Как открыть фриланс-бизнес в Люксембурге

Первое, с чем нужно определиться на старте — бизнес пермит. Для большинства платных услуг (включая многие «интеллектуальные» сервисы, если они не входят в узкий перечень освобождённых) без него нельзя. Разрешение выдаётся при выполнении условий добропорядочности, квалификации (если требуется), фактического управления и наличия реального места деятельности в Люксембурге, а пошлина за выдачу — 50 евро. 

Второй нюанс — ваш паспорт и резидентство. Гражданам третьих стран, которые хотят открыть деятельность «на месте», обычно нужно пройти миграционную процедуру: сначала получить разрешение на пребывание, затем оформить декларацию прибытия, пройти медосмотр и подать на ВНЖ. 

Дальше всё упирается в три обязательных блока: налоги (включая НДС), социальные взносы и банковскую инфраструктуру. По НДС ключевой порог для малых предприятий — 50 000 евро годового оборота без НДС: при его недостижении действует освобождение, но оно не снимает обязанностей в ряде трансграничных случаев (например, когда вы становитесь «плательщиком» из‑за услуг/покупок из‑за рубежа или оказываете услуги в другой стране ЕС по правилам B2B). 

С чего начать

Colin + Meg, Unsplash

В Люксембурге «фриланс» в IT/дизайне/консалтинге почти всегда означает, что вы продаёте услугу регулярно и за деньги. Это подпадает под характеристики экономической деятельности, следовательно вы становитесь налогоплательщиком и участником системы социального страхования.

Отраслевые нюансы (регулируемые профессии, требования к диплому/стажу/членству в профессиональном органе, лицензии) нужно уточнить по вашей конкретной деятельности: перечень видов работ, подпадающих под разрешение, и требования к квалификации зависят от кода профессии. 

Ознакомьтесь с налогами

Karolina Grabowska, Unsplash

Понимание системы налогообложения в Люксембурге позволит существенно снизить стресс и избежать будущих проблем с контролирующими органами.

Прямые налоги: что обычно платит фрилансер

Подоходный налог в Люксембурге прогрессивный: ставка 0% применяется к доходам до 13 230 евро в год, верхняя — 42% для части дохода свыше 234 870 евро (тариф 2025 действует как базовый). 

Сверху добавляется «сбор солидарности» в фонд занятости: обычно 7% от суммы налога, а при высоких доходах — 9% (порог зависит от налогового класса). 

Важный момент для фрилансеров услуг: impôt commercial communal применяется только к прибыли «коммерческих предприятий».  Формула расчёта опирается на базу 3% от прибыли и включает необлагаемое уменьшение (в частности, 40 000 евро для «прочих» налогоплательщиков, не подпадающих под налог на корпорации). 

НДС: пороги, ставки, отчётность

Порог «малого оборота» — 50 000 евро в год. Пока этот порог не преодолён, НДС не применяется, но вы всё равно обязаны сообщать администрации ваш оборот за прошлый год. Вы можете попасть в обязанности по НДС из‑за трансграничных операций (например, если становитесь плательщиком НДС по полученным из‑за рубежа услугам или оказываете услуги B2B в другой стране ЕС). 

Стандартная ставка НДС — 17%; сниженные ставки — 14% и 8%, супер‑сниженная — 3%. Периодичность деклараций зависит от оборота; по закону «режим по умолчанию» — месячный, а конкретный режим определяет администрация. 

Выставление счетов

Даже фрилансу в Люксембурге нужна дисциплина по счетам: для суммы свыше 100 евро действуют расширенные обязательные реквизиты; для счетов до 100 евро требования мягче (дата, продавец, описание, цена с налогами и сумма НДС/данные для расчёта). 

Для НДС‑корректной фактуры нужен уникальный последовательный номер и другие обязательные элементы. Если вы освобождены от НДС, в счетах применяется пометка «TVA non applicable – Article 57bis…». 

Социальное страхование и пенсионные взносы

Самозанятый обязан сам платить социальные взносы и страхуется по ключевым рискам (болезнь, пенсия, несчастный случай, зависимость). Для начинающего взносы часто считают по «временной базе», затем пересчитывают по реальным доходам. Базу можно корректировать прогнозом ожидаемого дохода. 

