Налоги

Как платить меньше налогов в Люксембурге, не нарушая закон

Вы открываете бизнес или управляете микропредприятием в Люксембурге? Тогда налоговое планирование не должно быть абстрактной концепцией - это инструмент для выживания и роста. В этой статье подробно и в то же время доступно рассказывается о том, как работает налоговая система Люксембурга, какие распространенные ошибки допускают предприниматели, какие схемы оптимизации налогов являются законными и как воспользоваться государственной поддержкой.

Содержание

Оптимизация и планирование налогов - одна из самых важных задач для любого бизнеса. Этот вопрос становится особенно актуальным, когда предприятие еще небольшое и каждый евро на счету. К счастью, Люксембург предлагает множество возможностей для снижения налогового бремени - главное, знать, как ими воспользоваться.

Советы по уплате налогов в Люксембурге

Платить меньше налогов - естественная цель не только для частных лиц, но и для компаний. Это становится особенно важным на ранних стадиях развития бизнеса. Многие стартапы работают в убыток, испытывают трудности с процессами, а если еще и долговые обязательства наваливаются сверху, это может быстро стать непосильной задачей. К счастью, есть несколько простых шагов, которые помогут избежать самых распространенных - и дорогостоящих - ошибок.

Распространенные ошибки налогового планирования

Налоговые ошибки могут дорого обойтись: штрафы, возврат налогов, потеря льгот или даже приостановка деятельности. Ошибки в налоговой стратегии свойственны не только новичкам. Даже опытные предприниматели могут совершать ошибки, которые приводят к стрессу и ненужным расходам.

Смешивание личных и деловых расходов

Налоговые органы Люксембурга (ACD) строго разделяют деловые и личные расходы. Если предприниматель использует один и тот же автомобиль для семьи и работы, вычесть можно только часть расходов - на основании документально подтвержденного делового пробега. Они должны быть подтверждены журналами, путевыми листами и т. д. В противном случае налоговая инспекция может произвести перерасчет и наложить штрафные санкции.

Неправильный выбор юридической структуры

Многие продолжают работать как индивидуальные предприниматели даже при росте прибыли. Однако подоходный налог в Люксембурге прогрессивен и может достигать 42%. Когда доходы превышают ~100 000 евро, зачастую выгоднее перейти на Sàrl, где прибыль облагается единым корпоративным подоходным налогом (CIT) по ставке 14-16% в 2025 году, плюс местный налог.

Игнорирование обязательств по уплате НДС

Микропредприятиям разрешено не регистрировать НДС, если их оборот ниже определенного порога (50 000 евро в 2025 году). Но если вы превысите порог и продолжите выставлять счета без НДС, налоговая инспекция может начислить НДС задним числом и оштрафовать вас. С другой стороны, слишком ранняя регистрация может привести к ненужной бумажной работе, не приносящей никакой пользы.

Пренебрежение налоговыми льготами

Например, инвестиционный налоговый кредит (bonification d'impôt) позволяет возместить до 18% капитальных вложений. Однако многие предприятия не используют его. Неосведомленность не является оправданием - налоговая ответственность все равно остается в силе.

Юридические структуры и налогообложение

Выбор организационно-правовой формы влияет не только на налоговую ставку, но и на вашу личную ответственность, административную нагрузку и доступ к налоговым льготам. Вот основные варианты:

Индивидуальный предприниматель

Самый простой и быстрый способ начать. Но вы несете личную ответственность за долги, а прибыль облагается налогом как личный доход. Для небольшого оборота это вполне приемлемо: первые ~11 000 евро не облагаются налогом, а ставки постепенно повышаются. Но по мере роста дохода налоговые платежи резко возрастают.

Sàrl (общество с ограниченной ответственностью)

Отдельное юридическое лицо, облагаемое КПН. В 2025 году ставка КПН составит 14 % на первые 175 000 евро прибыли и 16 % сверх того. Добавьте 7% в фонд занятости и муниципальный налог, и общая налоговая нагрузка составит около 22-25% - все равно лучше, чем платить 42% подоходного налога. Кроме того, ваши личные активы защищены.

