Налоги

Страны с самыми низкими ставками корпоративного налога в Европе

Корпоративный налог - один из самых важных налогов для бизнеса. В каких европейских странах ставка налога самая низкая, как он регулируется и какие еще льготы для компаний существуют в этих странах.

Содержание

Если вы собираетесь открыть свой бизнес в одной из европейских стран, вам следует разобраться в ставках налога на прибыль для европейских предприятий. Страна, в которой вам придется платить налоги, может существенно повлиять на прибыль вашей компании.

Что такое корпоративный налог для бизнеса в Европе

Любая компания, ведущая бизнес в одной из европейских стран, обязана платить налоги. Одним из самых важных прямых налогов является корпоративный налог. Он взимается с прибыли, полученной компаниями в течение финансового года. Корпоративный налог уплачивается с чистой прибыли за вычетом допустимых расходов на ведение бизнеса. Например, помимо стандартных расходов, таких как заработная плата, оборудование и офисные расходы, вы можете вычесть стоимость любых подарков или пожертвований, а также налоговые убытки прошлых лет. Доходы от корпоративного налога - один из важнейших источников дохода для бюджета любой европейской страны.

Несмотря на то, что многие европейские страны входят в ЕС и ЕАСТ, ставки корпоративного налога в них все равно различаются. Это зависит от экономической политики страны. Те страны, которые стремятся привлечь инвестиции, устанавливают более низкие ставки. Как правило, в западноевропейских странах, особенно там, где хорошо развита система социальных услуг, налоговые ставки выше.

Кто обязан платить корпоративный налог для бизнеса?

компании, расположенные в стране;
корпорации, ведущие бизнес в стране, на доходы из этой страны;
иностранные предприятия, имеющие постоянное представительство в стране, или
корпорации, которые считаются резидентами страны для целей налогообложения.

В 2024 году Евростат выпустил ежегодный сборник Key figures on the European business 2024 edition. Этот сборник содержит официальную статистику по изменениям в бизнесе в Европе.

Основные статистические данные по экономике ЕС

31,0 млн.

предприятия в экономике

156,1 млн.

человек работают в этих компаниях

9,4 трл

добавленная стоимость в евро

Подавляющее большинство (99,1%) действующих предприятий ЕС были микро- или малыми предприятиями, на которых работало менее 50 человек. Их экономический вес был ниже с точки зрения вклада в занятость или добавленную стоимость. На микро- и малых предприятиях было занято чуть менее половины (49,0 %) рабочей силы деловой экономики ЕС, в то время как на их долю приходилось чуть более трети (35,4 %) добавленной стоимости.

В деловой экономике ЕС насчитывалось 51 000 крупных предприятий (с числом занятых 250 и более человек (1)). Эти крупные предприятия составляли менее 1 % (всего 0,2 %) от общего числа предприятий. Однако их экономический вес был значительно выше: на крупных предприятиях было занято более трети (35,6 %) рабочей силы деловой экономики ЕС и производилась еще большая доля богатства (47,5 % добавленной стоимости).

	Микропредприятия (менее 10 человек)	Малые предприятия (10-49 человек)	Средние предприятия (50-249 человек занятых)	Крупные предприятия (более 250 человек)
Количество предприятий	94.1%	4.9%	0.8%	0.2%
Количество занятых	30.1%	18.9%	15.4%	35.6%
Добавленная стоимость	19.2%	16.1%	17.1%	47.5%

Топ-10 стран с самыми низкими ставками корпоративного налога в Европе в 2025 году

Хотя в европейских странах каждая компания должна платить корпоративный налог, может быть очень интересно узнать, в какой стране самая низкая налоговая ставка. Если компания не производит ничего специфически местного, то открытие предприятия в другой стране может положительно сказаться на прибыли.

Ставка корпоративного налога по странам

Страна	Ставка, %
Венгрия	9
Болгария	10
Лихтенштейн	12,5
Люксембург	14 (без учета солидарного и муниципального налогов на бизнес)
Швейцария	14,6
Литва	15
Румыния	16
Польша	19
Финляндия	20
Чешская Республика	21

Венгрия

Венгрия стремится привлечь в свою экономику как можно больше иностранных инвестиций. Это объясняет, почему в стране второй по величине корпоративный налог в мире и самый низкий в Европе.

Текущий корпоративный налог в Венгрии составляет 9%, что позволяет ей занимать место среди стран с самыми низкими налогами на бизнес.

