Steuererklärungen für Unternehmen und Privatpersonen
In diesem Artikel gehen wir auf die Arten von Steuererklärungen in Luxemburg ein: wer sie abgibt, wann und warum sie benötigt werden.
Am Ende des Steuerjahres muss jeder dem Staat Bericht erstatten: Gebietsansässige, Gebietsfremde, Selbstständige, Unternehmer und Vertragsarbeiter. Eine Ausnahme gilt für die Steuerklassen 1 und 1a, die weniger als 100.000 Euro Einkommen pro Jahr aus einer einzigen Quelle, z. B. einer Rente, beziehen.
Sowohl Unternehmer als auch Angestellte müssen am Ende des Steuerjahres eine Reihe von Dokumenten einreichen. Wir sehen uns die Erklärungen an, die die meisten Arbeitnehmer, Unternehmen und Selbstständigen normalerweise einreichen.
Die Erklärung muss in Papierform ausgefüllt und an das Luxemburgische Finanzamt (ACD) geschickt werden. Alternativ kann die Steuererklärung in Luxemburg auch online abgegeben werden.
Sie müssen Ihre Steuererklärung bis spätestens 31. März des Jahres einreichen, das auf das Berichtsjahr folgt. Das heißt, Sie müssen die Steuererklärung für das Jahr 2024 bis zum 31. März 2025 einreichen.
Dies wird sehr streng überwacht, und die Strafen sind beeindruckend: 10 % des Steuerbetrags bei verspäteter Einreichung und weitere 0,6 % Strafe für jeden Monat der Verspätung.
Vorbereitung
Ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft oder eine Gesellschaft (SAS, SARL usw.) muss eine Buchhaltung führen und bei den zuständigen Steuerbehörden registriert sein:
- Luxemburg Inland Revenue (ACD);
- Falls für die Tätigkeit erforderlich, müssen Sie sich bei der Zoll- und Verbrauchsteuerbehörde (ADA) anmelden.
Sowohl Unternehmer als auch Einzelpersonen müssen:
- eine zuverlässige und vollständige Erklärung abzugeben: Jedes Dokument, einschließlich der Erklärung, muss den Anforderungen entsprechen. Dies erfordert eine genaue und regelmäßige Finanzbuchhaltung seitens des Unternehmers. Das luxemburgische Recht sieht Strafen für Steuerhinterziehung vor;
- die Steuern pünktlich zu zahlen: Wenn das Unternehmen die Steuerschuld nicht fristgerecht bezahlt, können die zuständigen Steuerbehörden den zu zahlenden Betrag erhöhen.
Steuerliche Vorschriften
Alle Unternehmer müssen eine Reihe von Steuern an die Regierung abführen:
- Eine kommunale Gewerbeabgabe;
- Grundsteuer (auch bekannt als Grundsteuer);
- Indirekte Steuern: Mehrwertsteuer, Zölle und Verbrauchssteuern usw.
- Einkommenssteuer: Einzelunternehmer und Personengesellschaften zahlen wie normale Personen (Arbeitnehmer, Arbeitnehmer mit BlueCard usw.) Einkommenssteuer; Unternehmen unterliegen der Körperschaftssteuer (Körperschaftssteuer).
Zu den anderen Steuern, über die Privatpersonen in der Regel Bericht erstatten, gehören die Einkommensteuer, die Kapitalertragssteuer, die Mehrwertsteuer, die Sozialbeiträge, die Grundsteuer, die Erbschafts- und Schenkungssteuer und einige andere. Wir haben sie in einem unserer Leitfadenartikel ausführlich beschrieben: Welche Steuern werden in Luxemburg gezahlt.
Das Steuerrecht im Großherzogtum hängt vom Vorhandensein bzw. Nichtvorhandensein eines steuerlichen Ansässigkeitsstatus ab:
- Um als gebietsansässiger Steuerzahler zu gelten, müssen Sie mindestens 6 aufeinander folgende Monate pro Jahr im Land wohnen;
- Um als nicht ansässiger Steuerpflichtiger zu gelten, müssen Sie weniger als 6 Monate pro Jahr in Luxemburg wohnen.
Gebietsansässige müssen ihre Einkünfte weltweit versteuern, während Gebietsfremde nur für ihre luxemburgischen Einkünfte besteuert werden.
Wenn die Einkünfte jedoch in einem Land erzielt werden, mit dem Luxemburg ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat, sind die Einkünfte im Großherzogtum von der Steuer befreit.
Das Steuerjahr in Luxemburg läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
Einkommensteuer
Einkünfte aus einer Tätigkeit als Arbeitnehmer, Einzelunternehmer oder Selbständiger unterliegen der Einkommensteuer. Einzelunternehmer müssen ihr Einkommen in ihrer Einkommensteuererklärung (Formular 100F) angeben.
