Этот налог платят все лица, которые получают любой доход — будь то зарплата, пенсия, гонорар, доход от сдачи квартиры в аренду и т.п.

В Люксембурге подоходный налог является прогрессивным, то есть ставка тем больше, чем выше доход.

Для расчета налоговой ставки берется суммарный годовой доход человека после вычета всех социальных взносов ≈12%:

• Ниже 11265 евро — 0% подоходного налога;
• От 200 004 евро в год и выше — 42% подоходного налога.
• От 11 265 и до 200 004 — от 8% до 42% подоходного налога по прогрессивной шкале.

Первое, что нужно знать — налоговые выплаты различаются для резидентов и нерезидентов.

Статус налогового резидента не присваивается автоматически при получении ВНЖ. В Люксембурге физические лица считаются налоговыми резидентами страны, если проживают на ее территории более 6 месяцев в году и имеют домициль.

• Резидент платит в Люксембурге налоги с любого источника дохода в любой точке мира, где бы тот ни находился.
• Нерезидент платит налоги только с дохода непосредственно из Люксембурга.

Принадлежность к тому или другому классу напрямую влияет на то, сколько денег вы отдадите государству.

В Люксембурге есть 3 категории налогоплательщиков:

• 1 класс —  одинокое лицо, то есть любой человек, не состоящий в браке.
• 1а класс  — промежуточная категория — сюда относятся родители-одиночки и люди старше 65 лет.
• 2 класс — льготная категория — супруги или пары с зарегистрированным партнёрством. Эта категория сохраняется в течение 3 лет после развода или смерти супруга.

Налог с необычным названием — дополнение к подоходному. Он составляет от 7% до 9% от суммы подоходного налога:

• 9% для тех, кто зарабатывает более 150 000 евро в налоговом классе 1 и 1а или более 300 000 евро в налоговом классе 2
• 7% для всех остальных.

Максимальная совокупная ставка подоходного налога, включая все взносы и сбор солидарности, не может превышать порог в 45.78%.

Их довольно много: налог на недвижимость, на инвестиционный доход, транспортный налог, налог с продажи движимого имущества и недвижимого имущества, НДС, акцизный сбор, социальные взносы и т.д.

• НДС платят все потребители за покупку товаров, он всегда включен в конечную стоимость. В Люксембурге существуют 4 ставки НДС: 17%, 14%, 8% и 3%.
• Социальные взносы платят все для обеспечения системы медицинского страхования.
• При продаже движимого и недвижимого имущества возможны льготные налоговые режимы.

Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря. Отчитываться по налогам должны все: и резиденты, и нерезиденты. Исключение составляют категории 1 и 1а, получающие в год меньше 100 000 из одного источника, например, пенсию.

Декларация должна быть заполнена и подписана в компетентном налоговом органе до 31 марта года, следующего за отчетным.  За несвоевременную подачу взимаются штрафы: 10% от суммы налога за опоздание и еще по 0,6% пеней каждый месяц просрочки.

Декларация заполняется на бумаге и отправляется в Налоговое управление Люксембурга (ACD) или подается в электронном виде.

Чтобы подать декларацию:

• Войдите на сайт Guichet.lu.
• Выберите свой налоговый статус — резидент или нерезидент.
• Буквально следуйте инструкциям, появляющимся на экране.