ru
Корпоративный налог в Люксембурге в 2025 году
В этой статье мы расскажем об особенностях ставки корпоративного налога в Люксембурге. Что это за налог, кто и когда его должен платить, а также подробно рассмотрены базовая и комбинированная ставки. Кроме того, приведен пошаговый алгоритм действий, которые необходимо предпринять для заполнения налоговой декларации и выплаты дохода.
Корпоративный налог, один из самых важных подоходных налогов для бюджета Люксембурга. Кто и когда обязан его платить, какова базовая ставка и можно ли уменьшить сумму налога.
Что такое корпоративный налог в Люксембурге?
Корпоративный налог - это налог, взимаемый с прибыли, полученной компаниями в течение финансового года. Этот налог уплачивается с чистой прибыли за вычетом всех допустимых расходов на ведение бизнеса. Например, помимо стандартных расходов, таких как заработная плата, оборудование и офисные расходы, можно вычесть стоимость любых подарков или пожертвований, а также налоговые убытки прошлых лет.
Поступления от корпоративного налога являются одним из важнейших источников дохода для бюджета Великого Герцогства. Для компаний люксембургский корпоративный налог также весьма привлекателен.
Стандартная налоговая ставка относительно низкая по сравнению с другими европейскими странами.
При соблюдении определенных условий компании могут получить определенные льготы и даже освобождение от уплаты налогов.
Является ли Люксембург богатой страной? Исследование экономической мощи и процветания
Читать статьюСтавка корпоративного налога в Люксембурге в 2025 году
В соответствии с требованиями законодательства, только компании-резиденты имеют неограниченную налоговую ответственность в Люксембурге. Они обязаны платить корпоративный налог со всех своих доходов, включая доходы за рубежом. Люксембургский налог на чистую прибыль не равен люксембургскому корпоративному подоходному налогу.
Иностранный доход может быть освобожден от налога, если:
- доход был получен в стране, с которой у Люксембурга заключено соглашение об избежании двойного налогообложения;
- компания имеет постоянное представительство в этой стране.
В Люксембурге компании-нерезиденты облагаются налогом только на местный доход.
Какие компании имеют право на получение корпоративного налога
- публичные компании с одним членом (SA) или публичные компании с ограниченной ответственностью с числом партнеров до 100;
- упрощенные акционерные общества (société par action simplifiée - SAS);
- товарищества с ограниченной ответственностью (société en commandite par actions - SECA или SCA), состоящие как минимум из 2 партнеров, одного партнера с ограниченной ответственностью и одного генерального партнера;
- компании с ограниченной ответственностью с одним участником (société à responsabilité limitée - SARL) или компании с ограниченной ответственностью с несколькими партнерами;
- упрощенные общества с ограниченной ответственностью;
- Европейские компании, состоящие из одного члена (société européenne - SE), или европейские компании с несколькими партнерами.
Налогово-прозрачные компании, такие как полные или ограниченные товарищества или европейские группы экономических интересов, не облагаются налогом. Налоговые ставки для люксембургских компаний определяются в зависимости от суммы дохода компании.
Как определяются ставки налога на прибыль в Люксембурге
| Тариф | Как |
| 15% | Прибыль до 175 000 евро |
| € 26 250 + 31% от налоговой базы свыше € 175 000 | Для прибыли в размере от 175 000 до 200 001 евро |
| 17% | При прибыли более 200 001 евро |
Начиная с 2025 года Люксембург снизит базовые ставки корпоративного налога на 1%. Они составят 14% и 16%.
Солидарность и муниципальный налог на бизнес в Люксембурге
Помимо налога на прибыль в Люксембурге существует два дополнительных налога: налог солидарности и муниципальный налог на бизнес.
Налог солидарности по ставке 7%. С учетом налога солидарности совокупная ставка CIT составляет 18,9% для компаний с доходом более 200 001 евро.
Муниципальный налог на бизнес в Люксембурге взимается коммунами; его ставка зависит от муниципалитета Великого Герцогства, в котором работает компания. Например, ставка налога в городе Люксембург составляет 6,75%.
Эффективная итоговая ставка комбинированного корпоративного налога для города Люксембург (с учетом корпоративного налога, налога солидарности и муниципального налога на бизнес) для компаний с высоким уровнем дохода составляет 24,94%, для компаний с доходом менее 175 000 евро - 22,8%.
Корпоративные налоговые льготы и вычеты в Люксембурге
Как и в большинстве стран, в Люксембурге существуют некоторые льготы и вычеты по корпоративному налогу.
Компании могут получить налоговые льготы на следующие расходы:
- наем безработных
- аудиовизуальные или венчурные инвестиции
- инвестиции в непрерывное профессиональное образование
- стимулы для исследований и разработок.