Как и любая другая страна, Венгрия имеет свои особенности, которые привлекают бизнесменов

Низкий уровень налогообложения

9% налог на положительную базу по КПН и 15% налог на прирост капитала

Наиболее привлекательные отрасли для инвесторов

пищевая промышленность, фармацевтика, машиностроение, информационные технологии и туризм

Кадровый резерв

страна располагает хорошо подготовленными местными кадрами, особенно в области ИТ и разработки программного обеспечения

Для тех, кто хочет открыть компанию в Венгрии, законодательство страны предлагает ряд преимуществ.

Некоторые налоговые преимущества в Венгрии

Сокращение налоговой базы

Для инвесторов в сфере R&D, поощряющих инновации и технологический прогресс, возможно значительное сокращение налоговой базы.

Местный налог на прибыль

Каждый муниципалитет может взимать свой собственный налог по ставке не более 2%.

Отсутствие двойного налогообложения

Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть зачтены в счет венгерского корпоративного налога.

В целом, несмотря на то, что корпоративный налог в Венгрии самый низкий в Европе, страна находится лишь на 52-м месте в рейтинге легкости ведения бизнеса, и это следует учитывать при выборе места для размещения компании.

Болгария

Еще одна страна, предлагающая компаниям очень низкую ставку корпоративного налога. Болгария поддерживает налоговые соглашения со многими странами, что значительно упрощает процесс налогообложения для иностранных инвесторов. Болгария входит в топ стран с самым дешевым корпоративным налогом в Европе.

Текущая ставка корпоративного налога в Болгарии составляет 10%.

Болгария поддерживает налоговые соглашения со многими странами, что позволяет иностранным компаниям избегать двойного налогообложения

Экономический контекст

в стране достаточно высокий уровень макроэкономической стабильности и низкая инфляция

Низкий уровень налогообложения

Помимо корпоративного налога, ставки других налогов также довольно низкие

Стратегическое географическое положение

Болгария расположена на перекрестке Европы, Азии и Ближнего Востока, что расширяет возможности для ведения бизнеса

Поддержка бизнеса

Болгария является членом ЕС и имеет доступ к финансированию, которое может поддержать бизнес: программы, фонды для финансирования проектов, исследований и повышения конкурентоспособности компаний

У страны есть и другие преимущества для открытия бизнеса.

Основные преимущества Болгарии для открытия новой компании

Низкие затраты на рабочую силу

Зарплата квалифицированных специалистов здесь ниже, чем в других странах.

Временное или постоянное проживание в Болгарии

Для этого достаточно открыть компанию и инвестировать 256 000 евро или вложить 312 000 евро в недвижимость в стране.

Государственная поддержка

Правительство активно поощряет инвестиции с помощью различных стимулов и программ поддержки бизнеса, особенно в инновационном и высокотехнологичном секторах.

В последние годы экономика Болгарии переживает значительный рост, что создает благоприятные условия для ведения бизнеса. Однако Болгария, как и большинство стран Восточной Европы, все еще недооценена с точки зрения иностранных инвестиций.

Лихтенштейн

Страна не входит в Европейский союз, но, тем не менее, является одним из мировых финансовых центров. Низкие налоговые ставки и простота регистрации компаний привели к быстрому росту числа зарегистрированных юридических лиц в Лихтенштейне.

В настоящее время в Лихтенштейне действует корпоративный налог в размере 12,5%.

В стране действует минимальный налог в размере 1 800 швейцарских франков, который может быть зачтен в счет корпоративного налога

Экономический контекст

Лихтенштейн отличается высоким уровнем жизни, стабильной деловой средой и доступом к международным финансовым рынкам

Низкий уровень налогообложения

Помимо низких ставок, предприятия в стране могут пользоваться налоговыми льготами

Конфиденциальность и защита активов

Строгие законы делают страну популярным выбором для тех, кто ценит финансовую конфиденциальность

Стабильная политическая обстановка

Лихтенштейн - одна из самых стабильных и процветающих стран Европы, что дает инвесторам уверенность в долгосрочных перспективах

Как и многие европейские страны, Лихтенштейн имеет развитую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения с другими странами.

Другие преимущества для компаний в Лихтенштейне

Специальный налоговый режим

Компании, не ведущие деятельность в стране, могут воспользоваться специальным налоговым режимом.

Прирост капитала

Они включаются в базу по налогу на прибыль организаций, за исключением доходов от продажи недвижимости.

Налоговые каникулы

Новые компании, зарегистрированные в Лихтенштейне, могут получить налоговые каникулы сроком до 3 лет.

