Как определить свой налоговый класс в Люксембурге

Что нового в 2025 году

С 1 января 2025 года вступает в силу новая налоговая сетка, которая приводит к общему снижению налогов. В частности, ставка налога для класса 1a была значительно скорректирована, чтобы приблизить его налоговое бремя к классу 2. Размер безналоговой полосы для класса 1a увеличивается с 24 800 евро до 26 460 евро.

Отличительные черты налоговых классов

Налоговые классы в Люксембурге присваиваются в зависимости от вашего семейного положения и дохода. Налоговая администрация автоматически отнесет вас к тому или иному налоговому классу на основании информации, предоставленной вами при регистрации в местных органах власти. При этом учитывается ваш доход, семейное положение, количество детей и ваш возраст (если вы старше 64 лет).

В настоящее время в Люксембурге существует три налоговых класса - 1, 1A и 2:.

Ваш налоговый класс определяется по вашему личному и семейному положению на 1 января каждого финансового года. Если в течение налогового года ваша ситуация изменится, класс может быть соответствующим образом скорректирован. Например, если вы вступите в брак, у вас родится ребенок или ваш доход значительно изменится, вас могут перевести в другой налоговый класс.

Определение налогового класса в Люксембурге

Пока что система налоговых классов кажется довольно простой, однако необходимо учесть множество деталей, таких как браки между резидентами и нерезидентами и эффект налоговой ассимиляции.

На следующей диаграмме представлена более подробная панорама определения класса с учетом различий между резидентами (отмечены как R) и нерезидентами (отмечены как NR), а также эффекта налоговой ассимиляции (отмечены как TA). Налоговая ассимиляция означает возможность для нерезидентов рассматриваться как налоговые резиденты, если не менее 90% их общего мирового дохода облагается налогом в Люксембурге.

Вы можете ознакомиться с более подробной версией на сайте налоговой администрации Люксембурга. Обязательно обратите внимание на различия, если вы облагаетесь налогом как женатый нерезидент за налоговые годы до 2017 года и за налоговый год 2017 года: вам будут присвоены другие налоговые классы, чем обычно, в зависимости от ситуации, то есть процента профессионального дохода семьи и семейных обстоятельств.

Если вы не уверены в своем налоговом классе или считаете, что можете претендовать на другой налоговый класс, вам следует проконсультироваться с налоговым специалистом или обратиться в налоговую администрацию Люксембурга, чтобы получить дополнительную информацию или запросить изменение класса. Контакты налоговой администрации Люксембурга для физических лиц разделены по коммунам: найдите свое местное налоговое управление на официальном сайте.

По этой причине недавно была создана петиция о пересмотре налоговых классов, которая собрала 5 500 подписей, что превышает 4 500 подписей, необходимых для дебатов в Палате депутатов.

Налогообложение различных классов

Размер налогов зависит от прогрессивной системы подоходного налога, то есть чем больше вы зарабатываете, тем больший процент налогов вы платите. Однако ваши налоги не рассчитываются непосредственно по вашему доходу, здесь в игру вступают классы. Они определяют величину, с которой будут рассчитываться налоги, в зависимости от вашего класса и дохода.

Чтобы воспользоваться этой таблицей, необходимо учитывать, что налог рассчитывается постепенно. Это означает, что если, например, ваш годовой доход составляет 16 000 евро, то хотя процент, соответствующий таблице, равен 9%, этот процент не применяется ко всей сумме в 16 000 евро, а применяется только к тому диапазону доходов, который попадает в этот уровень.

Класс 1A

Расчет налога для класса 1a такой же, как и для класса 1, но используется другая шкала:

Тем не менее важно понимать, как работает процесс вычисления. В следующих разделах мы покажем примеры того, как выполняется расчет для каждого из классов, но стоит отметить два момента, связанных с расчетами в наших примерах:

Налоговый класс в Люксембурге влияет только на расчет подоходного налога. Другие налоги, такие как налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество, не зависят от налогового класса физического лица.

