Luxtoday
Налоги

Как определить свой налоговый класс в Люксембурге

Как определить свой налоговый класс в Люксембурге и рассчитать сумму на основе Люксембургского налогового класса 1, 1A и налогового класса 2. Калькулятор и простые примеры суммы налога для уплаты. Как гражданское партнёрство влияет на налоги

Последнее обновление
06.05.24

Если вы резидент Люксембурга или планируете переехать в страну, для управления своими финансами вам необходимо знать свой налоговый класс. Люксембург имеет уникальную налоговую систему с различными налоговыми классами, каждый со своим набором правил и ставок.

Правильное определение вашего налогового класса имеет решающее значение, так как это может оказать существенное влияние на сумму налога, которую вы платите, и повлиять на ваше право на получение налоговых льгот.

Отличительные черты налоговых классов

Налоговые классы в Люксембурге назначаются в зависимости от вашего семейного положения и дохода. Налоговая администрация автоматически присвоит вам налоговый класс на основании информации, которую вы предоставляете при регистрации в местных органах власти. Они будут смотреть на ваш доход, семейное положение, количество детей и ваш возраст (если вы старше 64 лет).

В настоящее время в Люксембурге существует три налоговых класса — 1, 1A, и 2:

Налоговый класс 1
Налоговый класс 1A
Налоговый класс 2

Ваш налоговый класс определяется вашим личным и семейным статусом на 1 января каждого финансового года. Если ваша ситуация изменится в течение налогового года, класс может быть скорректирован соответствующим образом. Например, если вы женитесь, у вас появится ребенок или ваш доход значительно изменится, вас могут перевести в другой налоговый класс.

Определение вашего налогового класса в Люксембурге

До сих пор система налоговых классов кажется довольно простой, однако необходимо учитывать множество деталей, таких как браки между резидентами и нерезидентами и эффект ассимиляции налогов. 

В следующей таблице показана более подробная схема определения класса с учетом различий между резидентами (обозначены как Р) и нерезидентами (обозначены как НР), а также влияние налоговой ассимиляции (обозначено как НA).

Налоговая ассимиляция даёт нерезидентам возможность рассматриваться как налоговые резиденты, если не менее 90% их общего дохода по всему миру облагается налогом в Люксембурге.

Налоговая ассимиляция
Без детейС детьмиСтарше 64 лет
Одиночки11A1A
В бракеР + Р или НР с НА222
В бракеР + НР без НА11A1A
В бракеНР + НР111
Партнёры< 1 года11A1A
Партнёры> 1 года*222
Разведённые/живущие отдельно< 3 лет222
Разведённые/живущие отдельно> 3 лет11A1A
Овдовевшие< 3 лет222
Овдовевшие> 3 лет1A1A1A

* При проживании в общем месте жительства в течение всего года, подаче совместной налоговой декларации и при налоговой ассимиляции, когда один или оба являются нерезидентами.

Более подробную версию можно посмотреть на веб-сайте Налоговой администрации Люксембурга. Обязательно обратите внимание на различия, если вы облагаетесь налогом как нерезиденты, состоящие в браке, за налоговые годы до 2017 года и за налоговый год 2017: вам будут присвоены другие налоговые классы, не коррелирующиеся с текущими правилами.

Если вы не уверены в своем налоговом классе или считаете, что можете иметь право на другой налоговый класс, вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам или обратиться в Налоговую администрацию Люксембурга, чтобы получить дополнительную информацию или запросить изменение класса.

Контакты налоговой службы Люксембурга для физических лиц разделены по коммунам: найдите местную налоговую инспекцию на официальном сайте.

Нынешняя система работает так уже довольно давно и, по мнению экспертов и граждан, имеет одну большую проблему: она очень сильно наказывает одиноких людей. По этой причине недавно была подана петиция о пересмотре налоговых классов, которая собрала 5500 подписей, что превышает минимальный порог в 4500 подписей, необходимых для рассмотрения в парламенте.

Подпишитесь на наш новостной канал в Telegram, чтобы не пропустить новости о налоговых классах.

Налогообложение разных классов

Сумма налогов к уплате основана на прогрессивной системе подоходного налога. Это означает, что чем больше вы зарабатываете, тем выше процент, который вы будете платить в виде налогов. Однако ваши налоги не рассчитываются на весь доход, здесь в игру вступают классы. Они служат для определения базы, на которую будут рассчитываться ваши налоги в соответствии с вашим классом и вашим доходом.

После того, как вы определили базу, на которой будут рассчитываться ваши налоги, вы можете рассчитать сумму ваших налогов, используя прогрессивные налоговые ставки:

От ЕвроДо ЕвроСтавка налога (%)Доплата в фонд занятости (%)Эффективная налоговая ставка (%)
012,438070
12,43914,508878.56
14,50916,578979.63
16,57918,64810710.70
18,64920,71811711.77
20,71922,78812712.84
22,78924,93914714.98
24,94027,09016717.12
27,09129,24118719.26
29,24231,39220721.40
31,39333,54322723.54
33,54435,69424725.68
35,69537,84526727.82
37,84639,99628729.96
39,99742,14730732.10
42,14844,29832734.24
44,29946,44934736.38
46,45048,60036738.52
48,60150,75138740.66
50,752110,40339741.73
110,404165,60040742.80
165,601220,78841944.69
Свыше 220,78842945.78

Чтобы использовать эту таблицу, вы должны учитывать, что налог рассчитывается прогрессивно. Это означает, что если, например, ваш годовой доход составляет 16 000 евро, хотя процент, который соответствует согласно таблице, составляет 9%, этот процент не применяется ко всей сумме 16 000 евро, а применяется только к диапазону доходов. что попадает на этот уровень.

