Luxtoday
Фото: Kelly Sikkema, Unsplash
Налоги

Какие налоговые декларации и когда готовить компаниям и физлицам

Предприниматель или наемный сотрудник, каждый должен подать по истечении налогового года ряд документов. Мы рассмотрим те декларации, которые подаются большинством сотрудников, компаний и самозанятых.

Последнее обновление
13.03.24

По завершении налогового года отчитаться перед государством должны все: и резиденты, и нерезиденты, и самозанятые, и предприниматели и занятые по контракту. Исключение составляют налоговые категории 1 и 1а, получающие в год меньше 100 000 дохода из одного источника, например, пенсию.

Предприниматель или наемный сотрудник, каждый должен подать по истечении налогового года ряд документов. Мы рассмотрим те декларации, которые подаются большинством сотрудников, компаний и самозанятых.

Декларация заполняется на бумаге и отправляется в Налоговое управление Люксембурга (ACD). Альтернативный вариант — электронный портал.

Подать декларацию необходимо , следующего за отчетным. То есть декларацию за 2022 год нужно подать до 31 марта 2023.

За этим строго следят, и штрафы внушительные: 10% от суммы налога за несвоевременную подачу и еще по 0,6% пеней каждый месяц просрочки.

Предварительная подготовка

ИП, товарищество или компания (ООО, ОАО и т.д.) должна вести бухгалтерский учет и быть зарегистрирована в компетентных налоговых органах:

И от предпринимателя, и от физического лица требуется:

  • Подать достоверную и полную декларацию: любой документ, и декларация в том числе, должна соответствовать действительности. Для этого требуется точный и регулярный финансовый учет со стороны предпринимателя. Люксембургское законодательство предусматривает наказание за уклонение от уплаты налогов.
  • Уплатить налог вовремя: если компания не погасит налоговый долг в установленный срок, компетентные налоговые органы могут увеличить сумму к уплате.

Налоговые правила

В числе налогов, по которым отчитываются все предприниматели:

  • Муниципальный — на бизнес;
  • На имущество (он же налог на недвижимость);
  • Косвенные: НДС, таможенные и акцизные сборы и т.п.
  • Подоходный: индивидуальные предприниматели или товарищества платят, как и обычные физлица (наемные сотрудники, сотрудники с BlueCard и т.п.), НДФЛ; общества облагаются корпоративным подоходным налогом.

В числе налогов, по которым отчитываются физлица: налог на доходы (НДФЛ), налог на прирост капитала, НДС, соцвзносы, налог на имущество, наследование и дарение и некоторые другие, о каждом из которых подробно рассказано в статье "Какие налоги платить в Люксембурге".

Налоговые права в Великом Герцогстве зависят от наличия/отсутствия статуса налогового резидента:

  • Чтобы быть налогоплательщиком-резидентом, нужно проживать на территории страны более 6 месяцев подряд.
  • Чтобы считаться налогоплательщиком-нерезидентом, надо прожить меньше 6 месяцев.

Резиденты обязаны декларировать свой доход по всему миру, нерезиденты облагаются налогом только на свой люксембургский доход.

Однако, если доход получен в государстве, с которым Люксембург заключил соглашение об избежании двойного налогообложения, то такой доход освобождается от налогообложения в Великом Герцогстве.

Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря.

Подоходный налог

Доход от работы в качестве наемного сотрудника, ИП, или самозанятого, облагается НДФЛ. ИП должны указывать прибыль в своей декларации по личному подоходному налогу (форма 100F).

Если деятельность коммерческая или ремесленная то к декларации должна быть приложена декларация об установлении коммерческой прибыли и коммерческого налога (форма 110F).

Обе декларации должны быть заполнены и подписаны в компетентном налоговом органе до 31 марта года, следующего за отчетным. То есть за 2022 год надо отчитаться до 31 марта 2023.

Подать декларации можно через интернет или по почте, как физлицу, так и компании, главное вовремя. За несвоевременную подачу взимаются штрафы в размере до 0,6% от суммы налога.

Величина НДФЛ определяется в каждом случае индивидуально и зависит от налогооблагаемого дохода. Так, например, для доходов свыше 200 000 евро существует 23 различных диапазона подоходного налога, варьирующихся от 0% до 42%.

Эти же принципы работают, если речь идет о товариществе, где все участники физические лица.

