtschaft oder dem Dienstleistungssektor beliebt. Die wichtigsten Merkmale einer Genossenschaft (SCOP) sind eine variable Anzahl von Mitgliedern, variable Beiträge und die absolute Nichtübertragbarkeit der Anteile an Dritte.

Kooperative Struktur

Es handelt sich um eine Gesellschaft, die auf genossenschaftlichen Grundsätzen wie demokratischer Verwaltung und gleichberechtigter Beteiligung beruht.

Beteiligung der Arbeitnehmer

Die Arbeitnehmer sind in der Regel Mitglieder und haben Entscheidungsbefugnis im Management.

Variables Kapital

Das Stammkapital kann sich mit dem Eintritt oder dem Austritt von Mitgliedern ändern, ohne dass ein festes Mindestkapital vorgeschrieben ist.

Sozialer Zweck

Versucht, den wirtschaftlichen Nutzen mit sozialen und gemeinschaftlichen Zielen in Einklang zu bringen.

Unternehmenssteuern in Luxemburg

Alle oben genannten Unternehmen unterliegen denselben Steuern. Die einzige Rechtsform, die sich in einem Punkt unterscheidet, ist die SCSp, da ihr die Rechtspersönlichkeit fehlt, was sie steuerlich transparent macht und sie keine Körperschaftssteuer zahlt. Allerdings unterliegt sie den anderen Steuern. Diese werden im Folgenden kurz vorgestellt:

Kann ein Ausländer in Luxemburg ein Unternehmen gründen?

Es ist durchaus möglich, als Ausländer ein Unternehmen in Luxemburg zu gründen, und tatsächlich wird ein großer Teil der Unternehmen des Landes von Ausländern gegründet. Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass Ausländer bei der Gründung ihres Unternehmens noch einige weitere Verfahrensvorschriften beachten müssen; hier sind die wichtigsten:

1. Aufenthaltsgenehmigung

   Personen aus Nicht-EU-Ländern müssen eine Aufenthaltserlaubnis erhalten, die auch die Genehmigung zur Ausübung einer unternehmerischen Tätigkeit beinhaltet. Dazu müssen sie nachweisen, dass sie über die erforderlichen Kenntnisse, Erfahrungen und finanziellen Mittel für die von ihnen geplante wirtschaftliche Tätigkeit verfügen. In diesem Zusammenhang ist es wichtig zu wissen, dass die Kosten für die Gründung eines Unternehmens in Luxemburg in bestimmten Fällen recht hoch sein können.

2. Niederlassungserlaubnis

   Wenn das Unternehmen eine Niederlassungsgenehmigung benötigt, müssen ausländische Unternehmer einen Antrag stellen, der einige zusätzliche Anforderungen für Ausländer enthält:

   • Diplome und Bescheinigungen: Je nach Art der auszuübenden Tätigkeit können Diplome oder Bescheinigungen erforderlich sein oder nicht. Wenn diese erforderlich sind, müssen ausländische Unternehmer in bestimmten Fällen eine Validierung ihrer Diplome vornehmen.
   • Strafregisterauszug: Ein Auszug aus dem Strafregister, der nicht älter als 6 Monate ist, muss vorgelegt werden, ausgestellt von dem/den Staat(en), in dem/denen die Person in den letzten 10 Jahren wohnhaft war, oder, falls dies nicht möglich ist, eine eidesstattliche Erklärung.
   • Konkurserklärung: eine Erklärung, die weniger als 6 Monate alt ist und vor einem Notar unter Eid abgegeben wird. Sie enthält Informationen über jeden Konkurs, an dem Sie entweder in Ihrer persönlichen Eigenschaft, als Treuhänder oder als Person, die die Leitung oder Verwaltung des Unternehmens maßgeblich beeinflussen kann, beteiligt waren, muss beigefügt werden.

