Бизнес

Открытие SARL в Люксембурге в 2025 году

SARL - одна из самых распространенных форм компаний в Люксембурге, предназначенная для малых и средних компаний. В этой структуре ответственность акционеров ограничена их взносами в капитал, что означает, что они не отвечают своим имуществом за долги компании. Продолжайте читать, чтобы узнать об основных характеристиках этого типа компаний, налоговых последствиях и процедуре их создания.

Содержание

Создание SARL в Люксембурге может быть или не быть хорошим вариантом, все зависит от бизнес-проекта, который вы хотите развивать, и ваших личных обстоятельств. Главное - хорошо знать характеристики, преимущества и недостатки этого типа компании, чтобы принять взвешенное решение.

Что такое SARL в Люксембурге

Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL) в Люксембурге - это, как видно из названия, компания, в которой ответственность партнеров ограничена внесенным капиталом. Она может быть создана одним или несколькими партнерами, не более 100, может быть открыта с минимальным уставным капиталом в 12 000 евро и управляется одним или несколькими менеджерами, которые могут быть или не быть партнерами.

Этот тип компании пользуется большой популярностью в Люксембурге, причем настолько, что SARL является наиболее распространенным типом компании в Великом Герцогстве: около двух третей компаний в стране работают в этой форме.

Ограниченная ответственность

Партнеры несут ответственность только в пределах внесенного капитала, что позволяет изолировать личные активы в случае возникновения долгов или финансовых проблем компании.

Низкий минимальный уставный капитал

Минимальный уставной капитал SARL составляет всего 12 000 евро, что делает его доступным для многих предпринимателей и малых предприятий.

Доли участия

Передача акций ограничена и требует одобрения большинства партнеров, что обеспечивает стабильность структуры бизнеса и защиту интересов партнеров.

Гибкость

SARL предлагает гибкую структуру управления, с одним или несколькими менеджерами, которые могут быть или не быть партнерами.

В Люксембурге также существует очень похожий тип компании, называемый упрощенной компанией с ограниченной ответственностью (SARL-S). Этот тип компании отличается от SARL главным образом тем, что освобождает предпринимателей от некоторых ограничений, связанных с созданием компании. Например, минимальный уставной капитал снижен до одного евро, а устав может быть составлен в виде частного акта без участия нотариуса. В следующей таблице более наглядно показаны различия между двумя типами компаний.

Аспект	SARL	SARL-S
Инкорпорация	По обязательному нотариальному действию	По частному договору, нотариальное оформление не требуется
Законодательная гибкость	Гибкость при составлении устава	Гибкость при составлении устава
Продолжительность	Ограниченная или неограниченная, должно быть определено уставом компании	Ограниченная или неограниченная, должно быть определено уставом компании
Минимальный уставный капитал	Не менее 12 000 евро, полностью подписанные и полностью оплаченные при регистрации	От €1 до €11,999, полностью подписанные и полностью оплаченные при регистрации
Акции	Номинальные акции, с номинальной стоимостью или без нее	Номинальные акции, с номинальной стоимостью или без нее
Передача акций	Требуется одобрение не менее 75% уставного капитала, которое может быть снижено до 50% уставом компании.	Требуется одобрение не менее 75% уставного капитала, которое может быть снижено до 50% уставом компании.
Листинг на фондовой бирже	Не разрешается	Не разрешается
Количество акционеров или ассоциированных компаний	Минимум 1, максимум 100 акционеров	Минимум 1, максимум 100 акционеров
Ответственность акционеров	Ограничены суммой своих взносов	Ограничены суммой своих взносов
Структура управления	Управляется одним или несколькими менеджерами	Управляется одним или несколькими менеджерами
Сектор применения	Подходит для малых и средних предприятий различных отраслей.	Разработано специально для индивидуальных предпринимателей и микропредприятий

Налоговые режимы и льготы

В Люксембурге компании с ограниченной ответственностью облагаются следующими налогами:

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Этот налог является прямым налогом, взимаемым с прибыли, полученной компаниями в Люксембурге, включая SARL. С 2025 года ставка налога будет снижена на один процентный пункт до 14% для компаний с налогооблагаемым доходом менее 175 000 евро и 16% для компаний с налогооблагаемым доходом более 200 000 евро. Между этими двумя уровнями дохода предусмотрен механизм сглаживания. Кроме того, все юридические лица, базирующиеся в Люксембурге, должны делать взносы в фонд занятости, поэтому данная ставка должна быть увеличена на 7% в пользу этого фонда. Это увеличивает обычную ставку налога с 16% до 17,12%.

