Налоги

Подоходный налог в Люксембурге в 2025 году

В этой статье мы представим обзор системы подоходного налога в Люксембурге, включая ее ключевые особенности, ставки и освобождения. Независимо от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом, понимание системы подоходного налога в Люксембурге необходимо для тех, кто хочет жить или работать в этой динамичной и процветающей стране.

Содержание

Как и во многих развитых странах, подоходный налог является важным аспектом финансовой политики страны, поскольку он обеспечивает правительство средствами, необходимыми для финансирования государственных услуг и поддержания инфраструктуры страны. Тем не менее, налоговая система может быть сложной, особенно для новичков в стране. По этой причине в данной статье мы рассмотрим этот вопрос в простой форме, предложив обзор системы подоходного налога Люксембурга, показав налоговые скобки для Люксембурга на 2025 год, обсудив налоговые декларации и описав основные особенности системы.

Ставки подоходного налога в Люксембурге в 2025 году

В Люксембурге подоходный налог платит каждый, кто получает любой доход, не только зарплату; это может быть, например, чистый доход от сдачи в аренду недвижимости в Люксембурге или инвестиционный доход.

Несмотря на то, что существуют различные классы облагаемого дохода и каждый из них имеет свои особенности, в целом налоги основаны на прогрессивной системе подоходного налога. Прогрессивная система ставок подоходного налога означает, что чем больше вы зарабатываете, тем больший процент налогов вы будете платить. Вы можете увидеть полную прогрессивную шкалу налоговых ставок.

Прогрессивная шкала налоговых ставок в 2025 году для Люксембурга

Стоимость (евро)	<То (евро)	Налоговая ставка	Доплата в фонд занятости	Эффективная ставка налога
0	13,230	0%	7%	0%
13,230	15,435	8%	7%	8,56%
15,435	17,640	9%	7%	9,63%
17,640	19,845	10%	7%	10,70%
19,845	22,050	11%	7%	11.77%
22,050	24,255	12%	7%	12.84%
24,255	26,550	14%	7%	14.98%
26,550	28,845	16%	7%	17.12%
28,845	31,140	18%	7%	19.26%
31,140	33,435	20%	7%	21.40%
33,435	35,730	22%	7%	23,54%
35,730	38,025	24%	7%	25,68%
38,025	40,320	26%	7%	27.82%
40,320	42,615	28%	7%	29.96%
42,615	44,910	30%	7%	32.10%
44,910	47,205	32%	7%	34.24%
47,205	49,500	34%	7%	36,38%
49,500	51,795	36%	7%	38.52%
51,795	54,090	38%	7%	40,66%
54,090	117,450	39%	7%	41.73%
117,450	176,160	40%	7%	42.80%
176,160	234,870	41%	9%	44.69%
Более 234 870		42%	9%	45.78%

Вы должны учитывать, что налог рассчитывается постепенно. Это означает, что если, например, ваш годовой доход составляет 15000 евро, то хотя процент, соответствующий таблице, составляет 9%, этот процент не применяется ко всей сумме в 15000, а применяется только к тому диапазону доходов, который попадает в этот уровень.

Это будет гораздо понятнее на примере. В следующей таблице показано, как будет рассчитываться налог при налогооблагаемом доходе в 18 000 евро.

Кронштейн	Вмененный доход	Налог	Налоговая ставка (%)	Доплата в фонд занятости (%)	Доплата в фонд занятости
0-13,230	13230	0	-	7	-
13,230-15,435	2205	8	176.40	7	12.35
15,435-17,640	2205	9	198.45	7	13.89
17,640-19,845	2205	10	36.00	7	2.52
Всего	2205	-	410	-	28

Стоит отметить два момента, связанных с этими расчетами:

Ошибки измерения

Расчет, приведенный на правительственной странице, отличается на несколько центов, потому что фактический расчет немного отличается, и налоговая ставка и надбавка в фонд занятости рассчитываются отдельно и округляются в меньшую сторону, прежде чем сгруппироваться для формирования общей суммы налога. Представленный здесь расчет позволяет понять концепцию и отличается всего на несколько центов.

Чистое урегулирование

Этот расчет учитывает только основной подоходный налог и не включает другие вычеты, освобождения или кредиты, которые могут применяться в налоговой ситуации конкретного человека

Налоговые классы по подоходному налогу

Кроме того, ставки подоходного налога в Люксембурге варьируются в зависимости от вашей ситуации. Вы будете классифицированы по трем классам: 1, 1a и 2. Полную подробную таблицу можно найти на сайте правительства, а также в нашей специальной статье-путеводителе.