Что можно вычесть из налоговой базы, если речь идет о работе по найму

Проценты по кредитам
Сумма страховых и сберегательных взносов
Расходы на содержание семьи
Расходы, связанные с работой

О налоговой декларации для наемных сотрудников и особенностях ее заполнения знакомьтесь с опытом реальных людей в интервью «Что такое налоговая декларация и как с ней поступить».

Корпоративный подоходный налог

Обязательно платят компании следующего типа:

Ставка налога:

  • 15%, если налогооблагаемый доход не превышает 175 000 евро.
  • 17%, если налогооблагаемый доход превышает 200 000 евро.

Декларация и подтверждающие документы

Чтобы задекларировать свои доходы, предприниматели должны подать электронную декларацию о подоходном налоге с предприятий через онлайн-помощник по вводу данных MyGuichet.lu. Декларировать нужно только налогооблагаемый доход и направлять данные в Администрацию прямого налогообложения (ACD).

ACD проверит декларацию и сопроводительные документы, после чего установит сумму налога, которую компания должна уплатить, и сроки, которые необходимо соблюдать.

Все компании, исключенные из электронной процедуры, должны подавать декларацию в бумажной форме.

Кроме декларации, потребуется так называемый налоговый пакет, то есть подтверждающие бухгалтерские документы. В зависимости от деятельности компании и налогового режима, которому подчиняется компания, перечень документов может меняться. Но! Во всех случаях налоговая декларация должна как минимум включать:

  • Баланс.
  • Отчет о доходах.
  • Таблица основных средств и амортизации.
  • Отчет об общих расходах.

Налоговые платежи

Компании платят корпоративный налог авансом каждый квартал — в марте, июне, сентябре и декабре, в установленные законом сроки.

Сумма этих предварительных взносов фиксируется с учетом данных последних налоговых деклараций — за предыдущий финансовый год. Затем она корректируется автоматически или по запросу компании.

После проверки ACD компания получает налоговый бюллетень ​​с указанием налоговых обязательств за текущий год. В нем указывается оставшаяся сумма налога с учетом уже выплаченных авансов, а также крайний срок оплаты. Обычно он составляет один месяц после выпуска бюллетеня.

Муниципальный налог на бизнес

Считается по формуле: ICC = общая налоговая база x базовая ставка налога x муниципальная ставка.

  • Базовая ставка налога устанавливается законом. Это 3%.
  • Что касается общей налоговой базы, ее определяет и взимает налог Администрация прямых взносов (ACD). ACD делает это по поручению муниципальных сборщиков налогов на основании поданной декларации о НДФЛ или о корпоративном подоходном налоге.
  • Муниципальная ставка устанавливается каждым муниципалитетом, исходя из его финансовых потребностей, и обычно составляет от 200% до 400%.

Декларация

В случае с муниципальным налогом на бизнес декларация различается для физических (ИП) и юридических лиц.

  • Юрлица обязаны подавать онлайн-декларацию с помощью интернет-помощника по вводу данных на MyGuichet.lu.
  • Все те, кто не включен в онлайн-подачу, обязан подать декларацию в бумажном виде.

Налоговые платежи

Производятся условными авансовыми взносами по следующему графику:

  • 10 февраля.
  • 10 мая.
  • 10 августа.
  • 10 ноября.

Остаток оплачивается при получении налогового бюллетеня. Его присылает муниципальная администрация по почте — с указанием суммы, подлежащей оплате, и срока, который необходимо соблюдать.

Налог на имущество

Платится всегда вне зависимости от обстоятельств. Ставка налога варьируется от 0,7% до 1%. Размер зависит от типа недвижимости — коммерческое здание, участок под застройку, многоквартирный дом и т. д и местоположения.

Налог на имущество рассчитывается по следующей формуле: налоговая база x муниципальная ставка.

Как и в случае с муниципальным налогом на бизнес определением налоговой базы занимается Администрация прямых взносов (ACD). Для этого стоимость единицы недвижимости x ставка налога (от 0,7% до 1%).

Налоговые платежи

Точную сумму, которую нужно оплатить, и срок присылает муниципальная администрация по почте в виде налогового бюллетеня.

Частота уплаты варьируется в зависимости от суммы применимого налога:

  • Если сумма налога менее 55 евро, то дата платежа 15 ноября и нужно внести годовую сумму полностью.
  • Если сумма от 55 до 110 евро, то дат платежа две: 15 мая и 15 ноября. Каждый раз вносится половина общегодовой суммы.
  • Наконец, если налога более 110 евро, то дат — четыре: 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. В каждую вносится четверть от годовой суммы.