Wie man in Luxemburg ein Unternehmen gründet

Wir sind nun an einem entscheidenden Punkt angelangt: Wie gründet man ein Unternehmen in Luxemburg? Im Folgenden werden wir den Prozess Schritt für Schritt beschreiben. Auch wenn es auf den ersten Blick einfach erscheint, gibt es eine Menge Dinge zu beachten, so dass es ratsam ist, diesen Prozess gut zu planen und sich Zeit zu nehmen.

Vorbereitung des Projekts und Erstellung eines Geschäftsplans

Bevor der rechtliche Prozess der Gründung eingeleitet wird, muss das Unternehmensprojekt sorgfältig vorbereitet werden. Dazu gehört die Erstellung eines detaillierten Geschäftsplans, der eine Marktanalyse, eine Marketingstrategie, die Organisationsstruktur und Finanzprognosen enthält.

Darüber hinaus ist es in dieser Phase von entscheidender Bedeutung, viele der Aspekte festzulegen, die später in die Satzung aufgenommen werden, wie z. B. die Leitungsstruktur, die Anzahl der Partner und deren prozentuale Beteiligung. Diese Elemente helfen dabei, die Ideen zu strukturieren, die Durchführbarkeit des Projekts nachzuweisen und die notwendigen Unterlagen für die nächsten Schritte vorzubereiten.

Domizilierung des Unternehmens

Die Gesellschaft muss einen eingetragenen Sitz in Luxemburg haben, dieser muss den örtlichen Vorschriften entsprechen und für die Geschäftstätigkeit geeignet sein.

Wahl eines Namens für das Unternehmen und Überprüfung seiner Verfügbarkeit

Vor der Gründung einer Gesellschaft müssen die Unternehmer einen Namen für die Gesellschaft wählen und dessen Verfügbarkeit prüfen. Dies geschieht durch die Beantragung einer Bescheinigung über die Verfügbarkeit des Namens auf elektronischem Wege beim luxemburgischen Unternehmensregister (LBR).

Eröffnung eines Bankkontos und Einzahlung des Aktienkapitals

Vor der Unterzeichnung der Gründungsurkunde muss ein Bankkonto auf den Namen der zu gründenden Gesellschaft eröffnet und das Stammkapital eingezahlt werden. Daraufhin stellt die Bank eine Bescheinigung über die Sperrung der Mittel aus, die dem Notar als Nachweis vorgelegt werden muss. Für diesen Schritt ist die endgültige Satzung der Gesellschaft nicht erforderlich, aber es muss zumindest ein Entwurf der Satzung vorgelegt werden.

Ausarbeitung und Unterzeichnung der Gründungsurkunde

Für die Eintragung der Gesellschaft ist es unerlässlich, zunächst eine Satzung zu erstellen. Diese muss wesentliche Informationen wie den Namen der Gesellschaft, den Sitz, den Gesellschaftszweck, die Dauer der Gesellschaft, das Stammkapital und andere Angaben enthalten. Die meisten dieser Elemente sollten bereits im ersten Schritt, der sich mit der Definition des Projekts befasst, ausgearbeitet worden sein. Nach der Ausarbeitung des Gesellschaftsvertrags muss dieser je nach gewählter Rechtsform privat oder vor einem Notar unterzeichnet werden.

Registrierung beim Handels- und Gesellschaftsregister (RCS)

Nach der Unterzeichnung der Satzung muss die Gesellschaft in das luxemburgische Handels- und Gesellschaftsregister (RCS) eingetragen werden, was in der Regel von demselben Notar vorgenommen wird. Diese Eintragung ist obligatorisch und verleiht der Gesellschaft Rechtspersönlichkeit, wodurch sie offiziell als juristische Person in Luxemburg anerkannt wird.