Сумма налога класса 1

При использовании этого класса налоговая ставка применяется ко всему вашему доходу.

Пример

Если ваш годовой доход составляет 20 000 евро и вы имеете класс 1, ваши налоги будут рассчитаны на основе всего вашего дохода следующим образом:

• 0% на первые 12 438 евро
• 8,56% на следующие 2 069 евро (12 439 - 14 508)
• 9,63% на следующие 2 069 евро (14 509 - 16 578)
• 10,70% на следующие 2 069 евро (16 579 - 18 648)
• 11,77% на следующие 1 351 евро (18 649 - 20 000)

Чтобы рассчитать налог, причитающийся с каждой суммы, мы умножаем ее на соответствующую налоговую ставку:

• 2 069 евро x 8,56% = 177,10 евро
• 2 069 евро x 9,63% = 199,24 евро
• 2 069 евро x 10,70% = 221,38 евро
• 1 351 евро x 11,77% = 159,01 евро

Таким образом, общая сумма к оплате составит 177,10 + 199,24 + 221,38 + 159,01 = 756,73 евро

Сумма налога класса 1A

К этому классу относятся овдовевшие люди, не включенные в класс 2 (то есть прожившие менее 3 лет), люди в возрасте 65 лет и старше на 1 января финансового года, а также одинокие родители, в семье которых проживает ребенок.

Пример

Допустим, ваш общий налогооблагаемый доход составляет 80 000 евро. Сначала вам нужно вычесть половину разницы между вашим доходом и 49 752 евро из вашего общего налогооблагаемого дохода. Это, по сути, уменьшает ваш налогооблагаемый доход на сумму, которая увеличивается по мере приближения вашего дохода к брекету.

Затем мы применяем прогрессивные налоговые ставки к вашему скорректированному налогооблагаемому доходу в соответствии со следующими скобками:

• Доход менее 41 814 евро: ставка налога 0% (предполагается, что с доходов ниже этого порога налог не взимается)
• Доход от 41 814 до 110 403 евро: налоговая ставка 39%.
• Доход от 110 403 до 165 600 евро: ставка налога 40%
• Доход от 165 600 до 220 788 евро: 41% налоговая ставка
• Доход, превышающий 220 788 евро: ставка налога 42%

Мы рассчитываем скорректированный налогооблагаемый доход следующим образом: 80,000 - (1/2 * (80,000 - 49,752)) = 65,126 евро. Затем применяем налоговую ставку 39%. 

Таким образом, ваш налог к уплате при доходе в 80 000 евро в год составит в общей сложности 25 301,94 евро. Вот метод расчета: 65 126 * 39% = 25 301,94 евро.

Сумма налога класса 2

Налоги для этого класса рассчитываются исходя из половины совокупного дохода семьи, а в конце сумма умножается на 2.

Пример

Допустим, у супружеской пары совокупный налогооблагаемый доход составляет 60 000 евро. Поскольку они относятся к классу 2, их налогооблагаемый доход будет делиться на два, что дает нам 30 000 евро.

Согласно налоговым ставкам, налог для этого уровня дохода составляет 2 792 евро.

Затем нужно умножить это число на 2, чтобы получить окончательную сумму налога - 5 584 евро.

PACS и налоговые классы в Люксембурге

Гражданское партнерство или PACS (Civil Solidarity Pact) - это юридическое признание семейных отношений между двумя людьми, которые решили жить вместе, не вступая в брак. Такое партнерство обеспечивает юридическую безопасность в гражданских делах, налоговых вопросах и социальном обеспечении.

Налоговые последствия PACS

Когда речь заходит о налоговых последствиях для гражданских партнеров в Люксембурге, есть два варианта: совместное или раздельное налогообложение. Партнеры могут подать совместную форму 100 декларации о доходах, но только если PACS существовал в течение всего налогового года и они имели общий дом или резиденцию в течение того же периода.