Wenn Sie eine gewerbliche oder handwerkliche Tätigkeit ausüben, muss die Erklärung zur Ermittlung des gewerblichen Gewinns und der Gewerbesteuer (Formular 110F) den Steuererklärungsunterlagen beigefügt werden.
Beide Erklärungen müssen bis zum 31. März des Jahres, das auf das Jahr der Meldung folgt, ausgefüllt und von der zuständigen Steuerbehörde unterzeichnet werden. Das heißt, für das Jahr 2022 müssen Sie Ihre Steuern bis spätestens 31. März 2023 melden.
Sowohl Unternehmen als auch Privatpersonen können ihre Steuererklärungen online oder per Post einreichen, sofern dies rechtzeitig geschieht. Bei nicht fristgerechter Abgabe werden Strafen von bis zu 0,6 % des Steuerbetrags fällig.
Die Höhe der Einkommensteuer wird in jedem Einzelfall individuell festgelegt und hängt vom zu versteuernden Einkommen ab. Für Einkommen über 200.000 Euro gibt es zum Beispiel 23 verschiedene Einkommensteuersätze, die von 0 % bis 42 % reichen.
Die gleichen Regeln gelten für Personengesellschaften, bei denen alle Beteiligten Einzelpersonen sind.
Was kann von der Bemessungsgrundlage des steuerpflichtigen Einkommens eines Angestellten abgezogen werden
Sowohl für Hypotheken als auch für Verbraucherkredite, die in Luxemburg oder in einem anderen EU-Land aufgenommen wurden.
Hypothekenzinsen sind jedoch nur im Falle eines Darlehens für den Hauptwohnsitz abzugsfähig. Sie werden in den ersten 5 Jahren von der jährlichen Steuerbemessungsgrundlage in Höhe von maximal 2.000 Euro abgezogen, danach 1.500 Euro pro Jahr für die nächsten 5 Jahre und schließlich 1.000 Euro für die folgenden Jahre.
Bestimmte Versicherungs- und Sparbeiträge können nach den Paragraphen 111 und 111bis des Einkommensteuergesetzes abzugsfähig sein. So können z. B. Rentensparbeiträge bis zu einem Betrag von 3.200 Euro erstattet werden, wenn mehrere Bedingungen erfüllt sind:
- Die Mindestvertragsdauer beträgt 10 Jahre.
- Der Vertrag muss zwischen dem 60. und 75. Geburtstag des Versicherten auslaufen.
- Eine vorzeitige Rückzahlung des Sparguthabens ist nicht möglich.
Haushaltshilfe, Kindergeld, finanzielle Unterstützung für ein bedürftiges Familienmitglied usw. können von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden.
Kosten für Geschäftsreisen und Fortbildung, Kosten für den Kauf einer speziellen Uniform, falls erforderlich, können mit 540 Euro pro Person abgezogen werden.
Weitere Informationen über die Steuererklärung für Angestellte und die Besonderheiten beim Ausfüllen der Steuererklärung aus den Erfahrungen echter Menschen finden Sie in unserem Artikel: Was ist eine Steuererklärung und wie man sie ausfüllt.
Körperschaftsteuer
Für die folgenden Unternehmen ist die Zahlung dieser Art von Steuer obligatorisch:
- Gesellschaften mit beschränkter Haftung (SA) mit bis zu 100 Partnern;
- vereinfachte Gesellschaften mit beschränkter Haftung (SAS);
- Kommanditgesellschaften mit beschränkter Haftung (SECA oder SCA) mit mindestens 2 Partnern: einem Kommanditisten und einem Komplementär;
- Europäische Unternehmen mit einem oder mehreren Partnern (SE);
- und einige andere Unternehmensformen.
Steuersätze für Unternehmen:
Die Erklärung und die Belege
Um ihre Einkünfte zu erklären, müssen Unternehmer eine elektronische Gewerbesteuererklärung über den MyGuichet.lu Online-Assistenten abgeben. Sie müssen nur das steuerpflichtige Einkommen erklären und die Daten an die Luxemburgische Steuerbehörde (ACD) übermitteln.
Der ACD prüft die Erklärung und die Begleitdokumente und legt dann die vom Unternehmen zu zahlende Steuer fest und setzt die Fristen fest.
Beachten Sie, dass alle Unternehmen, die vom elektronischen Verfahren ausgenommen sind, eine Erklärung in Papierform abgeben müssen.
Zusätzlich zur Erklärung wird ein so genanntes Steuerpaket verlangt. Vereinfacht gesagt, umfasst es die entsprechenden Buchhaltungsunterlagen. Die Liste der Unterlagen kann je nach Tätigkeit des Unternehmens und der Steuerregelung des Unternehmens variieren. In jedem Fall muss die Steuererklärung jedoch mindestens Folgendes enthalten:
- Bilanz;
- Gewinn- und Verlustrechnung;
- Tabelle des Anlagevermögens und der Abschreibungen;
- Gesamtausgabenaufstellung.
