Как вступить в наследство

В случае кончины или при невозможности выяснить в течение долгого периода, жив ли человек, начинается наследственное производство. Оно зависит от наличия завещания — если есть действующий документ, то наследство будет распределено по нему. Если нет — по законам страны проживания, то есть Великого Герцогства. Наследники могут запросить поиск завещания в реестре завещаний и завещательных распоряжений AED.

Порядок наследования

Для Люксембурга решающее значение имеет не просто родство, а именно категория наследника:

• сначала наследуют прямые потомки — дети, исключая всех остальных наследников, если другое не оговорено в завещании,
• потом — супруги, если нет детей, то супруг наследует все имущество,
• потом — мать и отец,
• следом — братья и сестры.

Все имущество умершего переходит к наследникам, которые могут быть или не быть резидентами Люксембурга. Однако они не обязаны принимать наследство. Наследники могут:

• принять наследство с описью;
• просто принять наследство;
• отказаться от наследства;
• оспорить наследство.

Каждый из вариантов рассмотрим подробнее.

Как принять наследство

Самый распространенный вариант, когда наследник просто вступает в права и начинает наследственное производство. Это проявляется в:

• распоряжении наследством — продажа или обмен актива,
• консервации — сохранение состояния или стоимости активов,
• управлении или использовании — руководство компанией или аренда здания.

Процедура

Наследник должен выразить свое желание вступить в наследство. Сделать это можно, подав декларацию (заявление) о наследовании в Управление по регистрации пошлин, наследства и НДС.

Эта декларация используется в качестве основы для определения подлежащих уплате налогов на наследство. В ней подробно описывается характер и стоимость движимого и недвижимого имущества, а также любые долги, составляющие унаследованное.

Срок

Декларация должна быть представлена ​​в письменной форме в течение 6 месяцев после смерти лица, если смерть наступила в Люксембурге .

В случае смерти за границей предусмотрены более длительные сроки:

• 8 месяцев — в другой европейской стране;
• 12 месяцев — в Америке;
• 24 месяца — в Африке, Азии или Австралии.

Стоимость

Если вы запрашиваете поиск завещания в реестре завещаний и завещательных распоряжений от AED, потребуется заплатить налог:

• 10 евро за запрос в электронном виде ;
• 20 евро за запрос с использованием бланка заявления в бумажном формате.

К тратам на поиск завещания добавляются расходы на оформление декларации. Она может быть написана на:

• гербовой бумаге: стоимость зависит от размера бумаги, минимальная пошлина 2 евро;
• обычной, неофициальной бумаге – в этом случае наносится клейкая печать.

Информация, которая должна быть включена в декларацию о праве на наследство, будет различаться в зависимости от того, облагаются ли предметы имущества, перечисленные в ней, налогом на наследство.

Документы

К декларации нужно приложить:

• Паспорт или оригинал удостоверения личности;
• Оригинал свидетельства о смерти умершего и его личные данные (фамилия, имя, профессия).
• Оригинал свидетельства о рождении, чтобы подтвердить степень родства (отец, супруг и т. д.) между умершим и наследниками.
• Кадастровая выписка за один год, тоже оригинал. В ней должны быть указаны:
  • здание, использовавшееся в качестве основного места жительства умершего, даже если оно ему не принадлежало. В последнем случае в кадастровой выписке будет указано «ноль»;
  • любое имущество, принадлежавшее умершему в Люксембурге.
• В случае смерти супруга: нотариально заверенная копия брачного контракта, если он есть.
• Документы, подтверждающие обязательства (какие именно — лучше уточнить у нотариуса).

Как принять наследство с описью

Этот вариант предназначен для наследников, которые не до конца уверены, что им следует принять наследство.

Это хороший способ получить наследство, если:

• Предполагается наличие обременения, превышающего размер оставленного. Это подходит в ситуациях, если наследство отягощено долгами и наследнику предстоит выплатить открытые задолженности умершего.
• Еще нет всех необходимых элементов, позволяющих принять обоснованное решение о вступлении в наследство. Например, не понятно состояние счетов умершего для оценки активов и долгов, связанных с наследством.

Процедура

Все желающие вступить в права наследства с описью подают заявление в секретариат районного суда, в чьей юрисдикции было возбуждено дело о наследстве. В Люксембурге два судебных округа — Люксембургский и Дикирх , каждому из которых соответствует окружной суд.

