Налоги

НДС в Люксембурге в 2025 году

Как и во многих других странах, в Люксембурге действует налог на добавленную стоимость. Какие существуют правила НДС и к кому они применяются? Для каких товаров и услуг НДС должен быть включен, а есть ли товары и услуги без НДС? Можно ли снизить ставку? Как подать декларацию на возмещение? Закон будет обновлен 1 января 2025 года.

Содержание

Каждый, кто ведет бизнес в Люксембурге, должен быть готов к уплате налогов. В этой статье мы расскажем об одном из самых известных налогов - НДС в Люксембурге, о том, кто и когда должен его платить, о базовых ставках и исключениях.

Что такое НДС в Люксембурге?

Благодаря высокому уровню экономического развития и благоприятному деловому климату Люксембург уже давно стал центром международного бизнеса. Являясь членом Европейского союза, Великое герцогство следует структуре НДС ЕС, которая включает в себя некоторые общие положения и правила для всех стран-членов союза. Тем не менее, существуют некоторые уникальные аспекты НДС в Люксембурге.

Какова ставка НДС в Люксембурге

НДС - налог на добавленную стоимость, косвенный налог, взимаемый с дополнительной стоимости услуги или товара, возникающей в процессе его производства или продажи. Базовая ставка в Люксембурге составляет 17%.

НДС: важнейший источник налогов государственного бюджета

НДС позволяет минимизировать риски уклонения от уплаты налогов.
Все юридические и физические лица, регулярно и самостоятельно осуществляющие операции, связанные с экономической деятельностью, обязаны уплачивать НДС. НДС уплачивается независимо от целей и результатов этой деятельности. Сфера применения НДС включает в себя поставку товаров и услуг внутри страны, приобретение товаров внутри Сообщества, импорт товаров из стран, не являющихся членами ЕС.
Лица, облагаемые НДС, взимают налог со своих клиентов пропорционально цене проданных товаров и/или оказанных услуг.
Лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, не являются налогоплательщиками НДС. В большинстве случаев к ним относятся частные лица.

Последние обновления по НДС в Люксембурге

26 июня 2024 года правительство Люксембурга утвердило законопроект о НДС № 8406. Он внесет некоторые изменения в правила НДС в Люксембурге. Он вводит важные изменения, касающиеся малых компаний, виртуальных мероприятий и сектора искусства. Законопроект вступит в силу 1 января 2025 года.

Специальная схема НДС для малых предприятий

До принятия законопроекта от НДС освобождались малые предприятия с годовым оборотом без учета налогов не более 35 000 евро. С 1 января 2025 года порог будет повышен до 50 000 евро. Законопроект позволяет компаниям оставаться в режиме освобождения от налога, если порог превышен не более чем на 10 %.

Кроме того, малые предприятия теперь будут освобождены от уплаты НДС при осуществлении трансграничной деятельности при условии, что эта деятельность ведется в странах-членах ЕС, а оборот налогоплательщика не превышает 100 000 евро.

Новая схема налогообложения произведений искусства, подержанных товаров, предметов коллекционирования и антиквариата.

Новый законопроект вводит ставку 8% на все без исключения продажи предметов искусства, включая продажи на территории ЕС. Ранее для произведений искусства, подержанных товаров, предметов коллекционирования и антиквариата применялась схема маржинального налогообложения. Только создатели оригинальных произведений или их правопреемники могли платить НДС по сниженной ставке.

Изменение правил НДС для виртуальных мероприятий

С 1 января 2025 года виртуальные мероприятия будут облагаться налогом по месту нахождения получателя. До этого услуга облагалась налогом по месту ее физического предоставления

Освобождения и особые случаи по НДС

НДС является обязательным налогом для всех, кто занимается экономической деятельностью, однако есть некоторые исключения, которые позволяют не платить налог.

Какие компании должны платить НДС в обязательном порядке

Малые предприятия

Малые компании, чья основная деятельность осуществляется в Люксембурге и чей годовой оборот не превышает определенного порога (35 000 евро до 1 января 2025 года и 50 000 евро с 1 января 2025 года), могут выбрать национальный режим освобождения от НДС. Этот режим освобождает продажи товаров на внутреннем рынке от НДС, но исключает возможность возврата налога, уплаченного при покупке. Налогоплательщик обязан включать в свои счета-фактуры специальную пометку: "НДС не применяется - статья 57bis измененного закона от 12 февраля 1979 года".

Сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия

Фермеры и другие компании, работающие в этих секторах экономики, платят налог по специальной фиксированной ставке.

Группа НДС

Юридические лица, учрежденные в Люксембурге и имеющие тесные финансовые, организационные и экономические связи, могут по своему усмотрению создать НДС-группу Люксембурга и рассматриваться как единый налогоплательщик. В этом случае все поставки, услуги и операции между членами группы не облагаются НДС. Одно юридическое лицо может быть членом только одной НДС-группы. Кроме того, компании, работающие в сфере медицинских и стоматологических услуг, почтовых услуг, образования, финансовые и страховые компании, компании, предоставляющие культурные услуги или проводящие спортивные мероприятия, имеют право на освобождение от НДС в Люксембурге.

