Körperschaftssteuer in Luxemburg im Jahr 2025

Wie hoch ist die Körperschaftssteuer in Luxemburg?

Сorporate tax, ist eine Steuer, die auf die von den Unternehmen im Laufe des Geschäftsjahres erwirtschafteten Gewinne erhoben wird. Diese Steuer wird auf den Nettogewinn abzüglich der zulässigen Betriebsausgaben gezahlt. So ist es beispielsweise möglich, neben den Standardausgaben wie Löhnen, Ausrüstung und Bürokosten auch die Kosten für Geschenke oder Spenden sowie steuerliche Verluste aus den Vorjahren abzuziehen.

Die Einnahmen aus dem Körperschaftssteuersatz sind eine der wichtigsten Einnahmequellen für den Haushalt des Großherzogtums. Auch für Unternehmen ist die luxemburgische Körperschaftssteuer recht attraktiv.

Unternehmen können bestimmte Vergünstigungen und sogar Befreiungen erhalten, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Körperschaftssteuersatz in Luxemburg im Jahr 2025

Nach den gesetzlichen Bestimmungen sind nur ansässige Unternehmen in Luxemburg unbeschränkt steuerpflichtig. Sie sind verpflichtet, auf ihr gesamtes Einkommen, einschließlich des Einkommens im Ausland, Körperschaftssteuer zu zahlen. Die luxemburgische Vermögenssteuer ist nicht mit der luxemburgischen Körperschaftssteuer gleichzusetzen.

Gebietsfremde Unternehmen werden in Luxemburg nur mit ihrem lokalen Einkommen besteuert.

Steuertransparente Unternehmen wie offene Handelsgesellschaften, Kommanditgesellschaften oder Europäische Wirtschaftliche Interessenvereinigungen sind nicht steuerpflichtig. Die luxemburgischen Unternehmenssteuersätze werden auf der Grundlage der Höhe des Einkommens des Unternehmens festgelegt.

Ab dem Steuerjahr 2025 wird Luxemburg seine grundlegenden Körperschaftssteuersätze um 1 % senken. Sie werden 14% und 16% betragen.

Solidarität und Gewerbesteuer in Luxemburg

Neben der Körperschaftssteuer gibt es in Luxemburg zwei weitere Steuern: die Solidaritätssteuer und die Gewerbesteuer.

Solidaritätszuschlag zu einem Satz von 7%. Unter Berücksichtigung des Solidaritätszuschlags beträgt der Gesamtsteuersatz 18,9 % für Unternehmen mit einem Einkommen von mehr als 200.001 Euro.

Die luxemburgische Gewerbesteuer wird von den Gemeinden erhoben; ihr Satz hängt von der Gemeinde des Großherzogtums ab, in der das Unternehmen tätig ist. In Luxemburg-Stadt beispielsweise beträgt der Steuersatz 6,75 %.

Der effektive Endsatz der kombinierten Körperschaftssteuer für Luxemburg-Stadt (unter Berücksichtigung von Körperschaftssteuer, Solidarität und kommunaler Gewerbesteuer) beträgt für Unternehmen mit einem hohen Einkommensniveau 24,94%, für Unternehmen mit einem Einkommen von weniger als 175.000 Euro - 22,8%.

Körperschaftssteuerbefreiungen und -gutschriften in Luxemburg

Wie in den meisten Ländern gibt es auch in Luxemburg einige Befreiungen und Gutschriften bei der Körperschaftssteuer.

Darüber hinaus kann ein Unternehmen bis zu acht Jahre lang eine Steuerbefreiung von 25 % auf seine Gewinne erhalten, sofern es zur Entwicklung und Verbesserung der Wirtschaft beiträgt. Dieser Vorteil gilt für neue Unternehmen oder neue Verfahren.

Vergleich mit anderen europäischen Ländern

Zum Vergleich der Körperschaftssteuersätze in Luxemburg und den nächstgelegenen europäischen Ländern, der Körperschaftssteuersätze der wichtigsten europäischen Länder, steht die folgende Tabelle zur Verfügung.

Selbst wenn man die Solidarität und die kommunalen Unternehmenssteuern berücksichtigt, bleibt der Körperschaftssteuersatz in Luxemburg niedriger als in den meisten Ländern der Europäischen Union.

Steuerberichterstattung und -einhaltung in Luxemburg

Für die Steuererklärung und -zahlung ist das Unternehmen verantwortlich. Um steuerpflichtige Einkünfte zu erklären, wenden Sie sich an die Luxemburgische Steuerbehörde (ACD). Das Finanzamt wird den Steuerbetrag berechnen.

Juristische Personen müssen ihre Körperschaftssteuererklärungen über den Online-Assistenten auf der Website MyGuichet.lu einreichen. Die Felder im Assistenten werden automatisch auf der Grundlage der importierten XML-Datei ausgefüllt.

Je nach Art der Unternehmenstätigkeit und des Steuersystems müssen der Erklärung die Buchhaltungsunterlagen beigefügt werden, die zur Berechnung der Finanzergebnisse des Unternehmens verwendet wurden.

Entrichtung der Körperschaftssteuer

Die Besonderheit der Körperschaftssteuer ist, dass sie im Voraus gezahlt wird. Die Unternehmen zahlen sie im Voraus und vierteljährlich zu den Abrechnungsterminen, beginnend im März. Die Höhe der Zahlungen wird auf der Grundlage der Steuererklärung für das vorangegangene Steuerjahr berechnet.

Da die Zahlungen im Voraus erfolgen, kann es manchmal zu einer Überzahlung oder im umgekehrten Fall zu einer Unterzahlung kommen. Im Falle einer Unterzahlung ist das Unternehmen verpflichtet, den Restbetrag innerhalb eines Monats nach Erhalt der Bestätigung der Körperschaftssteuererklärung zu zahlen. Im Falle einer Überzahlung können die zu viel gezahlten Beträge auf das Konto des Unternehmens zurückerstattet oder vom Betrag einer anderen Steuer abgezogen werden, z. B. vom Betrag der Nettogrundsteuer.

Im Allgemeinen gilt Luxemburg als ein sehr attraktives Land in Bezug auf die Unternehmensbesteuerung. Dem Großherzogtum ist es gelungen, ein eigenes Steuersystem zu entwickeln, das nicht im Widerspruch zur EU-Steuerpolitik insgesamt steht, sondern das Land zu einer Steueroase unter den europäischen Ländern macht.