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Comment devenir travailleur indépendant au Luxembourg
Découvrez comment devenir indépendant, les conditions requises et les possibilités d'exercer une activité indépendante au Grand-Duché.
Il n'y a pas de séparation entre le travail indépendant et l'entreprise individuelle au Grand-Duché, c'est-à-dire entreprise individuelle = travailleurs indépendants. L'entrepreneur privé, le travailleur indépendant et l'entreprise individuelle sont les mêmes entités pour le Luxembourg.
La création d'une entreprise individuelle au Luxembourg est beaucoup plus facile que l'enregistrement d'une société à part entière, car vous n'aurez pas besoin de rédiger un acte constitutif, de légaliser votre activité auprès d'un notaire et d'ouvrir un bureau. À cet égard, le travail indépendant en tant que forme d'entrepreneuriat implique le respect de formalités de base auprès de l'État. D'un autre côté, les entrepreneurs individuels sont plus exposés aux risques financiers liés à la gestion d'une entreprise, pour lesquels ils sont personnellement responsables. Cela signifie, par exemple, que l'entrepreneur est directement et uniquement responsable des dettes.
Un travailleur indépendant est toute personne qui exerce une activité en son nom propre, que ce soit :
- un commerçant,
- un artisan privé, un artisan d'art, un agriculteur,
- un travailleur intellectuel indépendant.
Le statut juridique d'un entrepreneur individuel est déterminé par le type d'activité qu'il exerce, à savoir activité commerciale ou une profession réglementée, telle que celle d'avocat, d'architecte, de médecin, etc.
Les activités des entreprises individuelles, généralement des commerçants, des artisans, sont soumises à l'autorité de l'une des trois chambres.
Chambre des métiers
Établissement dédié aux artisans. Cette chambre regroupe plus de 150 métiers différents : alimentation, mode, santé et hygiène, mécanique, construction, multimédia, etc.
Cette chambre enregistre généralement
Boulangers, pâtissiers
Tatoueurs
Artistes ongulaires
Coiffeurs
Toiletteurs
Serruriers et mécaniciens
Concepteurs
Cosmétologues
Toutes les professions sont regroupées en trois listes : Les listes A et B exigent une preuve de qualification, et la liste C n'en exige aucune. Les exigences de qualification pour les professions de la liste B sont généralement inférieures à celles de la liste A.
List А
La liste A comprend de nombreuses professions, telles que les boulangers, les pâtissiers, les prothésistes dentaires, les coiffeurs, les cosmétologues, les maîtres-nageurs, les ingénieurs en mécanique, les peintres, les plâtriers et bien d'autres encore. La liste complète peut être consultée sur le site web Guichet.lu de la Commission européenne.
Liste В
Cette liste comprend des spécialistes tels que des designers, des cordonniers, des prothésistes ongulaires, des serruriers, des bouchers, des jardiniers, des fleuristes et bien d'autres encore. Vous pouvez consulter la liste complète B sur le site Guichet.lu.
Liste С
La liste C comprend les brasseurs, les tailleurs, les toiletteurs, les tatoueurs, les aides ménagères et d'autres professionnels. La liste C, ainsi que les listes A et B, est publiée dans son intégralité sur Guichet.lu.
Chambre de commerce
Cette chambre exerce des activités commerciales qui ne relèvent pas de la chambre des métiers et de l'artisanat.
Les représentants des domaines suivants sont inscrits à la chambre de commerce
Immobilier
Agents, promoteurs, sociétés de gestion
Commerce
Vente en gros et au détail, y compris les plats à emporter
L'hospitalité
Hôtellerie et restauration, secteur HoReCa
Transport
Services de transport de passagers et de marchandises
Chambre d'agriculture
L'objectif principal de la Chambre d'agriculture est de contribuer financièrement, socialement et écologiquement à une agriculture dynamique, équilibrée et durable.
La Chambre représente officiellement les intérêts de trois groupes
Agriculteurs
Viticulteurs
Jardiniers
Il existe cinq chambres professionnelles au Luxembourg : outre celles mentionnées ci-dessus, il y a également la Chambre des employés et la Chambre des notaires. Tout professionnel relevant de ces institutions est toujours considéré comme membre de l'une d'entre elles.
En ce qui concerne les travailleurs intellectuels indépendants, ils sont divisés en trois catégories.
Professions libérales nécessitant un permis d'exploitation
Cette catégorie comprend les comptables, les architectes, les ingénieurs paysagistes, les géomètres, les conseils en brevets et plusieurs autres professionnels.
Professions libérales nécessitant une autorisation spéciale
Il s'agit des médecins, dentistes, pharmaciens, psychothérapeutes et autres professionnels de la santé. L'exercice de ces professions requiert la preuve de qualifications et de compétences particulières.
