Как определить свой налоговый класс в Люксембурге

Если вы резидент Люксембурга или планируете переехать в страну, для управления своими финансами вам необходимо знать свой налоговый класс. Люксембург имеет уникальную налоговую систему с различными налоговыми классами, каждый со своим набором правил и ставок.

Отличительные черты налоговых классов

Налоговые классы в Люксембурге назначаются в зависимости от вашего семейного положения и дохода. Налоговая администрация автоматически присвоит вам налоговый класс на основании информации, которую вы предоставляете при регистрации в местных органах власти. Они будут смотреть на ваш доход, семейное положение, количество детей и ваш возраст (если вы старше 64 лет).

В настоящее время в Люксембурге существует три налоговых класса — 1, 1A, и 2:

Налоговый класс 1

Налоговый класс 1A

Налоговый класс 2

Ваш налоговый класс определяется вашим личным и семейным статусом на 1 января каждого финансового года. Если ваша ситуация изменится в течение налогового года, класс может быть скорректирован соответствующим образом. Например, если вы женитесь, у вас появится ребенок или ваш доход значительно изменится, вас могут перевести в другой налоговый класс.

Определение вашего налогового класса в Люксембурге

До сих пор система налоговых классов кажется довольно простой, однако необходимо учитывать множество деталей, таких как браки между резидентами и нерезидентами и эффект ассимиляции налогов. 

В следующей таблице показана более подробная схема определения класса с учетом различий между резидентами (обозначены как Р) и нерезидентами (обозначены как НР), а также влияние налоговой ассимиляции (обозначено как НA).

* При проживании в общем месте жительства в течение всего года, подаче совместной налоговой декларации и при налоговой ассимиляции, когда один или оба являются нерезидентами.

Более подробную версию можно посмотреть на веб-сайте Налоговой администрации Люксембурга. Обязательно обратите внимание на различия, если вы облагаетесь налогом как нерезиденты, состоящие в браке, за налоговые годы до 2017 года и за налоговый год 2017: вам будут присвоены другие налоговые классы, не коррелирующиеся с текущими правилами.

Если вы не уверены в своем налоговом классе или считаете, что можете иметь право на другой налоговый класс, вам следует проконсультироваться со специалистом по налогам или обратиться в Налоговую администрацию Люксембурга, чтобы получить дополнительную информацию или запросить изменение класса.

Нынешняя система работает так уже довольно давно и, по мнению экспертов и граждан, имеет одну большую проблему: она очень сильно наказывает одиноких людей. По этой причине недавно была подана петиция о пересмотре налоговых классов, которая собрала 5500 подписей, что превышает минимальный порог в 4500 подписей, необходимых для рассмотрения в парламенте.

Налогообложение разных классов

Сумма налогов к уплате основана на прогрессивной системе подоходного налога. Это означает, что чем больше вы зарабатываете, тем выше процент, который вы будете платить в виде налогов. Однако ваши налоги не рассчитываются на весь доход, здесь в игру вступают классы. Они служат для определения базы, на которую будут рассчитываться ваши налоги в соответствии с вашим классом и вашим доходом.

После того, как вы определили базу, на которой будут рассчитываться ваши налоги, вы можете рассчитать сумму ваших налогов, используя прогрессивные налоговые ставки:

Чтобы использовать эту таблицу, вы должны учитывать, что налог рассчитывается прогрессивно. Это означает, что если, например, ваш годовой доход составляет 16 000 евро, хотя процент, который соответствует согласно таблице, составляет 9%, этот процент не применяется ко всей сумме 16 000 евро, а применяется только к диапазону доходов. что попадает на этот уровень.

По-прежнему важно понимать, как работает процесс расчета. В следующих разделах мы покажем примеры того, как вычисления выполняются для каждого из классов, но стоит отметить два момента, касающиеся вычислений на примерах:

Размер налогов класса 1

В этом классе ставка налога применяется ко всему вашему доходу. 

Пример

Если ваш годовой доход составляет 20 000 евро и вы относитесь к классу 1, ваши налоги будут рассчитываться на основе всего вашего дохода следующим образом:

• 0% на первые 12,438 евро
• 8.56% на следующие 2,069 евро (12,439 – 14,508)
• 9.63% на следующие 2,069 евро(14,509 – 16,578)
• 10.70% на следующие 2,069 евро(16,579 – 18,648)
• 11.77% на следующие 1,351 евро(18,649 – 20,000)

Чтобы рассчитать налог, причитающийся с каждой суммы, мы умножаем ее на соответствующую налоговую ставку:

• 2,069 евро x 8.56% = 177.10 евро
• 2,069  евро x 9.63% = 199.24 евро
• 2,069 евро x 10.70% = 221.38 евро
• 1,351 евро x 11.77% = 159.01 евро

Таким образом, общее обязательство составит 177,10 + 199,24 + 221,38 + 159,01 = 756,73 евро.

Размер налогов класса 1А

Если вы зарабатываете более 45 000 евро в год, вы будете облагаться налогом со всей чистой заработной платы. Однако если ваш доход меньше, то он доход будет уменьшен на половину разницы между вашим фактическим годовым доходом и порогом в 45 000 евро.

Пример

Допустим, вы зарабатываете 40 000 евро в год. Разница между 40 000 и 45 000 составляет 5 000 евро. Половина этой суммы составляет 2500 евро. 

Таким образом, ваша чистая зарплата будет уменьшена на 2500 евро.

Эта новая сумма (37 500 евро) будет использоваться для определения ваших налогов следующим образом:

Размер налогов класса 2

Налоги для этого класса основаны на половине совокупного дохода домохозяйства, и в конце сумма умножается на 2.

Пример

Предположим, что супружеская пара имеет совокупный налогооблагаемый доход в размере 60 000 евро. Поскольку они принадлежат к классу 2, их налогооблагаемый доход будет разделен на два, что дает нам 30 000 евро. Согласно налоговым ставкам, налог для этого уровня дохода составляет 2373 евро. 

Затем вам нужно умножить это число на 2, чтобы получить окончательную сумму налога — 4 746 евро.

Гражданское партнёрство и налоговые классы в Люксембурге

Семейное партнерство или PACS (Пакт гражданской солидарности) — это юридическое признание внутренних договоренностей между двумя людьми, которые решили жить вместе, не вступая в брак. Это партнерство обеспечивает юридическую защиту в гражданских делах, налоговых вопросах и социальном обеспечении.

Налоговые последствия PACS

Когда дело доходит до налоговых последствий для гражданских партнеров в Люксембурге, есть два варианта: совместное или раздельное налогообложение. Партнеры могут подать совместную налоговую декларацию по форме 100, но только в том случае, если Пакт действителен в течение всего налогового года и они проживают в одном доме или месте жительства в течение того же периода.

Совместное налогообложение

Раздельное налогообложение

Гид

Работа

Самозанятость

Как стать самозанятым или открыть ИП в Люксембурге