Коммунальный налог на бизнес

Величина этого налога зависит от муниципалитета, в муниципалитете Люксембурга он составляет 6,75%. Однако необходимо учитывать налоговую льготу в размере 17 500 евро на налогооблагаемую прибыль.

Налог на чистое богатство

Этот налог взимается с чистого богатства компании, и его ставка следующая: 0,5% на часть чистого богатства, меньшую или равную 500 000 000 евро, и 0,05% на часть чистого богатства, превышающую 500 000 000 евро.

Налог на недвижимость

Это налог, взимаемый местными властями со всей недвижимости, построенной или нет, принадлежащей физическим или юридическим лицам, включая SARL. Если SARL не владеет недвижимостью, она не должна платить этот налог.

Фиксированный регистрационный сбор

Регистрационный сбор - это косвенный налог, взимаемый при регистрации компании, включая SARL. Его размер составляет 75 евро и должен быть уплачен в Администрацию реестра, доменов и TVA (AED).

Тем не менее, для SARL в Люксембурге существует большое количество налоговых льгот и юридических преимуществ, которые делают Великое Герцогство очень привлекательным центром для создания компаний. Давайте вкратце рассмотрим некоторые из них:

Режим освобождения от участия

Режим освобождения от участия является одним из наиболее значимых стимулов налоговой системы Люксембурга и применяется как к SARL, так и к другим юридическим лицам. Чтобы воспользоваться этим режимом, компания должна иметь в качестве основной цели приобретение долей в других люксембургских или иностранных компаниях и управление такими долями.

Компания должна владеть не менее чем 10-процентной долей в дочерней компании или иметь инвестиции в эту компанию в размере не менее 1,2 млн евро. Кроме того, доля должна находиться в собственности не менее 12 месяцев или компания должна взять на себя обязательство удерживать ее в течение этого периода. Данный налоговый режим предоставляет следующие преимущества:

Дивиденды от дочерних компаний не облагаются налогом.
Полное освобождение от уплаты налога у источника на дивиденды дочерних компаний.
Отсутствие налогообложения прироста капитала от продажи дочерних компаний.
Отсутствие налогообложения ликвидационных излишков.
Отсутствие налога у источника на ликвидационные выплаты.
Не удерживается налог у источника при выплате процентов на рыночных условиях, если эти проценты не являются распределением прибыли.
Налог в размере около 5,2% на чистый доход от некоторых объектов интеллектуальной собственности, таких как патенты, полезные модели, авторские права на программное обеспечение или права селекционеров.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Гранты и льготы для стартапов и МСП

Помощь для проектов RDI: исследования, разработки и инновации

Инвестиционная помощь на охрану окружающей среды

Как учредить SARL в Люксембурге

Регистрация SARL в Люксембурге требует нескольких этапов и может занять некоторое время, поэтому важно хорошо знать этот процесс и, прежде всего, планировать различные этапы с предвидением и тщательностью. Ниже мы подробно опишем этот процесс шаг за шагом.

Подготовка проекта и создание бизнес-плана

Прежде чем начать юридический процесс регистрации компании, необходимо тщательно подготовить бизнес-проект. Это включает в себя подготовку подробного бизнес-плана, содержащего анализ рынка, маркетинговую стратегию, организационную структуру и финансовые прогнозы.

Этот документ крайне важен, поскольку служит "дорожной картой", по которой можно ориентироваться в развитии компании и принимать взвешенные решения. Это также ключевой инструмент для привлечения инвесторов, получения финансирования, оценки жизнеспособности бизнеса и предвидения проблем и возможностей.

Кроме того, на этом этапе важно определить многие аспекты, которые впоследствии будут включены в устав, такие как структура управления, количество партнеров и процент их вклада. Эти элементы помогают структурировать идеи, продемонстрировать осуществимость проекта и подготовить необходимую документацию для следующих шагов.