Sàrl-S (упрощенный Sàrl)

Недорогой вариант для микропредприятий. Для регистрации не требуется нотариус; уставный капитал всего от 1 евро; до 5 сотрудников. Облагается налогами, как Sàrl, но гораздо проще и дешевле в создании. Фаворит среди начинающих предпринимателей.

SIS (Общество воздействия на общество)

Если вы открываете социальное предприятие (например, по уходу за престарелыми, экологические проекты), вы можете претендовать на статус SIS. Такие компании освобождаются от уплаты налога на прибыль, муниципального налога и налога на чистое богатство, если прибыль реинвестируется в социальные цели. Это похоже на некоммерческую организацию с бизнес-структурой.

Как законно снизить корпоративный налог

Даже если ваша компания платит CIT, это не значит, что вы должны отчислять государству максимальные суммы. Люксембург предлагает несколько законных, прозрачных и хорошо зарекомендовавших себя способов снижения налогового бремени. Они применимы как к Sàrl/Sàrl-S, так и к индивидуальным предпринимателям, использующим учет фактических расходов.

Инвестиционный налоговый кредит

Один из самых сильных инструментов: бонификация инвестиций. С 2024 года общая ставка кредита составляет 12 % от капитальных затрат. Если вы инвестируете в цифровые или "зеленые" технологии, вы можете получить до 18%. Правила изложены в Законе о подоходном налоге (Loi modifiée du 4 décembre 1967). Подайте форму 800 вместе с ежегодной налоговой декларацией.

Снижение ставок КПН

В 2025 году малые предприятия будут платить 14% CIT с прибыли до 175 000 евро (по сравнению с 15%) и 16% с прибыли свыше 200 000 евро (по сравнению с 17%) - это часть реформы Entlaaschtungs-Pak, принятой в 2024 году. Снижение ставки может показаться скромным, но для прибыльных компаний экономия быстро увеличивается.

Максимизация вычетов

Вычитаемые расходы снижают налогооблагаемый доход. Обязательно отслеживайте все: аренду, оборудование, рекламу, поездки, обучение. Ведите документацию и обеспечивайте связь с бизнесом. Крупные закупки в конце года особенно полезны для уменьшения годовой прибыли.

Гранты и субсидии

Государство компенсирует часть ваших расходов на НИОКР, инновации и устойчивое развитие через Luxinnovation, SNCI и Министерство экономики. Эти средства не облагаются налогом, если они классифицируются как безвозмездная помощь.

Эти инструменты работают в тандеме: вы можете использовать налоговые льготы, получать субсидии и снижать свою базу за счет вычитаемых расходов. Главное - это систематическое планирование.

Когда освобождение от НДС имеет смысл

Для самых маленьких предприятий Люксембург предлагает режим освобождения от НДС - франшизу de TVA. Он упрощает бухгалтерский учет и делает ценообразование более привлекательным, но действует только в определенных случаях.

Вы можете не платить НДС, если ваш годовой оборот не превышает 50 000 евро. При этом вы не подаете декларации по НДС, не начисляете НДС на счета-фактуры и не отслеживаете входной НДС. Это идеально подходит для B2C-моделей, таких как фрилансеры или ремесленники, для которых важна конечная цена.

Без НДС вы либо оставляете себе дополнительные 17 %, либо передаете экономию покупателям.

Однако в сфере B2B ваши клиенты в любом случае могут принять НДС к вычету. Но как неплательщик вы не сможете принять к вычету НДС по крупным покупкам. В таком случае, возможно, будет разумнее зарегистрироваться добровольно.

Регистрация НДС осуществляется через сайт MyGuichet.lu. Как только вы превысите порог, вы должны перейти на стандартный режим НДС. С 2025 года допускается единовременное превышение порога на 10% - при условии уведомления налогового органа (AED).

Это освобождение - отличная стартовая площадка, но растущий бизнес должен быть готов к переходу в случае необходимости.

Какие расходы подлежат вычету?

Корпоративный налог в Люксембурге можно снизить, если тщательно учитывать расходы на ведение бизнеса. Вычеты распространяются на расходы, понесенные исключительно в профессиональных целях. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

Аренда и офисные помещения

Арендная плата за офисы, мастерские или коворкинг-центры подлежит вычету. Работники, работающие на дому, могут вычесть часть арендной платы, процентов по ипотеке и коммунальных услуг в зависимости от размера рабочего пространства (например, 20% от площади дома).