Professions nécessitant un enregistrement spécial et/ou une accréditation
Cette catégorie inclut les chauffeurs, les agents de sécurité, les éducateurs, les assistantes maternelles et plusieurs autres professions.
Le Luxembourg n'a pas de statut officiel de "freelance". Il s'agit plutôt de personnes qui travaillent pour des clients sur la base de contrats, à l'instar des entrepreneurs indépendants. Ici, être un propriétaire unique et un indépendant sont essentiellement la même chose, et cette structure est idéale pour ceux qui travaillent entièrement par eux-mêmes.
Pour les solitaires uniquement
Si vous envisagez un jour d'embaucher des salariés, vous devrez passer à une "SARL" (société à responsabilité limitée) pour faire face à la croissance de votre entreprise.
Licence d'exploitation
L'obtention d'une licence d'exploitation est une étape obligatoire, quelle que soit la structure choisie. Pour les freelances, il est nécessaire de fournir une preuve des qualifications requises pour maintenir l'entreprise individuelle.
Sécurité sociale
Une autre différence essentielle à prendre en compte concerne les cotisations de sécurité sociale. Au Luxembourg, les employeurs paient généralement un impôt supplémentaire sur ces cotisations. En revanche, les indépendants et les propriétaires uniques sont tenus de s'acquitter eux-mêmes de ces cotisations en s'inscrivant auprès du Centre de sécurité sociale (CCSS).
Tous les entrepreneurs qui souhaitent ouvrir une entreprise individuelle au Luxembourg doivent obtenir les permis et accréditations nécessaires à l'exercice de leur activité. Afin de démontrer l'accès à une profession, le demandeur devra confirmer sa formation, surtout si elle a été obtenue à l'étranger. Le ministère de l'économie peut demander au demandeur de reconnaître les documents de spécialisation afin de décider d'une autorisation supplémentaire pour l'accès à l'activité commerciale.
Comment prouver votre formation professionnelle au Luxembourg
En savoir plusL'étape suivante consiste à obtenir un permis d'exploitation, tandis qu'un certain nombre de professions nécessitent également d'autres autorisations : par exemple, une accréditation ou un enregistrement spécial pour les médecins, les personnes, les personnes travaillant avec des mineurs, etc.
Les entrepreneurs dont les activités sont considérées comme commerciales, artisanales ou intellectuelles, donc le plus souvent des professions libérales, mais qui nécessitent une autorisation commerciale, doivent obtenir un permis d'exploitation.
Activité commerciale
Commerce, hôtellerie et HoReCa (hôtels, restaurants et cafés), transports, industrie manufacturière, etc.
Activité artisanale
Industrie alimentaire, mode, construction et ingénierie, audiovisuel, arts du spectacle, etc.
Activité intellectuelle libérale
Comptables, architectes, paysagistes, etc.
Conditions d'obtention d'un permis d'exploitation au Luxembourg
Vérifiez vous-même
Si vous répondez aux critères susmentionnés, vous pouvez bénéficier d'une autorisation d'exercer une activité au Luxembourg.
*Champs obligatoires marqués d'un astérisque rouge..
Intégrité professionnelle
La preuve que l'entreprise a été organisée par un professionnel qui travaille sous son propre nom. L'intégrité professionnelle permet de garantir la fiabilité et de protéger les futurs partenaires et clients.
Qualification professionnelle
Cela signifie que l'entrepreneur possède la formation requise pour exercer l'activité envisagée, qu'il s'agisse d'un commerce, d'un métier ou d'une activité intellectuelle. Le CV et les diplômes reconnus le confirment.
Adresse physique au Luxembourg
Un permis d'exploitation n'est délivré que si vous avez une adresse au Luxembourg où l'entreprise individuelle est enregistrée. On peut supposer que toute l'infrastructure nécessaire au type d'entreprise se trouve à cette adresse.
Autogestion d'une entreprise
Pour garantir la transparence, une gestion efficace et continue par le titulaire du permis est nécessaire. La présence d'un tiers, même s'il est autorisé à gérer l'entreprise, ne suffit pas à compenser la non-participation du propriétaire.
Respect des obligations fiscales et commerciales
Cela signifie que vous ne devez pas vous soustraire à l'impôt et que vous devez exploiter votre entreprise avec diligence, en payant vos factures à temps et en remplissant vos obligations envers vos clients.
Vérifiez vous-même
Si vous répondez aux critères susmentionnés, vous pouvez bénéficier d'une autorisation d'exercer une activité au Luxembourg.
*Champs obligatoires marqués d'un astérisque rouge..