Ставки НДС в Люксембурге в 2025 году

Помимо основной ставки в 17%, Люксембург в настоящее время применяет еще 3 вида пониженных ставок.

В таблице приведены общие ставки НДС в Люксембурге

Имя	Тариф
Стандартный тариф, за исключением операций, указанных ниже	17%
Промежуточная ставка: отдельные виды вина, отдельные виды топлива и энергии, рекламные брошюры, управление и хранение кредитных гарантий	14%
Первая пониженная ставка: некоторые виды энергии (газ и электричество), растения, услуги по ремонту велосипедов, обуви и кожаных изделий, услуги по уборке и парикмахерские услуги	8%
Вторая пониженная ставка: продукты питания, книги, журналы и газеты, фармацевтические препараты, детская одежда и обувь, ресторанные услуги, услуги пассажирского транспорта, культурные мероприятия.	3%

На данный момент стандартная ставка НДС в Люксембурге является самой низкой в Европе. Для сравнения: во Франции ставка составляет 20 %, а в Германии - 19 %.

Люксембург

НДС

Обзор

Обзор НДС в Люксембурге

Читать статью

Применение НДС в Люксембурге в 2025 году

Чтобы иметь возможность пользоваться системой, компания должна получить регистрацию НДС в Люксембурге. Декларации по НДС подаются в Люксембурге периодически: ежемесячно и в конце года, если чистый оборот составляет 620 000 евро, ежеквартально и в конце года, если годовой оборот составляет более 112 000, и ежегодно, если годовой оборот составляет менее 112 000 евро.

Те, кто впервые уплачивает НДС, в течение 15 дней с даты начала деятельности должны представить первоначальную декларацию или декларацию о возможности выбора в Advanced de l'enregistrement, des domaines et de la TVA - AED, чтобы зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. Это можно сделать в режиме онлайн на сайте MyGuichet.lu. Это необходимо для того, чтобы иметь возможность взимать НДС с ваших клиентов.
Необходимые документы
Для юридических лиц или компаний:
- дубликат конституционных документов на французском или немецком языках;
- копия паспорта/удостоверения личности партнеров, указанных в учредительных документах компании и/или управляющих/директоров.
Для физических лиц:
Копия удостоверения личности/паспорта налогооблагаемого лица.
Информация, которую необходимо указать в первоначальной декларации, включает в себя:
Для компании:
- название компании;
- организационно-правовая форма;
- адрес зарегистрированного офиса;
- дата учредительных документов и, для люксембургских компаний, если имеется, номер официального журнала (Mémorial C) или электронного сборника компаний и ассоциаций (Recueil électronique des sociétés et associations - RESA), в котором они были опубликованы, в противном случае укажите "Publication à venir" (публикация последует);
- имена и адреса партнеров, указанных в учредительных документах и/или руководителей/директоров компании.
Для физического лица:
- фамилии и имена налогооблагаемого лица;
- гражданское состояние;
- тип и место деятельности;
- полную частную контактную информацию;
- банковский счет или номер почтового расчетного счета (CCP) в люксембургском или иностранном банке (IBAN + BIC).
Кроме того, вам необходимо указать:
- дата начала деятельности, определяющая первый период, за который необходимо представить декларацию по НДС;
- финансовый год;
- прогнозирование или отсутствие такового при закупках и поставках товаров и услуг внутри сообщества;
- оценка предполагаемого годового оборота без учета налогов.
Получите 8-значный идентификационный номер НДС. Этот номер используется для торговли внутри Сообщества. Подайте декларацию в электронном виде в соответствии с установленными сроками. Чтобы получить люксембургский номер НДС, необходимо зарегистрироваться на платформе eCDF.
К декларации должны быть приложены краткие отчеты о товарах или краткие отчеты об оказанных услугах. Сводный отчет содержит:
- код страны и номер НДС:
- клиент, приобретающий товары, или получатель товаров в контексте трехсторонней сделки; или
- получатель услуг;
- общая стоимость продаж в евро товаров, поставленных или оказанных услуг одному и тому же клиенту на территории ЕС;
- исправления данных, представленных в предыдущих сводных отчетах.
Оплатите налог банковским переводом на счет Recette Centrale:
- ИБАН LU35 0019 5655 0668 3000
- BIC: BCEELULL

Когда подавать декларацию

Декларации должны быть представлены до 15 числа месяца, следующего за декларационным периодом. Для налогоплательщиков, которые представляют только годовую декларацию, крайний срок - 1 марта следующего года.

Налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, должны представить свои обороты в письменном виде в Управление регистрационных сборов, недвижимости и НДС до 1 марта. Срок уплаты налога совпадает со сроком подачи деклараций. Если в декларации по НДС указана отрицательная сумма, человек или компания имеет право на возврат НДС. Люксембург перечислит сумму на счет, связанный с регистрационным номером НДС.

Чтобы не совершать ошибок при уплате налогов, необходимо хорошо ориентироваться в законодательстве, ставках, исключениях из правил и прекрасно понимать свою ситуацию.