Занятия по налогообложению

		Без детей на иждивении	С детьми на иждивении	> 64 года.
Одиночка		1	1A	1A
Замуж		2	2	2
Партнер		1	1A	1A
Разведенные/разлученные	> 3 года	1	1A	1A
Разведенные/разлученные	< 3 года	2	2	2
Вдовушка	> 3 года	1A	1A	1A
Вдовушка	< 3 года	2	2	2

Налоговое резидентство и фактическое резидентство в Люксембурге - это не одно и то же. Подробнее читайте в нашей специальной статье:Налоговое резидентство в Люксембурге.

Эти классы будут влиять на расчет суммы вашего налогооблагаемого дохода.

Класс 1

Применяется к одиноким лицам, супружеским парам, подающим документы отдельно, и неженатым парам, живущим вместе ("сожители"). Налог рассчитывается с вашего общего налогооблагаемого дохода после возможных вычетов.

Класс 1A

Применяется к родителям-одиночкам с ребенком, проживающим в их семье, овдовевшим лицам, не входящим в класс 2 (обычно в течение первых 3 лет после смерти супруга), и лицам в возрасте 65 лет и старше. Налог рассчитывается с вашего скорректированного налогооблагаемого дохода, который представляет собой ваш общий налогооблагаемый доход минус половина разницы между вашим доходом и определенной суммой (в настоящее время 49 752 евро). Таким образом, ваш налогооблагаемый доход уменьшается по мере приближения к скобкам.

Класс 2

Применяется к супружеским парам или лицам, состоящим в гражданском браке, в семье которых проживает хотя бы один ребенок. Налог рассчитывается на совокупный налогооблагаемый доход обоих партнеров. Это часто приводит к снижению налогового бремени по сравнению с раздельной подачей документов.

Допустим, у супружеской пары совокупный налогооблагаемый доход составляет 60 000 евро. Поскольку они относятся к классу 2, их налогооблагаемый доход будет делиться на два, что дает нам 30 000 евро. Согласно налоговым ставкам, налог для данного уровня дохода составляет 1998,90 евро, затем необходимо умножить эту сумму на 2 и округлить ее в меньшую сторону, чтобы получить окончательную сумму налога в размере 3 997 евро.

Эта система работает так уже довольно долго, и проблема заключается в том, что она наказывает одиноких людей. По этой причине недавно была создана петиция о пересмотре налоговых классов которая собрала 5 500 подписей, что превышает 4 500 подписей, необходимых для дебатов в Палате депутатов.

Если вы работаете в Люксембурге, ваш работодатель обычно удерживает подоходный налог из вашей зарплаты и перечисляет его в налоговые органы от вашего имени. В конце налогового года вам нужно будет подать налоговую декларацию и уплатить налоги непосредственно в налоговые органы.

Важно помнить, что сумма налога, вычтенная из вашего дохода, может быть не окончательной суммой, которую вы должны заплатить. Возможно, вам придется заплатить дополнительный налог при подаче налоговой декларации. Это особенно часто случается с парами, которые подают совместную декларацию по налоговому классу 2, и оба имеют доход от работы.

Какие доходы облагаются налогом в Люксембурге?

Налогооблагаемый доход для налоговых резидентов и нерезидентов делится на 8 категорий:

доход от трудовой деятельности,
доход от самозанятости,
доход от торговли или бизнеса,
инвестиционный доход,
доход от аренды,
пенсионный доход,
сельское и лесное хозяйство,
различные доходы, включая прибыль от прироста капитала.

Как для резидентов, так и для нерезидентов налогооблагаемый доход определяется суммой чистого внутреннего дохода, который определяется путем сложения различных категорий.

Однако есть несколько вычетов, которые доступны людям, благодаря чему часть дохода не облагается налогом. Размер чистого внутреннего дохода варьируется в зависимости от вычетов на специальные расходы:

Пособия, выплачиваемые разведенным супругам, или другие постоянные пособия;
Процентные платежи по потребительским кредитам, взятым для финансирования покупки автомобиля, движимого имущества и т.д. (Обратите внимание, что проценты, выплаченные по существующим или строящимся зданиям, не считаются особым расходом и должны быть отражены в форме 100, лист L).
Взносы и платежи по добровольному и частному страхованию
Подарки и пожертвования и т.д.

Для резидентов подоходный налог рассчитывается на основе их общемирового дохода, то есть все доходы, полученные как в Люксембурге, так и за его пределами, подлежат налогообложению. Нерезиденты, напротив, облагаются налогом только на доход, полученный на территории Люксембурга.

Когда резиденты и нерезиденты должны декларировать налоги

Резиденты и нерезиденты, получающие прямой доход в Люксембурге, обязаны ежегодно декларировать свои налоги до 31 марта года, следующего за налоговым годом.