Veröffentlichung im RESA

Nach der Eintragung beim RCS muss die Gründung der Gesellschaft im Recueil Electronique des Sociétés et Associations (RESA) veröffentlicht werden, dem luxemburgischen Amtsblatt, in dem alle gesellschaftsrechtlichen Vorschriften veröffentlicht werden. Diese Veröffentlichung ist ein notwendiger Schritt, um die Existenz der Gesellschaft der Öffentlichkeit bekannt zu machen und Transparenz über ihre Gründung, ihren Sitz, ihr Grundkapital und ihre Verwaltung zu gewährleisten. In Luxemburg ist im Allgemeinen der Notar für die Koordinierung dieser Veröffentlichung zuständig.

Antrag auf Erteilung einer Betriebsgenehmigung, wenn diese erforderlich ist

In bestimmten Fällen ist es je nach Art der Tätigkeit des Unternehmens erforderlich, eine Niederlassungsgenehmigung zu beantragen. Diese Genehmigung ist für gewerbliche, industrielle und handwerkliche Tätigkeiten sowie für einige selbständige Tätigkeiten obligatorisch. Es gibt zwei Möglichkeiten, einen Antrag auf Niederlassungsgenehmigung zu stellen: entweder online über MyGuichet.lu, von Ihrem beruflichen Bereich aus, oder indem Sie einen Antrag auf Niederlassungsgenehmigung per Post an die Generaldirektion PME, Handwerk und Handel schicken.

Anmeldung bei der Sozialversicherung

Wenn das Unternehmen Mitarbeiter einstellt, muss es sich bei der Nationalen Gesundheitskasse (CNS) registrieren lassen, um die Sozialversicherungs- und Rentenbeitragspflichten zu erfüllen.

Anmeldung für TVA-Zwecke (falls zutreffend)

Wenn das Unternehmen voraussichtlich mehr als 35.000 Euro pro Jahr in Rechnung stellen wird, muss es sich bei der TVA-Verwaltung anmelden, um eine TVA-Nummer zu erhalten.

Luxemburg

Business

Leitfaden

Wie man ein Unternehmen in Luxemburg registriert

Wie eröffnet man eine Zweigstelle eines ausländischen Unternehmens in Luxemburg?

Ein Unternehmen kann sich für eine Expansion entscheiden, indem es eine neue Einheit in Luxemburg gründet. Diese neue Einheit kann verschiedene Formen annehmen, wie z.B. eine Repräsentanz, ein Koordinationszentrum, eine Niederlassung oder eine Tochtergesellschaft.

Im Falle einer Zweigniederlassung ist der Gründungsprozess viel einfacher, da eine Zweigniederlassung nur eine Erweiterung der Muttergesellschaft ist und keine eigenständige Rechtspersönlichkeit besitzt. Wenn die Muttergesellschaft in Luxemburg ansässig ist, muss die Eröffnung einer Zweigniederlassung lediglich beim Wirtschaftsministerium angemeldet werden, andernfalls muss die Muttergesellschaft eine Geschäftserlaubnis für die Eröffnung einer Zweigniederlassung in Luxemburg beantragen.

Luxemburg ist ein idealer Ort, um ein Unternehmen zu gründen, und in diesem Leitfaden haben wir die Schritte und Anforderungen für eine solche Gründung dargestellt. Es ist jedoch unmöglich, in einem einzigen Leitfaden alles zusammenzufassen, was Sie bei der Gründung eines Unternehmens wissen müssen. Es ist zum Beispiel wichtig, die Merkmale der Rechtsform, die Sie gründen möchten, genauer zu verstehen, zu wissen, wie man einen Geschäftsplan erstellt, und die verschiedenen Anreize zu kennen, die Luxemburg für Unternehmen bietet. Es ist daher ratsam, sich von spezialisierten Beratern oder von einer der verschiedenen luxemburgischen Einrichtungen, die sich dem Unternehmertum widmen, beraten zu lassen, wie z. B. dem House of Entrepreneurship, der Chambre de Commerce, der Chambre des Métiers oder Luxinnovation.