Как получить налоговый вычет в Люксембурге
В Люксембурге довольно много налоговых вычетов, и воспользоваться ими — право любого налогоплательщика. В этом гиде мы рассмотрим ключевые основания для вычетов и условия их получения.
Налоговый вычет — процедура, позволяющая легально снизить налоговое бремя на плательщика. Налоговый вычет учитывается при подаче декларации и полагается при соблюдении определённых критериев.
1-2 месяцаНалоговая декларация — основной документ для Налоговой инспекции. Она позволяет зафиксировать ваши доходы и расходы, а также документирует положенные льготы и вычеты.
Заполнять декларацию можно как в бумажном, так и в электронном виде. Никаких конкретных требований не существует, главное заполнить всё точно и без ошибок.
Для автоматизации процесса можно пользоваться сетевыми сервисами, например, taxx.lu, или обратиться к профессиональному бухгалтеру, который поможет в заполнении документа.
Декларацию, если вы заполняете её самостоятельно, нужно очень внимательно читать. Там почти под каждым пунктом есть примечание. Чаще всего в них содержится информация, сколько по каждой графе можно получить в качестве компенсации.
Налоговых вычетов в Люксембурге довольно много. Для вашего удобства мы разделили их по наиболее крупным категориям. Вы можете задать нужные параметры с помощью системы фильтров.
Наёмный работник (резидент и нерезидент) может получить налоговый вычет по следующим категориям:
Налогоплательщик, который берет ипотеку для покупки или строительства своего основного дома (недвижимость, где вы зарегистрированы и проживаете), может вычесть затраты на финансирование кредита из своего дохода. Иными словами, из налогооблагаемой базы можно вычитать деньги, которые ежемесячно уходят в банк.
Важное условие: таким образом вы покупаете основное жильё в собственность. На последующие дома или квартиры вычет не распространяется. При этом страна, в которой располагается недвижимость, значения не имеет.
Это интересная категория, поскольку к ней относятся все типы расходов, которые осуществлены в процессе работы и направлены на поддержание деятельности и/или дохода.
К ним относятся:
- Командировочные расходы
- Расходы на закупки
- Дополнительные расходы для сотрудников с инвалидностью
Учитывайте, что в бюджет работодателя уже заложена сумма в 540 евро на каждого сотрудника. Расходы из этой категории вычитаются из налогооблагаемой базы только тогда, когда они превышают квоту в 540 евро!
На первый взгляд может показаться, что этот вычет идентичен вычету из первого пункта. Однако это не совсем так. В случае с незаселённым зданием всё немного сложнее. Это может быть строение, которое находится в стадии строительства или реконструкции, а также уже достроенное здание.
Ключевое отличие в том, что налогоплательщик может быть собственником здания любой величины.
Вычет могут получить
- Резиденты, владеющие зданием в Люксембурге или за его пределами.
- Нерезиденты, владеющие зданием в Люксембурге.
- Нерезиденты, владеющие зданием за пределами Люксембурга, но желающие уплачивать налоги в Великом Герцогстве.
С помощью этой льготы можно вычесть из налоговой базы затраты на приобретение. К ним относятся:
- Комиссия за открытие кредита.
- Процентные платежи по кредиту.
- Налог на имущество.
- Договор залогового обязательства.
- И другие.
Получать вычеты можно ровно до тех пор, пока здание не будет заселено.
Налогоплательщики имеют право вычесть из налогооблагаемой базы постоянные расходы, которые они понесли в течение года.
Ими могут быть:
- Пенсии, выплачиваемые разведенному супругу.
- Постоянные сборы по обязательству.
- Алименты.
- Пожизненные выплаты.
Воспользоваться вычетом могут:
- Налогоплательщики, проживающие на территории Люксембурга, и подающие декларацию о подоходном налоге не позднее 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым годом.
- Налогоплательщики-нерезиденты, который желают платить налоги в Люксембурге, и подающие декларацию о подоходном налоге не позднее 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым годом.