Steuerzahlungen
Unternehmen zahlen die Körperschaftssteuer im Voraus jedes Quartal: im März, Juni, September und Dezember, zu den gesetzlich vorgeschriebenen Terminen.
Der Gesamtbetrag dieser vorläufigen Beiträge wird anhand der letzten Steuererklärungen – in der Regel für das vorangegangene Steuerjahr – festgelegt. Danach wird er entweder automatisch angepasst oder kann auf Antrag des Unternehmens angepasst werden.
Im Anschluss an die ACD-Prüfung erhält das Unternehmen einen Steuerbescheid, in dem die Steuerpflichten für das laufende Jahr aufgeführt sind. Darin wird der verbleibende Betrag der zu zahlenden Steuern, einschließlich der bereits gezahlten Vorschüsse, sowie die Frist für die Zahlung angegeben. Der Fälligkeitstermin liegt in der Regel einen Monat nach dem Datum der Bekanntmachung.
Wie man ein Unternehmen in Luxemburg registriert
Gemeindesteuer für Unternehmen
Dieser Betrag wird nach der folgenden Formel berechnet: Gewerbesteuer (ICC) = gesamte Bemessungsgrundlage x Grundsteuersatz x Gemeindesatz.
- Der Grundsteuersatz ist gesetzlich festgelegt und beträgt 3 %.
- Die Bruttobesteuerungsgrundlage wird von der luxemburgischen Finanzverwaltung (ACD) ermittelt und erhoben. Die ACD tut dies im Auftrag der kommunalen Steuereinnehmer auf der Grundlage einer eingereichten Einkommensteuererklärung oder Körperschaftssteuererklärung.
- Der Gemeindesteuersatz wird von jeder Gemeinde je nach ihrem Finanzbedarf festgelegt und liegt in der Regel zwischen 200 % und 400 %.
Die Erklärung
Bei der kommunalen Gewerbesteuer ist die Erklärung für natürliche (Unternehmer) und juristische Personen unterschiedlich.
- Juristische Personen müssen über den Online-Assistenten auf MyGuichet.lu eine Online-Meldung einreichen (eine Online-Meldung).
- Alle, die nicht für die Online-Einreichung in Frage kommen, müssen ihre Steuererklärung in Papierform einreichen.
Steuerzahlungen
Sie werden in Form von konventionellen Vorauszahlungen nach dem folgenden Schema geleistet:
Den Rest müssen Sie bezahlen, wenn Sie den Steuerbescheid erhalten. Die Gemeindeverwaltung schickt es per Post und gibt darin den zu zahlenden Betrag und die einzuhaltende Frist an.
Wie man sich in Luxemburg selbständig macht
Vermögenssteuer
Diese Steuer ist unabhängig von den Umständen immer zu zahlen. Der Steuersatz schwankt zwischen 0,7 % und 1 %. Der Betrag hängt von der Art der Immobilie ab, die Sie besitzen: Es kann sich um ein Geschäftsgebäude, ein Baugrundstück, ein Wohnhaus usw. handeln, und von der Lage des Ortes
Die Grundsteuer wird nach folgender Formel berechnet: Bemessungsgrundlage x Gemeindesatz.
Ähnlich wie bei der kommunalen Gewerbesteuer obliegt es der Luxemburgischen Steuerbehörde (ACD), die Bemessungsgrundlage zu ermitteln. Dazu wird der Wert der Immobilieneinheit mit dem Steuersatz (0,7 % bis 1 %) multipliziert.
Steuerzahlungen
Der genaue Betrag und das Fälligkeitsdatum werden von der Gemeinde per Post in einem Steuerbescheid mitgeteilt.
Die Häufigkeit der Zahlungen hängt von der Höhe des Steuerbetrags ab:
- Beträgt der Steuerbetrag weniger als 55 Euro, ist der 15. November der Zahlungstermin, und Sie müssen den Jahresbetrag in voller Höhe entrichten.
- Liegt der Betrag zwischen 55 und 110 Euro, gibt es zwei Zahlungstermine: 15. Mai und 15. November. Jedes Mal muss die Hälfte des jährlichen Gesamtbetrags gezahlt werden.
- Wenn die Steuer mehr als 110 Euro beträgt, gibt es vier Termine, die zu beachten sind: 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November. An jedem dieser Termine ist ein Viertel des Jahresbetrags zu zahlen.