Домицилизация компании

SARL должна иметь зарегистрированный офис в Люксембурге, этот выбор должен соответствовать местным нормам и подходить для ведения бизнеса.Выбор названия для компании и проверка его наличияПеред созданием компании предприниматели должны выбрать название для компании и проверить его наличие. Для этого необходимо подать заявку на сертификат о наличии названия в электронном виде в Люксембургский бизнес-реестр (LBR).

Открытие банковского счета и внесение уставного капитала

Перед подписанием учредительного договора необходимо открыть банковский счет на имя создаваемой компании и внести на него уставной капитал. После этого банк выдаст сертификат о блокировании средств, который необходимо предъявить нотариусу в качестве доказательства. Для этого этапа не требуется окончательный устав компании, но необходимо представить хотя бы проект устава.

Разработка и подписание устава корпорации

Для того чтобы зарегистрировать компанию, необходимо сначала составить ее устав, который должен содержать такую важную информацию, как название компании, юридический адрес, корпоративная цель, срок существования компании, уставной капитал и другие детали. Большинство элементов, которые должны быть включены в устав, должны быть подготовлены заранее на первом этапе, который касается определения проекта. После того как устав будет составлен, его необходимо подписать у нотариуса.

Регистрация в Реестре торговли и компаний (RCS)

После подписания устава необходимо зарегистрировать компанию в Люксембургском регистре торговли и компаний (RCS), что обычно выполняется тем же нотариусом. Эта регистрация является обязательной и наделяет компанию правосубъектностью, официально признавая ее в качестве юридического лица в Люксембурге.

Публикация в RESA

После регистрации в RCS регистрация компании должна быть опубликована в электронном издании Recueil Electronique des Sociétés et Associations (RESA), которое является официальным бюллетенем Люксембурга, где публикуются все акты, связанные с компаниями. Эта публикация является необходимым шагом для того, чтобы сделать существование компании известным общественности и обеспечить прозрачность ее регистрации, местонахождения, уставного капитала и управления. В Люксембурге за координацию этой публикации обычно отвечает нотариус.

Заявление на получение разрешения на создание, если это необходимо

В некоторых случаях, в зависимости от вида деятельности компании, необходимо подать заявку на получение разрешения на создание предприятия. Это разрешение является обязательным для коммерческой, промышленной, кустарной деятельности и некоторых видов индивидуальной трудовой деятельности. Запрос на получение разрешения на создание предприятия можно подать двумя способами: либо в режиме онлайн через MyGuichet.lu, из своего профессионального пространства, либо отправив запрос на получение разрешения на создание предприятия по почте в Главное управление PME, ремесла и торговли.

Генеральный директорат по малому и среднему бизнесу, ремеслу и розничной торговле:

Адрес: B.P. 535 L-2937 Люксембург
Телефон: (+352) 24 77 47 00
Паспорт, действительный не менее 3 месяцев после даты истечения срока действия запрашиваемой визы. По крайней мере, с двумя чистыми страницами.

Регистрация в системе социального страхования

Если компания собирается нанимать сотрудников, она должна зарегистрироваться в Национальном фонде здравоохранения (CNS), чтобы выполнить обязательства по социальному страхованию и пенсионным взносам.

Регистрация для целей TVA (если применимо)

Если компания планирует выставлять счета на сумму более 35 000 евро в год, она должна зарегистрироваться в администрации TVA, чтобы получить номер TVA.

Люксембург

Бизнес

Путеводитель

Как зарегистрировать компанию в Люксембурге

Компании SARL, как мы уже видели, имеют массу преимуществ и являются одними из самых популярных в Люксембурге. Однако это не означает, что если вы думаете о создании компании в Люксембурге, то это самый подходящий тип компании. Все зависит от бизнес-проекта, который вы хотите развивать, и ваших личных обстоятельств. Поэтому важно знать другие типы компаний и выбрать ту, которая подходит вам больше всего. Кроме того, процесс создания компании может быть долгим, а некоторые детали могут быть сложными, если вы не являетесь экспертом в этой области, поэтому при запуске бизнес-проекта рекомендуется обратиться за профессиональной консультацией.