Чтобы упростить задачу, у Налоговой администрации есть страница, которая позволяет автоматически рассчитывать налоги на основе заданного дохода.

По-прежнему важно понимать, как работает процесс расчета. В следующих разделах мы покажем примеры того, как вычисления выполняются для каждого из классов, но стоит отметить два момента, касающиеся вычислений на примерах:

Расчет, сделанный правительственной страницей

Отличается на несколько центов, потому что фактический расчет проходит немного иначе. Мы рассчитываем налог, используя эффективную налоговую ставку для упрощения пояснений, но в правительственных расчетах налоговая ставка и надбавка фонда занятости рассчитываются отдельно и округляются до того, как они образуют общую сумму налога. Представленный расчет позволяет нам понять концепцию и отличается всего на несколько центов.

В этом расчете учитывается только основной налог на прибыль

Он не включает никаких других вычетов, исключений или налоговых вычетов, которые могут применяться к налоговой ситуации физического лица.

Налоговый класс в Люксембурге влияет только на расчет подоходного налога. Другие налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество, не зависят от налогового класса физического лица.

Размер налогов класса 1

В этом классе ставка налога применяется ко всему вашему доходу. 

Пример

Если ваш годовой доход составляет 20 000 евро и вы относитесь к классу 1, ваши налоги будут рассчитываться на основе всего вашего дохода следующим образом:

  • 0% на первые 12,438 евро
  • 8.56% на следующие 2,069 евро (12,439 – 14,508)
  • 9.63% на следующие 2,069 евро(14,509 – 16,578)
  • 10.70% на следующие 2,069 евро(16,579 – 18,648)
  • 11.77% на следующие 1,351 евро(18,649 – 20,000)

Чтобы рассчитать налог, причитающийся с каждой суммы, мы умножаем ее на соответствующую налоговую ставку:

  • 2,069 евро x 8.56% = 177.10 евро
  • 2,069  евро x 9.63% = 199.24 евро
  • 2,069 евро x 10.70% = 221.38 евро
  • 1,351 евро x 11.77% = 159.01 евро

Размер налогов класса 1А

Если вы зарабатываете более 45 000 евро в год, вы будете облагаться налогом со всей чистой заработной платы. Однако если ваш доход меньше, то он доход будет уменьшен на половину разницы между вашим фактическим годовым доходом и порогом в 45 000 евро.

Пример

Допустим, вы зарабатываете 40 000 евро в год. Разница между 40 000 и 45 000 составляет 5 000 евро. Половина этой суммы составляет 2500 евро. 

Эта новая сумма (37 500 евро) будет использоваться для определения ваших налогов следующим образом:

ДиапазонСтавка налога (%)Облагаемая база (евро)Налог (евро)
0 — 12,4380.00%12,438-
12,439 — 14,5088.56%2,069177.10
14,509 — 16,5789.63%2,069199.24
16,579 — 18,64810.70%2,069221.38
18,649 — 20,71811.77%2,069243.52
20,719 — 22,78812.84%2,069265.65
22,789 — 24,93914.98%2,150322.07
24,940 — 27,09017.12%2,150368.08
27,091 — 29,24119.26%2,150414.09
29,242 — 31,39221.40%2,150460.10
31,393 — 33,54323.54%2,150506.11
33,544 — 35,69425.68%2,150552.12
35,695 — 37,50027.82%1,805502.15
Итого:4 283,09

Размер налогов класса 2

Налоги для этого класса основаны на половине совокупного дохода домохозяйства, и в конце сумма умножается на 2.

Пример

Предположим, что супружеская пара имеет совокупный налогооблагаемый доход в размере 60 000 евро. Поскольку они принадлежат к классу 2, их налогооблагаемый доход будет разделен на два, что дает нам 30 000 евро. Согласно налоговым ставкам, налог для этого уровня дохода составляет 2373 евро. 

Гражданское партнёрство и налоговые классы в Люксембурге

Семейное партнерство или PACS (Пакт гражданской солидарности) — это юридическое признание внутренних договоренностей между двумя людьми, которые решили жить вместе, не вступая в брак. Это партнерство обеспечивает юридическую защиту в гражданских делах, налоговых вопросах и социальном обеспечении.

PACS — это гражданско-правовой договор, который могут заключить два человека разного или одного пола, проживающие вместе и заявившие о своем официальном партнерстве в органах записи актов гражданского состояния. После регистрации PACS партнеры получают налоговые вычеты и социальную защиту, а также правила солидарности и ответственности между партнерами.

Налоговые последствия PACS

Когда дело доходит до налоговых последствий для гражданских партнеров в Люксембурге, есть два варианта: совместное или раздельное налогообложение. Партнеры могут подать совместную налоговую декларацию по форме 100, но только в том случае, если Пакт действителен в течение всего налогового года и они проживают в одном доме или месте жительства в течение того же периода.

Совместное налогообложение
Раздельное налогообложение
Гид
Работа
Самозанятость

Как стать самозанятым или открыть ИП в Люксембурге

faq

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Какие налоговые классы есть в Люксембурге

В чем разница между налоговым классом 1 и налоговым классом 2 в Люксембурге

Каковы налоговые последствия нахождения в домашнем или гражданском партнерстве

Могут ли нерезиденты получить налоговый класс в Люксембурге

Сообщить об ошибке
Была ли эта статья полезной?
Очень полезно!
Информативно!
Не понятно
Это устарело