Кроме того, компания может получить 25-процентное освобождение от налога на прибыль на срок до 8 лет при условии, что она вносит вклад в развитие и совершенствование экономики. Льгота распространяется на новые компании или новые процессы.
Сравнение с другими европейскими странами
Чтобы сравнить ставки корпоративного налога в Люксембурге и ближайших к нему европейских странах, ставки корпоративного налога в основных европейских странах, можно воспользоваться следующей таблицей.
Сравнение ставок корпоративного налога в Европе
| Страна | Налоговая ставка |
| Люксембург | 15-17% (без учета солидарного и муниципального налогов на бизнес) |
| Германия | 15,825% |
| Франция | 25% |
| Бельгия | 25% |
| Нидерланды | 25,8% |
Даже с учетом солидарности и муниципальных налогов на бизнес, ставка корпоративного налога в Люксембурге остается ниже, чем в большинстве стран Европейского союза.
Налоговая отчетность и соблюдение налогового законодательства в Люксембурге
Подача декларации и уплата налога - обязанность компании. Чтобы задекларировать налогооблагаемый доход, обратитесь вВнутренние доходы Люксембурга (ACD) Налоговое управление рассчитает сумму налога.
Финансовый год в Люксембурге
Налоговый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря. Налоговая декларация за прошлый год должна быть подана не позднее 31 декабря текущего года. Например,декларация за 2023 год должна быть подана не позднее 31 декабря 2024 года.
Юридические лица должны подавать корпоративные налоговые декларации через онлайн-помощник на сайте MyGuichet.lu. Поля в помощнике заполняются автоматически на основе импортированного XML-файла.
Компании, которые освобождены от обязательной подачи деклараций через Интернет, представляют их в бумажном виде. К ним относятся:
- партнерские отношения
- компании-нерезиденты
- сельскохозяйственные ассоциации
- кооперативные компании.
В зависимости от вида деятельности компании и схемы налогообложения к декларации необходимо приложить бухгалтерские документы, на основании которых рассчитывались финансовые результаты деятельности компании.
В базовой версии пакет документов включает:
- Балансовый отчет
- Отчет о прибылях и убытках
- Таблица основных средств и амортизации
- Финансовые отчеты о накладных расходах.
- Налоговое управление Люксембурга оставляет за собой право запросить дополнительные документы для подтверждения информации, указанной в декларации: заявления, заявки, декларации, претензии или апелляции, поданные в его офисы.
Уплата корпоративного налога
Особенность корпоративного налога в том, что он уплачивается авансом. Компании платят его авансом и ежеквартально в расчетные даты, начиная с марта. Сумма платежей рассчитывается на основании налоговой декларации за предыдущий налоговый год.
Поскольку платежи осуществляются авансом, иногда может возникнуть переплата или, наоборот, недоплата. В случае недоплаты компания обязана выплатить оставшуюся сумму в течение одного месяца с момента получения подтверждения налоговой декларации. В случае переплаты излишне уплаченные суммы могут быть возвращены на счет компании или вычтены из суммы другого налога, например, из суммы чистого налога на имущество.
В целом Люксембург считается очень привлекательной страной с точки зрения корпоративного налогообложения. Великому Герцогству удалось разработать собственный налоговый режим, который в то же время не противоречит налоговой политике ЕС в целом, но делает страну налоговым убежищем среди других европейских государств.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Что такое корпоративный налог в Люксембурге?
Корпоративный налог - это налог, взимаемый с прибыли, полученной компаниями в течение финансового года. Этот налог уплачивается с чистой прибыли за вычетом всех допустимых расходов на ведение бизнеса.
Какова стандартная ставка налога?
В 2024 году стандартная ставка налога составит от 15 до 17 % в зависимости от размера прибыли компании. Для компаний с годовой прибылью менее 175 000 евро ставка составит 15 %, для компаний с прибылью от 175 000 до 200 001 евро ставка составит 26 250 евро + 31 % от налоговой базы свыше 175 000 евро. Для крупных компаний, чья прибыль превышает 200 001 евро, ставка составляет 17 %.
Когда я должен подать налоговую декларацию?
Налоговая декларация за предыдущий налоговый год должна быть подана не позднее 31 декабря следующего года. Например, компании должны подать декларацию за 2023 год до 31 декабря 2004 года.
Сообщить об ошибке
Источник: Guide to the corporate tax rate in Luxembourg | Expatica , Luxembourg - Corporate - Taxes on corporate income , Luxembourg proposes reduction in corporate income tax rates and other changes | EY - Global, Corporate income tax - Guichet.lu - Luxembourg, Luxembourg Country Profile - KPMG International, Luxembourg Corporate Tax Rate, Corporate income tax (CIT) rates
В материале использованы изображения: Behnam Norouzi на Unsplash
Авторы: Яп
Была ли эта статья полезной?
Очень полезно!
Информативно!
Не понятно
Это устарелоПоделиться в
Скопировать ссылку