НДС

Предприятия платят НДС в Люксембурге с общего оборота компании. Регистрация НДС обязательна для предпринимателей с годовым оборотом более 35 000 евро. И для компаний, и для товариществ, и для самозанятых. Те, у кого оборот менее 35 000 евро, могут зарегистрироваться как плательщики НДС по льготному режиму.

Чтобы иметь возможность выставлять счета-фактуры своим клиентам по НДС, предприниматель должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в AED, которое присвоит ему идентификационный номер плательщика НДС.

Что касается ставок, то в Люксембурге их 4 — 17%, 14%, 8% и 3%. О них мы писали в статье «Какие налоги платят разные типы компаний».

Декларация и подтверждающие документы

С 1 января 2020 года все декларации по НДС — ежемесячные, квартальные и годовые — необходимо подавать в электронном виде. Это может быть заполнение онлайн-формы или передача XML-файла через платформу сбора финансовых данных (eCDF). Перед подачей первой декларации на платформе нужно запросить создание учетной записи на eCDF .

В дополнение к декларациям по НДС налогоплательщики, которые зарегистрированы в Люксембурге и осуществляют операции внутри ЕС, должны представлять сводные отчеты о товарах и услугах .

Предприниматели могут просмотреть состояние своего счета в режиме онлайн с помощью приложения eTVA-C на MyGuichet.lu.

Чтобы создать декларацию, нужно:

  1. На платформе eCDF выбрать раздел «Формы / Создание».
  2. Найти подходящий тип декларации (ежемесячная, квартальная, годовая).
  3. Отметить себя как декларанта в выпадающем списке.
  4. Нажать кнопку «Заполнить форму».
  5. Ввести значения в поля с синим фоном, белые система заполнит автоматически.

    Ошибки обозначаются красными рамками. Некоторые поля являются обязательными и не могут оставаться пустыми. В них можно поставить ноль.

  6. После завершения ввода нажать кнопку «Отправить» и подать декларацию.

    Если подача декларации прошла успешно, появится подтверждающее сообщение.

  7. Нажать на кнопку «Скачать PDF» и загрузить PDF-версию декларации.

 

Подробная инструкция по работе с декларацией опубликована на MyGuichet.lu.

Налоговые платежи

В зависимости от своего годового оборота лица / компании, облагаемые НДС, должны декларировать и уплачивать НДС ежемесячно, ежеквартально и / или ежегодно.

Периодичность уплаты НДС (и подачи деклараций) зависит от общего годового оборота без учета налога:

  • Если оборот меньше 112 000 евро, то подается одна годовая декларация по НДС до 1 марта следующего года.
  • Если оборот составляет от 112 000 до 620 000 евро, то подается четыре квартальные и одна годовая декларация по НДС. Ежеквартальные: до 15-го числа следующего квартала. Годовая — до 1 мая следующего года.
  • При обороте свыше 620 000 евро, подается 13 деклараций — 12 ежемесячных и одна годовая. Ежемесячные: до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит уплате. Годовая — до 1 мая следующего года.

Получить консультацию по НДС можно в SCAT. Это Служба административного сотрудничества по НДС.

14, avenue de la Gare, L-1610 Люксембург
+352 247 80 726
ПН— ПТ
8:30– 11:30
ПН— ПТ
14:00 – 17:00

Роль бухгалтера в налоговой отчетности

Правительство Люксембурга предоставляет консультации по вопросам налогообложения на французском, английском и немецком языках. Однако обычно этого недостаточно, чтобы досконально разобраться в налоговом праве.

Как правило, предпринимателям рекомендуется сотрудничать с бухгалтером, если это не прописано как обязательное требование к учреждению компании.

В Люксембурге есть профессиональные бухгалтерские ассоциации, в которые можно обратиться:

  • ALCOMFI — Association Luxembourgeoise des Conseils Comptables et Fiscaux (Люксембургская ассоциация бухгалтерских и налоговых консультантов).
  • ABIAL — Association of British and Irish Accountants in Luxembourg (Ассоциация британских и ирландских бухгалтеров в Люксембурге).
  • IIA Luxembourg — Institute of Internal Auditors Luxembourg (Люксембургский институт аудиторов).
  • Order of Chartered Accountants — Орден дипломированных бухгалтеров.

Также можно обратиться в частные фирмы, занимающиеся бухгалтерским учетом.

В материале использованы изображения: Kelly Sikkema на Unsplash

Была ли эта статья полезной?
Очень полезно!
Информативно!
Не понятно
Это устарело