Оборудование и инструменты

Компьютеры, мебель, телефоны, программное обеспечение - все это считается расходами. Их можно вычесть сразу (если они меньше порога) или амортизировать. Покупки в сфере информационных технологий также имеют право на льготы по налогам на цифровые технологии.

Интернет и телекоммуникации

Мобильные тарифы для бизнеса, интернет и подписки (например, Google Workspace, Zoom, онлайн-бухгалтерия) считаются расходами, если используются профессионально.

Обучение

Курсы, семинары и профессиональные книги подлежат вычету, если они непосредственно связаны с вашей работой. Например, бухгалтер повышает квалификацию или пекарь изучает новые методы.

Консультационные и юридические услуги

Бухгалтеры, налоговые консультанты, юристы, нотариусы, маркетинговые агентства, дизайнеры - все внешние специалисты могут быть вычтены при наличии соответствующих счетов-фактур и договоров.

Путешествия и транспорт

Встречи с клиентами, конференции и рабочие поездки - все это вычитается. Используйте журналы учета пробега личных автомобилей или возмещайте километраж.

Удаленная работа

Вы можете вычесть часть расходов на домашний интернет и коммунальные услуги для сотрудников, работающих удаленно, - на основании счетов или по установленному компанией тарифу.

Другие

Банковские комиссии, страховки, реклама, доменные имена, разработка веб-сайтов и даже развлечения клиентов (обычно вычитаемые на 50%) учитываются.

Показать всё

Всегда храните документацию: договоры, счета, банковские выписки или доказательства оказания услуг. Отдельный банковский счет для бизнеса упрощает эту задачу.

Избегайте двойного налогообложения и извлекайте прибыль с умом

Малые предприятия в Люксембурге часто сталкиваются с проблемой двойного налогообложения. Это не просто теоретическая проблема - она влияет на реальный доход, особенно когда владельцы активно управляют и получают доход.

Двойное налогообложение означает, что прибыль облагается налогом дважды: сначала на уровне компании (CIT), а затем при выплате дивидендов владельцу. Например, фирма платит 22-25% CIT, а затем владелец платит личный подоходный налог на дивиденды.

Как уменьшить это? Полностью законные стратегии:

Смешанная модель выплат. Вместо того чтобы выводить всю прибыль в виде дивидендов, выплачивайте себе зарплату. Заработная плата вычитается из налогооблагаемой базы компании, что снижает ее налоговую базу. Владелец по-прежнему платит личный налог и социальные взносы, но общая ответственность может быть ниже - особенно при скромном уровне дохода.
Реинвестирование. Сохраняйте прибыль в компании и реинвестируйте в активы, персонал или маркетинг. Это позволяет избежать второго налогового слоя и укрепить бизнес.
50% освобождение от дивидендов. Налоговое законодательство Люксембурга (ст. 115, п. 15а) гласит, что только 50% дивидендов, полученных физическими лицами, облагается налогом. Это фактически вдвое снижает ставку налога на дивиденды.
Международные операции. Если вы работаете с иностранными клиентами или являетесь налоговым резидентом в другой стране, воспользуйтесь более чем 80 соглашениями Люксембурга об избежании двойного налогообложения. Они позволяют вам либо исключить доходы из одной страны, либо зачесть уже уплаченный за рубежом налог.

Например, если клиент удерживает налог у источника, вы можете задекларировать его в Люксембурге и зачесть в счет своего CIT. Или, если вы получаете дивиденды от иностранной дочерней компании, вы можете полностью избежать двойного налогообложения на местном уровне.

Бонусный совет. Как владелец бизнеса, платите себе скромную зарплату (чуть выше минимальной, чтобы соответствовать требованиям социального страхования, но достаточно низкую, чтобы оставаться в благоприятных налоговых скобках). Оставшуюся часть прибыли оставляйте в компании или постепенно выводите в виде дивидендов. Обязательно проконсультируйтесь с налоговым консультантом - оптимальное сочетание зависит от вашей общей финансовой картины.