- Налогоплательщики, проживающие на территории Люксембурга, служащие или пенсионеры, которые запрашивают регуляризацию налога на заработную плату в годовом отчете не позднее 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым годом
- Налогоплательщики, проживающие на территории Люксембурга, служащие или пенсионеры, которые запрашивают запись расходов в своей форме или карте удержания налога в течение соответствующего налогового года.
Считаются только те отчисления, которые идут непосредственно в систему. Нельзя вычесть дополнительные пенсионные отчисления, установленные работодателем, а также финансирование страхования жизни.
Для вычета из базы этих расходов, налогоплательщики -нерезиденты должны подать заявление о приравнивании их для целей налогообложения к налогоплательщикам-резидентам.
Оплаченные взносы или процентные выплаты по кредитам тоже можно вычесть из налогооблагаемой базы, но при определённых условиях.
В случае с кредитом есть три основания для получения льгот:
В этот список не попадают:
- Ипотека, поскольку для неё действуют отдельные условия, описанные в первом пункте.
- Кредит на ведение бизнеса.
Страховые взносы вычитаются, если компания получатель является частной и имеет аккредитацию на территории Люксембурга. Они также должны быть связаны со страхованием:
- Жизни
- От несчастных случаев
- От ранений
- На случай инвалидности.
- На случай болезни
- На случай гражданской ответственности
Страхование старости — особый тип страхового соглашения, которое позволяет накапливать сбережения для комфортного выхода на пенсию.
Вычет можно получить в том случае, если страховая компания аккредитована Люксембургом или иным государством ЕС и имеет право на ведение деятельности в Великом Герцогстве.
Условия получения вычета:
- Договор заключен на минимальный срок 10 лет.
- Накопления подлежат выплате налогоплательщику не ранее достижения 60-летнего возраста и не позднее 75-летнего возраста.
- Договором страхования предусмотрено, что досрочный возврат накоплений исключен, за исключением случаев тяжелого заболевания и инвалидности.
- Налогоплательщики-нерезиденты должны написать заявление на признание их налоговыми резидентами Люксембурга.
Максимальный размер вычета по этой категории может составить 3200 евро в год, вне зависимости от возраста плательщика.
Договор жилищных сбережений — особая процедура, которая требует регулярных взносов в фонд. Однако это же даёт плательщику право на получение жилищного кредита на выгодных условиях для покупки или преобразования квартиры или дома.
Условия получения вычета:
- Платежи получает жилищная сберегательная касса, утвержденная в Люксембурге или в другом государстве Европейского Союза. Сейчас в Великом Герцогстве таких касс 3 — BHW Bausparkasse, Wüstenrot Bausparkasse и Bausparkasse Schwäbisch Hall.
- Договор финансирует только личные жилые нужды.
- Договор нацелен на основное жилище плательщика.
Дополнительный пенсионный фонд ещё называют второй ступенью социального обеспечения, где первая ступень — непосредственно система соцобеспечения, а третья — страхование старости. Обе эти ступени описаны чуть выше.
Максимальная сумма компенсации по этой категории составляет 1200 евро в год.
Обычно работодатель самостоятельно удерживает определённую сумму из дохода сотрудника, поэтому такие отчисления уже учтены в налогооблагаемой базе. В противном случае вы можете указать их в своей декларации.
Отчисления на благотворительность можно вычесть из своей налогооблагаемой базы при определённых условиях:
- Денежные пожертвования выплачены фондам и организациям, признанными общественно полезными. Список организаций, которые могут получать пожертвования, не облагаемые налогом для жертвователей, доступен на сайте Управления прямых пожертвований
- Пожертвования в денежной и натуральной форме совершены в Национальный фонд культуры, учреждения и организации культуры
- Сумма пожертвований составляет 120 евро или более за год.
Максимальный вычет не может превышать 20% от чистого дохода налогоплательщика или сумму в 1 000 000 евро.
Пожертвования в пользу иностранных организаций можно вычесть, если они расположены в ЕС, ЕЭЗ или в Швейцарии.
Налогоплательщики также имеют право на налоговый вычет в случае чрезвычайных расходов. Чрезвычайными расходами считаются те, которых невозможно избежать, но которые не являются одинаковыми для всех людей, находящихся в одной категории по доходу или социальном положению.
