Эпоха креативного налогообложения: как компании минимизируют налоги в ЕС — и почему Люксембург в центре внимания

Налоги для одних — необходимость, для других — зло, для крупных корпораций — поле для оптимизации. Несмотря на усилия регуляторов, налоговое планирование остаётся изощрённым инструментом сохранения прибыли. Согласно ответу министра финансов Жиля Рота (Gilles Roth, CSV) на парламентский запрос, наиболее распространённой практикой в Европе остаётся перемещение прибыли через трансграничные схемы.

Компании продают товары или услуги в странах с высоким налоговым бременем, но регистрируют прибыль в юрисдикциях с низкими ставками — часто посредством искусственных внутренних сделок и завышенных лицензионных платежей между дочерними структурами. Это позволяет сократить налоговую базу в одной стране и увеличить её там, где налоги минимальны.

Для борьбы с такими практиками Европейский союз ввёл директиву DAC6, которая обязывает компании и налоговых консультантов декларировать трансграничные налоговые конструкции, если они имеют признаки агрессивного планирования.

В Люксембурге по DAC6 зарегистрировано 2 806 случаев таких схем до конца 2023 года. В то же время из других стран ЕС поступило 9 521 сообщение, в которых фигурировал Люксембург. Особенно высокое количество сигналов исходит из Бельгии, Франции и Германии, что указывает на активное перемещение прибыли через Гранд-Дюшесскую юрисдикцию.

Часто применяемая схема — это внутренние займы с завышенными процентами, когда компания берёт кредит у дочерней структуры, расположенной в офшоре. Выплата процентов снижает налогооблагаемую прибыль в одной стране, а другая — получает этот доход по более мягкому налоговому режиму.

Ещё одна популярная практика — создание почтовых компаний (letterbox companies) в странах с низким налогообложением и высокой анонимностью. Такие юрисдикции, как Люксембург, Мальта и Кипр, часто фигурируют в подобных схемах. Настоящие владельцы таких структур остаются в тени, пользуясь пробелами в законодательстве.

Хотя подобные схемы зачастую формально законны, их использование подрывает налоговую справедливость и усиливает социальное неравенство. Внедрение DAC6 — лишь один из шагов в борьбе за прозрачность. Вопрос в том, достаточно ли этого, чтобы переломить культуру корпоративной «оптимизации».