В случае кончины или при невозможности выяснить в течение долгого периода, жив ли человек, начинается наследственное производство. Оно зависит от наличия завещания — если есть действующий документ, то наследство будет распределено по нему. Если нет — по законам страны проживания, то есть Великого Герцогства. Наследники могут запросить поиск завещания в реестре завещаний и завещательных распоряжений AED.
Для Люксембурга решающее значение имеет не просто родство, а именно категория наследника:
Все имущество умершего переходит к наследникам, которые могут быть или не быть резидентами Люксембурга. Однако они не обязаны принимать наследство. Наследники могут:
Каждый из вариантов рассмотрим подробнее.
Самый распространенный вариант, когда наследник просто вступает в права и начинает наследственное производство. Это проявляется в:
Наследник должен выразить свое желание вступить в наследство. Сделать это можно, подав декларацию (заявление) о наследовании в Управление по регистрации пошлин, наследства и НДС.
Эта декларация используется в качестве основы для определения подлежащих уплате налогов на наследство. В ней подробно описывается характер и стоимость движимого и недвижимого имущества, а также любые долги, составляющие унаследованное.
Декларация должна быть представлена в письменной форме в течение 6 месяцев после смерти лица, если смерть наступила в Люксембурге .
В случае смерти за границей предусмотрены более длительные сроки:
Если вы запрашиваете поиск завещания в реестре завещаний и завещательных распоряжений от AED, потребуется заплатить налог:
К тратам на поиск завещания добавляются расходы на оформление декларации. Она может быть написана на:
ВАЖНО!
Привлечение нотариуса к составлению декларации не является обязательным требованием. Но настоятельно рекомендуется воспользоваться услугами присяжного нотариуса, поскольку не существует установленной формы для подачи заявления о наследовании. А саму декларацию принимают, если она содержит все сведения, требуемые законом.
Информация, которая должна быть включена в декларацию о праве на наследство, будет различаться в зависимости от того, облагаются ли предметы имущества, перечисленные в ней, налогом на наследство.
К декларации нужно приложить:
Этот вариант предназначен для наследников, которые не до конца уверены, что им следует принять наследство.
Это хороший способ получить наследство, если:
ВАЖНО!
Преимущество наследства с описью в том, что наследники обязаны уплатить непогашенные долги только в пределах стоимости унаследованного имущества.
Все желающие вступить в права наследства с описью подают заявление в секретариат районного суда, в чьей юрисдикции было возбуждено дело о наследстве. В Люксембурге два судебных округа — Люксембургский и Дикирх , каждому из которых соответствует окружной суд.
Заявление не требуется, когда наследники являются несовершеннолетними или совершеннолетними недееспособными. Но в этом случае заявление секретарю суда подается после устранения их недееспособности или по достижении ими совершеннолетия.
Вступить в наследство с описью можно в течение 3 месяцев плюс 40 дней со дня смерти умершего. 3 месяца требуется на составление описи и 40 дней на обдумывание наследником ее содержания.
Это ситуация, когда основной наследник по закону или завещанию отказывается от всех своих прав наследования в пользу других наследников.
В случае отказа у наследника больше нет ни прав на наследство, ни обязательств перед кредиторами умершего. Это может быть применимо, когда у наследства есть серьезное обременение, а у наследника нет возможности погасить долги, чтобы распоряжаться активом.
Чтобы иметь силу, отказ должен быть подан в секретариат районного суда, в чьей юрисдикции было возбуждено дело о наследстве, как в случае принятия наследства с описью.
Отказаться от наследства можно в течение 3 месяцев.
Для оспаривания должно быть законное основание. Например, есть такое понятие как «наследственный резерв» (reserve héréditaire). Его размер зависит от количества детей, оставшихся после умершего.
Пример
Если у умершего двое детей, наследственный резерв составляет ⅔ на обоих детей. Оставшаяся ⅓ имущества составляет располагаемую часть и может быть распределена как угодно в завещании по усмотрению составителя. Но эти ⅔ неприкосновенны.
Если у умершего двое детей, наследственный резерв составляет ⅔ на обоих детей. Оставшаяся 1/3 имущества составляет располагаемую часть и может быть распределена как угодно в завещании по усмотрению составителя. Но эти ⅔ неприкосновенны.
Если наследник лишается резерва полностью или частично в силу положений завещания умершего или пожертвований, сделанных до его смерти, то он может оспорить наследство на законных основаниях через гражданские суды. В этом случае его интересы должен представлять адвокат.
ВАЖНО!
Наследники могут также оспорить действительность завещания, не удовлетворяющего правовым условиям. Для этого нужно обратиться в районный суд по месту возбуждения наследственного производства в присутствии адвоката.
Существует 2 категории налогов на наследуемое имущество:
Чтобы определить сумму налога на наследство или налога на передачу имущества, наследники подают декларацию о наследовании или передаче имущества в Управление по регистрации пошлин, недвижимости и НДС (сокращенно называется AED — Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA) .
AED отправит запрос на уплату причитающихся налогов. Они различаются в зависимости от:
ВАЖНО!
Как правило, все активы оцениваются по их рыночной стоимости на день смерти человека.
Однако существуют исключения, для которых предусмотрены специальные правила оценки, например, доходы от бессрочной аренды земли.
Рассчитывается на основе чистой доли, полученной каждым наследником. Ставка включает в себя:
Расчет налоговых ставок и коэффициенты к ним в зависимости от степени родства можно посмотреть на портале Guichet.lu.
Имущество, освобожденное от налога на наследство, включает:
Налог на наследство, как правило, уплачивают в течение 6 недель с момента получения требования об оплате от AED .