Нельзя считать чрезвычайными расходами затраты на закупки или операционные издержки.
Полноценными чрезвычайными расходами являются:
Расходы по уходу за детьми включают суммы, понесенные в аккредитованных организациях по уходу. Также включены расходы на ясли, дневные центры или детские сады, ретрансляционные центры и должным образом утвержденных помощников родителей.
К ним относятся затраты на домашних помощников, например, клининг-сервис. Получить вычет за такие расходы можно при соблюдении трёх условий:
- Домашние работники связаны с системой социального обеспечения налогоплательщиком или посреднической компанией.
- Домашние работники в основном выполняют работу внутри дома налогоплательщика.
- Это люди, которых нанимает в качестве сотрудников сам налогоплательщик или посредническая компания.
Исходя из указанных правил, невозможно получить вычет за услуги садовника, водителя или консьержа. Такие услуги считаются элементом роскоши, а не бытовой необходимости.
Затраты, связанные с зависимым состоянием налогоплательщика, его партнёра или ребёнка при условии, что человек не имеет права на детские пособия.
В этом пункте идёт речь о детях, и, как ни странно, ничто из перечисленного не считается чрезвычайными расходами. Причина этому проста: все категории так или иначе отражены в условиях получения пособий на детей или налогового кредита при появлении ребёнка.
В эту категорию попадают, например, родители, которых налогоплательщик привозит из другой страны. Для получения вычета необходимо подтвердить затраты. Чаще всего это достигается чеками на медицинские услуги, продукты и так далее.
Алименты относятся к категории особых расходов. Однако если постановление о выплатах было вынесено до 1 января 1998 года, то заявитель в праве получить вычет пропорционально размеру платежа. Если супруги обратились с заявлением о переводе алиментов в статус особых расходов, то этот пункт перестаёт действовать.
Чрезвычайными могут быть признаны и другие расходы, не попадающие в указанные выше категории, к примеру:
- Затраты на бракоразводный процесс.
- Уголовный процесс, если налогоплательщик оправдан.
- Дорогостоящее лечение или операция, которые не покрываются CNS.
- Затраты, вызванные инвалидностью или нетрудоспособностью.
- Другие.
Точно ответить, является ли какой-то тип расходов чрезвычайным, может квалифицированный бухгалтер.
Учитывая все новые переменные, внимательно заполните декларацию, уделив особое внимание тем графам, где указываются налоговые вычеты. Обычно такие строки содержат примечания и комментарии создателей документа.
Вы также можете запросить помощи в чате экспатов Luxtoday, однако надёжнее обратиться к профессиональному бухгалтеру, который сможет дать рекомендации в спорных вопросах.
Перед отправкой декларации проверьте, что вы приложили к документу все возможные чеки, справки и заявления на выплату компенсаций, если таковые требуются.
Убедившись в правильности заполнения документа, отправьте его в Налоговую инспекцию. Больше от вас ничего не требуется. Спустя какое-то время (в среднем до 30 дней) вы получите официальное письмо из налоговой.
В этом письме будет указана общая налогооблагаемая база, размер обязательных выплат, а также размер положенных вам компенсаций. Налоговый вычет в Люксембурге по сути является большой компенсацией, которую вы получаете через какое-то время после уплаты налога.
Если в расчётах налоговой обнаружена ошибка, вы имеете право оспорить решение Инспекции. На это отводится 90 дней с момента получения расчётного листа.
Однако помните, что, как и во время апелляции на экзамене, результат может быть как в вашу пользу, так и против вас. Известны случаи, когда налоговая находила дополнительные погрешности в расчётах и получала по итогу даже большую сумму, чем было до этого.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли иностранцу получить налоговый вычет
Если я запрашиваю налоговый вычет, значит ли это, что я заплачу меньше
Можно ли спорить с налоговой, если она ошиблась
Стоит ли обращаться к бухгалтеру
Очень полезно!
Информативно!
Не понятно
Это устарело