Люксембург

Люксембург традиционно считается очень привлекательной страной для ведения бизнеса. Здесь хорошо развит банковский и финансовый сектор, а сама страна расположена в самом сердце Европы и имеет тесные деловые связи со всеми странами.

Минимальный корпоративный налог на данный момент составляет 14%.

Что еще, кроме низкой налоговой ставки, делает Люксембург привлекательным для инвесторов? Вот некоторые общие характеристики страны.

Экономический контекст

Люксембург - одна из самых экономически развитых европейских стран с очень высоким уровнем жизни

Низкий уровень налогообложения

страна является участником соглашений об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами мира

Привлекательность для иностранных компаний

Люксембург имеет надежную финансовую систему, которая позволяет привлекать инвестиции и капитал в экономику

Стабильная политическая обстановка и государственная поддержка

государство активно поддерживает бизнес, особенно стартапы в сфере IT и разработки программного обеспечения

Хотя налоговая система в Великом Герцогстве довольно сложная, комфортные ставки почти по всем налогам делают страну привлекательной для инвесторов.

Что еще о налогах в Люксембурге для компаний

Новое в налоговом законодательстве

Начиная с 2025 налогового года, базовая ставка корпоративного налога в Люксембурге снижена на 1%. Ранее она составляла 15 %.

Дополнительные налоги к корпоративному налогу

Два дополнительных налога начисляются на сумму корпоративного налога в Люксембурге: солидарность (7%) и муниципальный налог на бизнес, ставка которого устанавливается каждым муниципалитетом самостоятельно.

Низкий корпоративный налог

Даже с учетом солидарности и муниципальных налогов на бизнес, корпоративный налог в Люксембурге остается несколько ниже, чем в большинстве стран Европейского союза.

О том, как взимается корпоративный налог в Люксембурге, мы подробно рассказывали в нашей статье.

Люксембург

Налоги

Бухгалтерский учет

Корпоративный налог в Люксембурге

Читать статью

Швейцария

Швейцария, как и Лихтенштейн, не является членом ЕС, но является его важным партнером. Благодаря различным соглашениям, снижающим рыночные барьеры, швейцарские компании могут работать на внутреннем рынке ЕС практически на равных условиях с европейскими компаниями. Швейцария считается одной из лучших налоговых гаваней для онлайн-бизнеса.

Корпоративный налог в Швейцарии в настоящее время составляет 14,6 %.

Швейцария традиционно считается одной из самых привлекательных стран для ведения бизнеса

Экономический контекст

В стране стабильная экономика и валюта, практически отсутствует коррупция, швейцарские банки считаются одними из самых надежных в мире

Низкий уровень налогообложения

Жители пользуются льготными налоговыми ставками

Привлекательность для иностранных компаний

Чтобы открыть компанию в Швейцарии, вам не нужно разбираться в многочисленных формах юридических лиц, их всего две: акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью

Удобное географическое расположение

Высокий уровень жизни и отличная социальная инфраструктура.

Налоговая система Швейцарии включает в себя три уровня: федеральный, кантональный и коммунальный.

Подробнее о налоговых ставках и изменениях в налоговой системе

Комбинированная ставка корпоративного налога

Она состоит из двух частей: федеральная часть составляет 8,5%. Кантональные или муниципальные ставки варьируются в каждом отдельном кантоне.

Выбор кантона для открытия бизнеса

Выбор кантона - это стратегическое решение, которое может существенно повлиять на налоговые обязательства. Самые низкие налоговые ставки - в кантонах Цуг и Нидвальден. Самые высокие - в кантонах Женева, Цюрих и Берн.

Повышение налоговой ставки

В 2023 году правительство Швейцарии рассматривало возможность повышения ставки до 15 %, но это решение было отложено.

Самым популярным бизнесом для инвестиций в Швейцарии является гостиничный бизнес. В топ также входят фармацевтика, ресторанный сегмент, производство предметов роскоши и сельское хозяйство.

Литва

В последнее время Литва стала одной из самых привлекательных для инвесторов стран ЕС. Во многом это связано с комфортной ставкой корпоративного налога.

В Литве действует корпоративный налог в размере 15%.

В 2020 году Литва заняла 11-е место в рейтинге легкости ведения бизнеса.