Существуют определенные условия, при которых резиденты и нерезиденты не обязаны декларировать налоги в Люксембурге. Например, если их годовой доход ниже определенного порога или если у них уже был удержан налог у источника, они могут быть освобождены от подачи налоговой декларации. Важно уточнить у налоговых органов или квалифицированного специалиста по налогообложению, применимы ли эти освобождения к вашей ситуации.

Налогоплательщики-нерезиденты

Если вы не являетесь налоговым резидентом Люксембурга, вы обязаны подавать декларацию о доходах, если вы подпадаете под одну из этих категорий:

1. Вы работаете в Люксембурге не менее 9 непрерывных месяцев и

Ваш годовой доход превышает 100 000 евро или
вы имеете несколько источников дохода, и ваш годовой доход превышает 36 000 евро для налогового класса 1или 30 000 евро для налогового класса 1A.

2. У вас есть годовой доход от пенсии в Люксембурге, который превышает 100 000 евро.

3. Ваш доход в Люксембурге не облагается налогом у источника, например:

доходы от самозанятости,
доход от сдачи в аренду недвижимости, расположенной в Люксембурге,
зарплаты или пенсии, выплачиваемые иностранной организацией.

4. Ваш доход включает

чистый инвестиционный доход, например, дивиденды, а должником является государство Люксембург,
коммуну,
люксембургское государственное учреждение,
компания частного права, зарегистрированный офис или центральное управление которой находится в Люксембурге,
или физическое лицо, имеющее налоговый домициль в Люксембурге.

5. Ваш доход из люксембургских источников состоит из директорских гонораров и его сумма превышает 100 000 евро.

6. Вы состоите в браке, и либо вы, либо ваш супруг является налоговым резидентом Люксембурга, и вы решили подавать налоги совместно и вы попросили, чтобы вас облагали налогом по налоговому классу 2..

В противном случае вы можете подать налоговую декларацию, но вы не обязаны это делать, однако в некоторых случаях это может быть полезно. Чтобы узнать все подробности и особенности, рекомендуем вам посетить страницу правительства, посвященную этой теме.

Налогоплательщики-резиденты

Как люксембургский налогоплательщик, вы обязаны подать декларацию о доходах, если вы попадаете в одну из этих категорий:

1. Ваш годовой налогооблагаемый доход в Люксембурге превышает 100 000 евро.

2. У вас несколько потоков доходов облагаемых у источника выплаты в Люксембурге, и годовой доход превышает:

36 000 евро для налоговых классов 1 или 2, или
30 000 евро для налогового класса 1A.

3. У вас есть налогооблагаемый доход в Люксембурге, который не облагается налоговыми удержаниями, например:

доходы от самозанятости,
доход от сдачи недвижимости в аренду,
зарплаты или пенсии, выплачиваемые иностранной организацией.

4. Ваш налогооблагаемый доход включает более 1500 евро в чистом инвестиционном доходе, облагаемом налогом у источника выплаты >, например дивиденды.

5. Ваш налогооблагаемый доход включает более 1 500 евро в виде гонораров директоров.

6. Если вы состоите в браке и либо вы, либо ваш супруг является налоговым резидентом Люксембурга, и вы решили подавать налоги совместно, и вы попросили, чтобы вас облагали налогом по налоговому классу 2.

Если вы не относитесь к этим категориям, подача налоговой декларации необязательна, но иногда ее целесообразно провести. Чтобы узнать все подробности и нюансы, рекомендуем вам посетить страницу правительства, посвященную этому вопросу.

Годовая налоговая корректировка

Возможно, вам стоит рассмотреть процедуру ежегодной корректировки в качестве варианта корректировки ваших налоговых удержаний. Цель этой процедуры - рассчитать сумму налога, которую вы должны заплатить, исходя из вашего общего налогооблагаемого дохода за год. Если рассчитанная сумма налога окажется меньше общей суммы налога, удержанной вашим работодателем или пенсионным фондом, вы получите возмещение от налоговых органов.

В конце каждого финансового года налогоплательщики должны подавать налоговую декларацию в налоговые органы Люксембурга, в которой подробно указываются их доходы и вычеты за год. На основании этой информации налоговые органы рассчитывают сумму подоходного налога, которую физическое лицо должно уплатить за год, и направляют уведомление о начислении налога с указанием суммы задолженности, а также любых применимых налоговых льгот или вычетов.