Официальные ставки по соцстраху публикуются ежегодно. Для ориентира по параметрам 2026 года в уведомлении Centre commun de la sécurité sociale указаны, в частности: пенсионное страхование 8,50% со стороны работника и 8,50% со стороны работодателя; болезнь 2,80% + 2,80%; страхование от несчастных случаев — базовый 0,65% с коэффициентом bonus‑malus; а также минимальная и максимальная базы (2 703,74 евро и 13 518,68 евро в месяц). 

Важный аспект для фрилансера заключается в том, что теоретические налоговые риски должны быть включены в стоимость услуг/работ, поскольку первые будут расти вместе с ростом дохода.

Если вы живёте не в Люксембурге и работаете как самозанятый в нескольких странах, применяются правила координации: по общему принципу вы платите взносы либо там, где живёте (если существенная часть деятельности — от 25% — выполняется там), либо там, где находится «центр интересов» вашей деятельности. 

Банки и бухгалтерия

Behnam Norouzi, Unsplash

Для НДС‑регистрации обычно ожидают наличие банковского счёта (IBAN/BIC). Список банковских проверок мало отличается от стандартного. У вас запросят: личность, адрес, структуру владения (для компаний), источники средств, экономический смысл операций. Профильный гид по открытию корпоративного счёта (через банковскую ассоциацию) прямо указывает на типовые документы по бенефициарам, включая актуальную выписку из реестра бенефициаров и UBO‑форму (для компаний). 

Бухгалтерия и сдача отчётности

Guichet подчёркивает базовый принцип: обязанность вести бухгалтерию и составлять годовой счёт относится к предприятиям, подпадающим под нормы торгового кодекса. Для компаний добавляется публичная часть: годовые отчёты подаются онлайн в реестр и фиксируются в публикационной системе; публикация документов в RESA бесплатна, а вот сборы — на стороне регистрационных/депозитных действий по тарифу оператора реестра. 

Если вы выбираете SARL‑S в качестве операционного режима, в самом описании формы прямо закреплён ориентир по срокам: финансовая отчётность подаётся в RCS в пределах 7 месяцев после закрытия финансового года (6 месяцев на собрание + 1 месяц). 

Страхование ответственности и «рабочий адрес»

Профессиональная ответственность — ещё один важный этап работы фрилансера. В части отраслей она обязательна по правилам профессионального доступа; почти всегда её требуют клиенты в договорах (особенно B2B с крупными компаниями). Здесь отраслевые отличия нужно уточнять. 

Ключевой административный подводный камень — адрес и реальное присутствие. Business permit предполагает физическую инфраструктуру в стране; «почтовый ящик» как замена месту деятельности часто не проходит. 

Если вы хотите работать из коворкинга, проверьте, что выбранная схема даёт вам не только почтовый адрес, но и реальное рабочее место, которое можно подтвердить договором, — потому что подтверждение establishment/lease фигурирует в документах на бизнес-пермит. 

Контракты, поиск клиентов и типичные риски

Один из главных рисков начинающего фрилансера — кассовый разрыв. Есть базовый перечень регулярных трат, которые лучше закладывать в цену изначально:

• налоги и авансы;
• социальные взносы;
• запас на случай простоя без проектов;
• расходы на бухучёт/банк/страхование; 
• НДС (если применимо).

Самый устойчивый путь для фрилансера в Люксембурге — B2B‑контракты с ясным техническим заданием и понятной оплатой. В договоре обязательно учитывайте: 

• предмет/результат, сроки и порядок приёмки
• ставка/фикс‑цена
• порядок выставления счетов и срок оплаты
• IP (права на результат)
• конфиденциальность, ответственность/ограничения
• порядок расторжения, применимое право и способ споров

Основные причины провалов

Чаще всего неудачи на этапе запуска и развития фриланс-бизнеса связаны с невнимательностью или недостаточно серьёзным отношением к требованиям законодательства:

• Неправильно определили, нужен ли business permit, и стартовали без него — за это прямо предусмотрены санкции. 
• Нет реального места деятельности (или оно неподтверждаемо документами) — permit завязан на physical installation/lease. 
• Банковский комплаенс: без прозрачной модели доходов и источников средств счёт могут открывать долго, что тормозит НДС‑регистрацию и нормальную работу с клиентами. 
• Ошибки по НДС в трансграничных услугах: даже при «франшизе» у вас может возникнуть обязанность подавать декларации в отдельных случаях. 
• Недооценка соцвзносов и кассовых разрывов.