Как платить подоходный налог для бизнеса в Люксембурге

В Люксембурге действует сложная налоговая система с различными видами налогов, включая подоходный налог, корпоративный подоходный налог и муниципальный налог на бизнес. Важно понимать, какие ставки применяются к вашему бизнесу и как они рассчитываются.

IRC, корпоративный подоходный налог

ICC, муниципальный налог на бизнес

Если говорить о Люксембурге, то в коммуне комбинированная ставка корпоративного налога варьируется от 22,8% до 24,94% в зависимости от ежегодного дохода компании.

Пример расчета СIT для бизнеса в Нидеранвене

Предположим, что ваш небольшой бизнес зарегистрирован как  обычное общество (например, SARL) в Нидеранвене. В год доход, облагаемый налогом, составляет 174 000 евро. Сколько составит итоговый налоговый сбор при расчете муниципального и подоходного налога?

Для начала нужно рассчитать подоходный налог. Как это сделать?

1. Понять, какой налог платить IRC или IC?

   Для SARL — IRC. Для ИП, товариществ типа SENC, SCS, а также групп GIE, GEIE  — IC.

2. Верно определить размер налоговой ставки

   В нашем случае 15%, поскольку доход не превышает 175 000 евро.

3. Рассчитать размер налогового бремени

   Найти 15% от 174 000 = 26 100 евро.

4. Заложить 7% от получившейся суммы на размер взноса в фонд занятости

   Найти 7% от 26 100 = 1827 евро.

5. Посчитать финально размер подоходного налога с учетом суммы, отчисляемой в фонд занятости

   26 100 + 1827 = 27 927 евро.

Затем необходимо рассчитать обязательный налог, который нужно платить муниципалитету.

1. Берем базовую муниципальную ставку

   Она составляет 3%, размер можно уточнить в таблице Налогового управления Люксембурга

2. Умножаем базовую ставку на коэффициент коммуны

   Посмотреть можно в таблице утвержденных коэффициентов, для Нидеранвена указано 225%. Поскольку нам нужен именно коэфициент, а в таблице даны проценты разделим 225 на 100 и получим 2,25 — это коэффициент, который надо умножить на базовую ставку в 3%. Получим 6,75% (3 x 2,25).

3. Считаем размер муниципального налога

   Для этого находим 6.75% от суммы дохода, облагаемого налогом, — 174 000. Получаем 11 745 евро: это размер муниципального налога.

   Сложив 27 927 евро и 11 745 евро, получим итоговый налоговый сбор за подоходный и муниципальный налог. 

Таким образом, минимальный размер двух налогов в Нидеранвене составит 39 672 евро в год при доходе в 174 000 евро.

Обратите внимание, что налоги в составе CIT далеко не все, которые нужно платить компаниям в Люксембурге: еще есть НДС, налог на имущество, налог на богатство и проч. 

Прежде чем заплатить налоги в Люксембурге, вам необходимо зарегистрировать свой бизнес в соответствующих органах, в числе которых обычно Управление по регистрационным сборам, имуществу и НДС и (Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA, AED) и Реестр торговли и компаний Люксембурга (Registre de Commerce et des Sociétés — RCS). Это необходимо для получения идентификационного номера, регистрационного номера и номера VAT. 

Обычно при открытии бизнеса документы регистрирует нотариус во всех необходимых инстанциях. Если по какой-либо причине этап регистрации в налоговых органах пропущен, необходимо это исправить. 

Несмотря на то, что внешне налоговая система Люксембурга кажется очень сложной, в Великом Герцогстве для бизнеса предоставляются вычеты и льготы, которые могут значительно облегчить налоговое бремя.

Вопреки распространённому мнению, здесь шикарная налоговая система. Я лично называю Великое Герцогство страной для тех, кто понял.

Алексей Поспехов, создатель стартапа Mission space

Читать интервью

Какой бизнес может рассчитывать на льготные налоговые режимы в Люксембурге 

Технологичные компании, деятельность которых связана с ИС

Фермерские хозяйства

Судоходные компании

Инвестфонды

Фонды венчурного капитала

Частные компании по управлению активами

Кроме того, Великое Герцогство поддерживает предпринимателей финансово, создает особые режимы оптимизации налогов и предлагает стартап-инкубаторы. Узнать больше о поддержке и льготах можно в нашем специализированном маетриале.

Поддержка

Льготы

Люксембург

Как получить поддержку и льготы для бизнеса в Люксембурге

Чтобы задекларировать доходы, предприниматели должны подать электронную декларацию о подоходном налоге с предприятий через онлайн-помощник по вводу данных MyGuichet.lu. Все компании, исключенные из электронной процедуры (товарищества, компании-нерезиденты, сельхозассоциации, кооперативы), должны подавать декларацию в бумажной форме. Декларировать нужно только налогооблагаемый доход и направлять данные в ACD.

Налогооблагаемый доход обычно рассчитывается путем вычитания  расходов, которые можно вычесть, из валового дохода бизнеса. Вычитаемые расходы могут включать операционные расходы, заработную плату, амортизацию и другие подобные расходы, связанные с ведением бизнеса.

Кроме декларации, потребуется так называемый налоговый пакет, то есть подтверждающие бухгалтерские документы. В зависимости от деятельности компании и налогового режима, которому подчиняется компания, перечень документов может меняться. Но во всех случаях вместе с декларацией должен быть направлен необходимый минимальный перечень подтверждающих бумаг.

Минимальный набор документов, подаваемый вместе с налоговой декларацией

Проверьте свой пакет документов

Чего-то не хватает

*Обязательные поля отмечены красными звездочками.

Бухгалтерский баланс

Отчет о доходах

Таблица основных средств организации и их амортизации в бухгалтерском балансе

Отчет об общих расходах

Проверьте свой пакет документов

Чего-то не хватает

*Обязательные поля отмечены красными звездочками.

ACD проверит декларацию и сопроводительные документы, после чего установит сумму налога, которую компания должна уплатить, и сроки, которые необходимо соблюдать.

Сумма предварительных взносов, выставленных ACD, рассчитывается в соответствии с последними налоговыми квитанциями за предыдущий финансовый год, если они есть, а затем корректируется автоматически или по запросу компании.

Важно вести отчетность корректно и своевременно подавать налоговые декларации, в противном случае можно получить внушительные штрафы и пенни за каждый день просрочки. Поэтому предпринимателям рекомендуется не только самостоятельно вникать в вопросы налогообложения, но и сотрудничать с бухгалтером, если это не прописано как обязательное требование к учреждению компании.