Всегда есть определенный срок, который позволяет налогоплательщикам уплатить налог или скорректировать сумму, если они считают, что она была рассчитана неверно. Процедура ежегодной корректировки налога помогает убедиться в том, что физические лица платят правильную сумму налога, исходя из своего дохода

Как подавать налоговые декларации в Люксембурге

Если вы платите налоги в Люксембурге, вы должны отчитаться о своих доходах, заполнив Форму 100 налоговую декларацию. Вы должны сообщить о своих доходах из всех источников, и если часть вашего дохода освобождена от налогов, она не будет облагаться налогом, но может быть использована для определения налоговой ставки на оставшийся налогооблагаемый доход. В зависимости от вашей ситуации вы можете или хотите платить налоги совместно с супругами.

Если вам не нужно подавать налоговую декларацию, но вы хотите запросить ежегодную корректировку, вы можете сделать это, подав форму 163 декларации в конце года.

Хотите получить больше информации? Обязательно прочитайте статью о налоговых декларациях, охватывающую компании и предпринимателей и содержащую подробные инструкции по подаче налогов онлайн - Налоговые декларации для компаний и физических лиц.

Крайние сроки подачи налоговых деклараций

Для соблюдения налогового законодательства Люксембурга важно подать налоговую декларацию в соответствующее налоговое ведомство до 31 марта года, следующего за налоговым годом. Существует несколько сроков подачи документов, контролируемых Налоговым управлением Люксембурга.

Например, за налоговый год N налоговая декларация должна быть подана до 31 марта года N+1.

Если вам необходимо продлить срок подачи или заполнения налоговой декларации, вы должны обратиться за этим в соответствующее налоговое управление по факсу или почте. Несвоевременная подача декларации может привести к доплате налога, пени за просрочку платежа или принудительному штрафу, наложенному налоговым управлением.

Как подать декларацию

Если вы получили доход от свободной профессии, наемной работы, пенсии или аренды, вы сможете подать декларацию о доходах налоговую декларацию онлайн через Платформа MyGuichet.lu. В этом случае вы должны

В этом случае вы должны

Создайте учетную запись MyGuichet
Затем следуйте пошаговым инструкциям, представленным на платформе, в противном случае вам придется заполнить бумажную форму.

Более подробную информацию вы можете найти на сайте Guichet.lu или посмотреть их обучающее видео.

Каждый февраль вы должны получать письмо с соответствующими указаниями и предложением либо заполнить электронную форму налоговой декларации, либо отправить бумажную форму по почте. В обоих случаях вам нужно будет задекларировать все свои источники дохода по каждой из категорий доходов, о которых мы говорили ранее.

Разница лишь в том, что при подаче декларации через интернет цифровая форма шаг за шагом ведет вас по всему процессу, и вы можете приложить подтверждающие документы в цифровом виде, в то время как при подаче декларации через бумажный носитель вам придется приложить бумажные документы и в конце отправить форму по почте в компетентный налоговый орган. Это может быть удобно для некоторых профессионалов, которым разрешено подавать декларации через онлайн-помощь.

Какие документы необходимы

При подаче налоговой декларации вы должны приложить следующие подтверждающие документы, если это необходимо:

Ежегодные справки о зарплате или пенсии;
Годовые финансовые отчеты о процентах, выплаченных по ипотечному или личному кредиту, полученному в течение налогового года;
Свидетельство о гражданском браке, если совместное налогообложение запрашивается впервые;
Для нерезидентов: необходимо также приложить подтверждение дохода, полученного в стране проживания.

Орган Luxembourg Inland Revenue может запросить дополнительные документы для подтверждения любой информации, заявлений, заявлений, деклараций, претензий или апелляций, представленных в его офисы в процессе проверки.

Заполнение и подача декларации

В Великом Герцогстве есть несколько офисов, вы можете найти все офисы на сайте Налогового управления Люксембурга.

Для нерезидентов и трансграничных работников, уплачивающих налоги в Люксембурге, также существует три налоговых офиса. Все они расположены по одному адресу и выполняют различные функции в зависимости от страны происхождения налогоплательщиков:

Люксембург Y открыт для жителей Франции;
Люксембург Z открыт для жителей Германии;
Luxembourg X открыт для жителей Бельгии и других стран.

Налоговые офисы для нерезидентов и работников, работающих за границей

Адрес: 21 rue Eugène Ruppert, Luxembourg, B.P. 1706, 1017 Luxembourg

Телефон: +352 2475-2475

Электронная почта:pphluxx@co.etat.lu / pphluxy@co.etat.lu / pphluxz@co.etat.lu

После заполнения формы вам нужно будет подписать документ и отправить его. Если вы отправляете форму онлайн, то вам подскажут, как это сделать на сайте. Если же вы отправляете форму на бумаге, вам придется отправить ее в налоговую службу Люксембурга (Inland Revenue) в любое почтовое отделение.