В стране очень благоприятное отношение к предпринимательству и особенно к инновационным компаниям

Экономический контекст

Литва является членом ЕС и имеет доступ к европейским рынкам. Это упрощает взаимодействие с другими членами Союза и дает возможность использовать европейские программы поддержки бизнеса

Низкий уровень налогообложения

Литва предлагает один из самых удобных налоговых режимов в Европе

Привлекательность для иностранных компаний

В Литве одна из самых быстрых процедур регистрации компаний

Удобное географическое расположение

страна расположена между Западной Европой и растущими рынками Восточной Европы

Правительство активно поддерживает малый бизнес в стране, предоставляя ему гранты, субсидии и льготы.

В Литве создана одинаково комфортная среда для развития стартапов, малых и средних предприятий и крупных корпораций.

Больше преимуществ для бизнеса в Литве

Государственная поддержка

Для того чтобы максимально увеличить количество и объем инвестиций, Литва разработала систему государственной поддержки иностранных инвесторов, желающих обосноваться в Литве и вести здесь свою деятельность.

Сниженная ставка

Малые компании и сельскохозяйственные предприятия могут применять пониженную ставку корпоративного налога на прибыль в размере 0% или 6% с 1 января 2025 года при соблюдении определенных условий.

Особые территории

В настоящее время в стране действуют семь свободных экономических зон. Это территории, на которых законодательными актами установлены крайне благоприятные экономические и правовые возможности для компаний.

Согласно индексу налоговой конкурентоспособности, Литва входит в число стран с одним из самых конкурентоспособных налоговых режимов в Европе благодаря низким корпоративным налогам и прозрачной налоговой системе.

Румыния

Корпоративный налог в Румынии платят все компании, зарегистрированные в качестве резидентов страны, независимо от их территориальной принадлежности.

В Румынии действует налог на прибыль в размере 16%.

В 2023 году ВВП Румынии составит около 784 миллиардов долларов, что сделает ее одной из крупнейших экономик в Восточной Европе.

Сильные стороны Румынии в области международного бизнеса

Географическое положение

Румыния расположена в центре торговых путей из Европы в Азию и на Ближний Восток, развитая транспортная инфраструктура упрощает логистику

Низкий уровень налогообложения

налоговая система в стране довольно проста, а ставки низкие

Поддержка инноваций

страна активно развивает высокотехнологичные отрасли

Доступ к рынкам ЕС

Поскольку страна является членом ЕС с 2007 года, компаниям обеспечен свободный доступ на рынки ЕС

Также квалифицированная рабочая сила: достаточно высокий уровень образования в сочетании с относительно низкой стоимостью делает румынских специалистов конкурентоспособными на рынке труда.

Государство также играет большую роль в привлечении инвестиций. К основным мерам поддержки относятся: субсидии и гранты на развитие производства и научных исследований, льготное кредитование и гарантии по кредитам, налоговые льготы для стратегически важных отраслей и регионов, поддержка экспорта и участие в международных выставках.

Преимущества для предприятий любого масштаба и размера

Поддержка малого бизнеса

Малые предприятия с годовым доходом до 1 млн евро могут выбрать упрощенную систему налогообложения с налогом в 1-3% от выручки.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Как и большинство европейских стран, Румыния подписала более 80 соглашений об избежании двойного налогообложения со странами всего мира.

Однако Румыния все еще находится только в начале пути к превращению в привлекательное место для инвестиций. В рейтинге легкости ведения бизнеса она занимает лишь 55-е место.

Польша

В последние годы Польша демонстрирует значительный экономический рост, занимая 4-е место в мире по объемам поставок, ближнего и дальнего зарубежья и 1-е - для компаний из ЕС. Близость к рынкам ЕС позволяет компаниям максимально использовать свой потенциал.

Текущая ставка корпоративного налога в Польше составляет 19%

Помимо низких корпоративных налогов, существует еще несколько причин, по которым та или иная страна может быть привлекательной для компаний.

Ключевые преимущества ведения бизнеса в Польше

Стратегическое расположение

Польша граничит с Германией, которая является крупнейшей экономикой Европейского союза. Она также граничит с другими развитыми странами Центральной и Восточной Европы

Проверенный привлекательный рынок

Польша является лидером в регионе Центральной и Восточной Европы по объему инвестиций в строительство новых объектов, занимая третье место в Европе. Тот факт, что 94 % инвесторов готовы реинвестировать в Польшу, свидетельствует об их уверенности в польской экономике

Квалифицированная и доступная рабочая сила

Многие специалисты говорят по-английски, а уровень заработной платы составляет примерно одну треть от западноевропейского.

