Новая налоговая эпоха наступает в Люксембурге

6 января 2026 года правительство Люксембурга представило амбициозный пакет социальных и фискальных реформ под девизом «Mateneen. Fir all Famill. Fir all Kand.» — «Вместе. Для каждой семьи. Для каждого ребёнка». В центре внимания — усиление покупательной способности, поддержка родителей, особенно одиноких, и системная борьба с детской бедностью. Премьер-министр Люк Фриден (Luc Frieden) подчеркнул, что цель этих мер — дать каждому ребёнку лучшие стартовые условия в жизни, вне зависимости от дохода или семейного положения родителей.

Главным событием стал анонс новой налоговой системы: с 1 января 2028 года в Люксембурге вводится единый налоговый класс, который заменит действующие категории 1, 1a и 2. Это означает конец системе, при которой размер налога напрямую зависел от семейного положения: больше не будет разницы между холостыми, супругами или родителями-одиночками. При этом те, кто уже облагается налогом по классу 2, сохранят свои привилегии в течение 25 лет.

Нововведение основано на нескольких принципах. Во-первых, это признание современных семейных форматов — налоговая система перестаёт «наказывать» за перемены в личной жизни, такие как развод или смерть супруга. Во-вторых, увеличивается необлагаемый минимум — до 26 650 евро вместо прежних 13 230 для класса 1, что автоматически снижает налоговую нагрузку для большинства граждан. По подсчётам правительства, от реформы выиграют около 85% текущих плательщиков по классу 2, и никто не окажется в проигрыше.

Также будет введён новый налоговый вычет по уходу за маленьким ребёнком в размере 5 400 евро в год на ребёнка младше трёх лет. Это признание ценности родительского труда в период, когда ребёнок ещё не посещает дошкольные учреждения. Дополнительно семьи смогут вычитать из налогооблагаемой базы взносы на добровольную пенсионную страховку партнёра, временно оставившего работу ради ухода за ребёнком.

Особое внимание уделено семьям с одним родителем. Кредит для родителей-одиночек увеличится до 4008 евро в год, а налоговый вычет на детей, проживающих отдельно, вырастет до 5928 евро. Параллельно растёт потолок вычетов по жилищной сберегательной системе и страховым выплатам.

Важное новшество — механизм автоматической индексации налоговой шкалы на инфляцию. Это должно защитить доходы граждан от скрытого повышения налогов из-за холодной прогрессии — явления, при котором инфляция приводит к росту налоговой нагрузки без изменения реального дохода.

Не менее значительной стала реформа chèque-service accueil (CSA) — системы ваучеров на оплату детских садов и других учреждений неформального образования. Она ориентирована как на повышение качества дошкольного образования, так и на уменьшение финансовой нагрузки на родителей.

Теперь стоимость услуг будет рассчитываться по фактическим часам, а не фиксированным пакетам, что позволит более гибко адаптироваться к потребностям семьи. Кроме того, для детей в возрасте от 1 до 4 лет, находящихся у дневных нянь, вводятся 20 бесплатных часов в неделю.

Общий экономический эффект для семей — 79 миллионов евро в год. Пример: семья с двухлетним ребёнком и доходом в 2–2,5 раза выше минимальной зарплаты сможет сэкономить до 5064 евро в год. Расходы покроет государство путём прямой компенсации детским учреждениям.

В дополнение к налоговым льготам и поддержке в сфере образования, правительство увеличивает детские пособия. Родители будут получать на 45 евро больше ежемесячно на детей до 12 лет и на 60 евро — на детей старше 12. Также вводится новая помощь для малообеспеченных семей с детьми, посещающими школу — до 3000 евро на ребёнка в год.

Пособие к школьному сезону увеличивается на 60 евро для детей 6–11 лет и на 90 евро — для детей старше 12 лет. Вводится четвёртая категория при выплате родовых пособий, а ключевые выплаты, включая школьные и специальные надбавки, теперь будут автоматически индексироваться.