Mehrwertsteuer
Unternehmen in Luxemburg zahlen die Mehrwertsteuer auf der Grundlage des Gesamtumsatzes des Unternehmens. Die Mehrwertsteuerregistrierung ist für Unternehmer mit einem Jahresumsatz von mehr als 35.000 Euro obligatorisch. Sie ist auch für Unternehmen, Personengesellschaften und Selbstständige obligatorisch. Diejenigen, die einen Umsatz von weniger als 35.000 Euro haben, können sich für die Zahlung der Mehrwertsteuer im Rahmen der ermäßigten Regelung registrieren lassen.
Um ihren Kunden Rechnungen über die Mehrwertsteuer ausstellen zu können, müssen sich die Unternehmen bei der AED als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen, die ihnen eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zuteilt (Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer).
Was die Mehrwertsteuersätze betrifft, so gibt es in Luxemburg vier:
Die Erklärung und die Belege
Ab dem 1. Januar 2020 müssen alle monatlichen, vierteljährlichen und jährlichen Umsatzsteuererklärungen elektronisch eingereicht werden. Dies kann durch das Ausfüllen eines Online-Formulars oder die Übermittlung einer XML-Datei über die Finanzdatenplattform (eCDF) geschehen. Bevor Sie Ihre erste Erklärung auf der Plattform einreichen, müssen Sie ein eCDF-Konto beantragen.
Steuerpflichtige, die in Luxemburg registriert sind und Umsätze innerhalb der EU tätigen, müssen neben der Mehrwertsteuererklärung auch konsolidierte Meldungen über Waren und Dienstleistungen abgeben.
Unternehmer können ihren Kontostand online über die eTVA-C-Anwendung auf MyGuichet.lu einsehen.
Um eine Erklärung zu erstellen, benötigen Sie:
- Wählen Sie auf der eCDF-Plattform "Formulare / Erstellen".
- Suchen Sie die entsprechende Art der Meldung (monatlich, vierteljährlich, jährlich).
- Markieren Sie sich in der Dropdown-Liste als Anmelder.
- Klicken Sie auf die Schaltfläche "Formular ausfüllen".
- Geben Sie die Daten in die blau hinterlegten Felder ein, die weißen Felder werden automatisch vom System ausgefüllt.
- Nach Abschluss der Dateneingabe klicken Sie auf die Schaltfläche "Abschicken" und senden die Erklärung ab.
- Sie können eine PDF-Version der Erklärung herunterladen, indem Sie auf die Schaltfläche "PDF herunterladen" klicken.
Steuerzahlungen
Je nach Jahresumsatz müssen mehrwertsteuerpflichtige Einzelpersonen und Unternehmen die Mehrwertsteuer monatlich, vierteljährlich oder jährlich erklären und abführen.
Die Häufigkeit der MwSt.-Zahlungen (und der Einreichung von Erklärungen) hängt vom jährlichen Gesamtumsatz ohne Steuerbetrag ab:
Wenn der Umsatz weniger als 112.000 Euro beträgt
Wenn der Umsatz zwischen 112.000 und 620.000 Euro liegt
Bei einem Umsatz über 620.000 Euro
Sie können sich an den SCAT wenden, um Informationen über die Mehrwertsteuer zu erhalten. Dies ist die Dienststelle für die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Mehrwertsteuer.
- Die Arbeitszeiten sind werktags von 8:30 bis 11:30 Uhr und von 14:00 bis 17:00 Uhr.
- Adresse: 14, avenue de la Gare, L-1610 Luxemburg.
- Telefon: (+352) 247-80726.
Die Rolle des Buchhalters bei der Steuererklärung
Die luxemburgische Regierung bietet Steuerberatungen auf Französisch, Englisch und Deutsch an. Dies reicht jedoch in der Regel nicht aus, um ein umfassendes Verständnis des Steuerrechts zu erlangen.
Normalerweise wird Unternehmern empfohlen, mit einem Buchhalter zusammenzuarbeiten. Manchmal kann dies sogar ein Erfordernis bei der Gründung des Unternehmens sein.
In Luxemburg gibt es mehrere Berufsverbände für Rechnungswesen, an die Sie sich wenden können:
ALCOMFI – Luxembourg Association of Accounting and Tax Consultants.
ABIAL – Vereinigung der britischen und irischen Wirtschaftsprüfer in Luxemburg.
IIA Luxemburg – Institut der Internen Revisoren Luxemburg.
Sie können sich auch an einige private Wirtschaftsprüfungsgesellschaften wenden, die Ihnen bei Ihren Steuerangelegenheiten in Luxemburg helfen.
Häufig gestellte Fragen (FAQ)
Wer ist verpflichtet, seine Steuern an die luxemburgische Steuerbehörde zu melden?
Wann ist die Frist für die Abgabe der Steuererklärung in Luxemburg?
Welche Strafen drohen bei verspäteter Abgabe der Steuererklärung?
Sehr hilfreich!
Informativ!
Ich habe es nicht verstanden
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