Заявление не требуется, когда наследники являются несовершеннолетними или совершеннолетними недееспособными. Но в этом случае заявление секретарю суда подается после устранения их недееспособности или по достижении ими совершеннолетия.

Срок

Вступить в наследство с описью можно в течение 3 месяцев плюс 40 дней со дня смерти умершего. 3 месяца требуется на составление описи и 40 дней на обдумывание наследником ее содержания.

Как отказаться от наследства

Это ситуация, когда основной наследник по закону или завещанию отказывается от всех своих прав наследования в пользу других наследников.

В случае отказа у наследника больше нет ни прав на наследство, ни обязательств перед кредиторами умершего. Это может быть применимо, когда у наследства есть серьезное обременение, а у наследника нет возможности погасить долги, чтобы распоряжаться активом.

Процедура

Чтобы иметь силу, отказ должен быть подан в секретариат районного суда, в чьей юрисдикции было возбуждено дело о наследстве, как в случае принятия наследства с описью.

Срок

Отказаться от наследства можно в течение 3 месяцев.

Как оспорить наследство

Для оспаривания должно быть законное основание. Например, есть такое понятие как «наследственный резерв» (reserve héréditaire). Его размер зависит от количества детей, оставшихся после умершего.

Пример
Если у умершего двое детей, наследственный резерв составляет ⅔ на обоих детей. Оставшаяся ⅓ имущества составляет располагаемую часть и может быть распределена как угодно в завещании по усмотрению составителя. Но эти ⅔ неприкосновенны.

Если у умершего двое детей, наследственный резерв составляет ⅔ на обоих детей. Оставшаяся 1/3 имущества составляет располагаемую часть и может быть распределена как угодно в завещании по усмотрению составителя. Но эти ⅔ неприкосновенны.

Если наследник лишается резерва полностью или частично в силу положений завещания умершего или пожертвований, сделанных до его смерти, то он может оспорить наследство на законных основаниях через гражданские суды. В этом случае его интересы должен представлять адвокат.

Какие налоги на наследство в Люксембурге

Существует 2 категории налогов на наследуемое имущество:

• налог на наследство: его размер зависит от стоимости движимого и недвижимого имущества резидента Люксембурга (лица, которое проживало в Люксембурге и чье богатство в основном сосредоточено в Люксембурге).
• налог на передачу: взимается со стоимости недвижимого имущества в Люксембурге умершего лица, чье последнее местожительство или богатство не находились в Великом Герцогстве.

Чтобы определить сумму налога на наследство или налога на передачу имущества, наследники подают декларацию о наследовании или передаче имущества в Управление по регистрации пошлин, недвижимости и НДС (сокращенно называется AED — Administration de l’enregistrement, des domaines et de la TVA) .

AED отправит запрос на уплату причитающихся налогов. Они различаются в зависимости от:

• степени родства умершего и наследника;
• стоимость собранных активов.

Однако существуют исключения, для которых предусмотрены специальные правила оценки, например, доходы от бессрочной аренды земли.

Ставка налога на наследство

Рассчитывается на основе чистой доли, полученной каждым наследником. Ставка включает в себя:

• юридическую часть — то, что положено по закону;
• внелегеальную часть — если прямой наследник получает долю, на которую он обычно не имел бы права.

Расчет налоговых ставок и коэффициенты к ним в зависимости от степени родства можно посмотреть на портале Guichet.lu.

Кто освобождается от налогов

Имущество, освобожденное от налога на наследство, включает:

• Все, накопленное по прямой линии: от родителей или бабушек и дедушек к детям, внукам и т. д.; или же от внуков или детей к родителям, бабушкам и дедушкам. Но отмена ограничивается только юридической частью ставки налога на наследство.
• Все, что накоплено или приобретено между супругами или партнерами , связанными декларацией о партнерстве , зарегистрированной не менее чем за 3 года до начала процедуры наследования.
• Имущество, стоимость которого без учета долгов не превышает 1 250 евро
• здания, расположенные за границей и являющиеся собственностью. резидента Люксембурга (налог на наследство взимается в стране, где находится имущество из-за гражданства умершего).
• При определенных условиях движимое имущество, находящееся за границей (налог на наследство взимается в стране, где находится имущество из-за гражданства умершего).

Срок

Налог на наследство, как правило, уплачивают в течение 6 недель с момента получения требования об оплате от AED .