Государственная поддержка инвестиций

страна предлагает различные инвестиционные стимулы для бизнеса, такие как освобождение от местных налогов и сборов и инвестиционные льготы для бизнеса, осуществляемого в 14 специальных экономических зонах

Налоговая система Польши очень мягко относится к компаниям. Бремя доказывания здесь лежит не на них, а на налоговых органах.

Кто платит корпоративный налог

Требование об уплате налога распространяется как на компании-резиденты, так и на компании-нерезиденты, если их доход был получен в Польше.

Сниженные тарифы

С января 2019 года в стране действует льготная ставка в размере 9% для стартапов в первый год ведения бизнеса и для тех компаний, чей доход не превышает 1,2 миллиона евро в год.

Польшу стоит рассматривать в качестве инвестиционного направления для компаний, желающих расширить свою деятельность и сделать долгосрочные инвестиции в растущую экономику.

Финляндия

Налоговая система Финляндии, наряду с налоговыми системами других скандинавских стран, считается классическим примером страны с высокоразвитой рыночной социально-ориентированной экономикой. Поэтому уровень налоговых ставок в этой стране достаточно высок, но все же ниже, чем в других развитых странах.

20% - текущий корпоративный налог в Финляндии

Относительно низкий показатель существует в Финляндии всего 10 лет, с 2014 года. До этого она составляла 24,5 %. Снижение налоговой ставки сделало Финляндию комфортной страной для иностранных компаний. Кроме того, компании привлекают и другие преимущества.

Привлекательные преимущества для иностранных компаний в Финляндии

Доступ к рынкам

Страна имеет прочные торговые отношения с другими странами и является членом ЕС, компании имеют доступ к большим рынкам

Высокий уровень жизни

Квалифицированная рабочая сила

Финляндия обладает высококвалифицированной и образованной рабочей силой

Государственная поддержка

Правительство Финляндии предоставляет предприятиям широкий спектр услуг по поддержке и финансированию, включая субсидии, кредиты и консультационные услуги

Все компании, зарегистрированные в Финляндии, обязаны платить налоги в полном объеме. Компании платят налоги как с внутреннего, так и с внешнего дохода.

Система удержания авансовых платежей

В Финляндии действует система авансового удержания налогов, которая призвана обеспечить постоянное и равномерное пополнение доходной части бюджета. Корпоративный налог авансом удерживается с акционерных обществ и кооперативов.

Дополнительная плата

Если компания не указана в качестве плательщика в реестре авансовых платежей, с доходов иностранного предприятия, полученных в Финляндии, будет удержан дополнительный сбор.

В Финляндии созданы благоприятные условия для развития малого бизнеса, и правила одинаковы для всех предпринимателей - финнов и нефиннов. Так что путь к малому бизнесу в Финляндии открыт для всех.

Чешская Республика

Чехия - страна с развитой экономикой и удобной налоговой системой. Это делает ее одним из лучших мест в Европе для ведения бизнеса.

Текущая ставка корпоративного налога составляет 20% в Чешской Республике

Хотя корпоративный налог в стране не самый низкий, все же есть несколько моментов, которые позволяют Чехии конкурировать с другими европейскими странами в привлечении инвестиций в экономику.

Открытый и гостеприимный рынок для иностранных компаний

Экономический контекст

стабильная экономика и правовая система

Низкий уровень налогообложения

В Чехии действуют конкурентоспособные налоговые ставки для предприятий, налоговые льготы для начинающих предпринимателей и тех, кто инвестирует в инновационные технологии

Привлекательность для иностранных компаний

Закон о лицензировании торговли предоставляет иностранным компаниям те же права на ведение бизнеса, что и чешским компаниям

Выгодное географическое положение

Чехия расположена в центре Европы, что делает ее идеальным логистическим центром

Еще одно преимущество - квалифицированная рабочая сила с относительно низкой заработной платой.

Регистрация новой компании - это просто

Регистрация компании

В Чехии вы можете легко зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью (LLC) и стать ее владельцем, не имея статуса резидента.

Новое в налоговом законодательстве

В 2024 году Чехия повышает ставку корпоративного налога с 19% до 20%.

Предпринимательство в Чехии открывает множество преимуществ для роста и развития. Благодаря благоприятным условиям, стабильной экономике и разнообразию бизнес-идей каждый может найти свою нишу и добиться успеха в этой стране.

Правила налогообложения в каждой стране устанавливаются национальными правительствами, но в некоторых странах они могут взиматься и на местном уровне. Компания должна платить налог в той стране, где она зарегистрирована и ведет бизнес. Поэтому, прежде чем начать свой бизнес, важно изучить налоговое законодательство.