Où demander un permis ?
Les entrepreneurs peuvent demander un permis d'exploitation de plusieurs façons.
En ligne
Cela peut être fait en ligne via MyGuichet.lu en utilisant le certificat LuxTrust. Le système définira les pièces justificatives à joindre à la demande en fonction des informations fournies par le demandeur.
Cette méthode est conseillée, car vous pouvez ajouter tous les éléments manquants immédiatement. Par la suite, il sera plus facile de s'inscrire auprès de la CCSS, puisque la demande sera automatiquement générée.
Par courrier
Pour cela, vous devez envoyer la demande et les documents qui l'accompagnent à la Direction générale des petites et moyennes entreprises.
Toute personne peut obtenir de l'aide pour demander un permis par l'une des méthodes suivantes :
- contactez la House of Entrepreneurship pour organiser une réunion personnelle ou un appel,
- contacter le Contact Entreprise de la Chambre des Métiers pour obtenir des conseils,
- appeler ou prendre rendez-vous avec la Direction générale des petites et moyennes entreprises (PME).
Les demandes sont généralement examinées dans un délai de trois mois à compter de la réception de l'ensemble des documents. Si aucune réponse n'a été envoyée après la période d'attente, vous devez contacter la Direction générale des petites et moyennes entreprises pour vérifier l'état d'avancement de la demande.
50 euros
est le droit de timbre pour la délivrance d'un permis d'exploitation pour la première fois
0 euro
en cas de changement de l'adresse initiale d'enregistrement d'une entreprise individuelle
La demande doit être accompagnée de la preuve du paiement du droit de cachellerie dans l'un des formats suivants
Timbre d'accise
Le prix du timbre est de 50 euros et il peut être acheté à l'Office d'enregistrement des taxes, des biens immobiliers et de la TVA (AED) sur demande personnelle.
Déclaration de paiement de la redevance
Le paiement doit être envoyé à l'Office des recettes de Diekirch par virement bancaire :
- IBAN : LU76 0019 0019 5955 4404 7000
- BIC : BCEELULL
- Communication: «autorisation de commerce»
Quels sont les documents requis ?
L'ensemble des documents de demande dépend du fait que le demandeur conserve ou non sa résidence au Luxembourg et de la durée de celle-ci - plus précisément si elle est supérieure ou inférieure à 10 ans, ainsi que du type d'activité future pour laquelle le permis d'exploitation est demandé.
Activité commerciale
Non-résidents et personnes résidant depuis moins de 10 ans
Demande de permis d'exploitation au Luxembourg
Preuve du paiement du droit de timbre de 50 euros
Copie de la carte d'identité ou du permis de séjour
Casier judiciaire du pays de résidence précédent et du Luxembourg
Copies authentifiées des diplômes et des qualifications, si elles sont requises pour l'activité
Faillite ou absence de déclaration de faillite de la part du syndic précédent
Résidents du pays depuis plus de 10 ans
Demande de permis d'exploitation au Luxembourg
Preuve du paiement du droit de timbre de 50 euros
Copie de la carte d'identité ou du permis de séjour
Casier judiciaire délivré en Luxembourg
Copies des diplômes et des qualifications, si elles sont requises pour l'activité
En cas de création d'une société, un projet de statuts sera exigé pour les résidents et les non-résidents.
Pour consulter les informations disponibles sur l'obtention d'un permis d'exploitation au Luxembourg, visitez le site officiel Guichet.lu.
Artisanat et toute autre activité
Non-résidents et personnes résidant depuis moins de 10 ans
Demande de permis d'exploitation au Luxembourg
Preuve du paiement du droit de timbre de 50 euros
Casier judiciaire dans le pays de résidence précédent
Casier judiciaire délivré en Luxembourg
Copies authentifiées des diplômes et des qualifications, si elles sont requises pour l'activité
Copie de la carte d'identité ou du permis de séjour
Déclaration de non-faillite ou de faillite, le cas échéant
Confirmation de l'expérience professionnelle délivrée par le pays de résidence
Résidents du pays depuis plus de 10 ans
Demande de permis d'exploitation au Luxembourg
Preuve du paiement du droit de timbre de 50 euros
Casier judiciaire délivré en Luxembourg
Copies authentifiées des diplômes et des qualifications, si elles sont requises pour l'activité
Copie de la carte d'identité ou du permis de séjour
Déclaration de la CCSS confirmant l'expérience professionnelle antérieure dans le pays
Consultez le site officiel Guichet.lu pour une liste complète et les informations disponibles sur les documents requis pour obtenir un permis pour les activités artisanales et intellectuelles au Luxembourg.
Cas particuliers pour l'obtention d'un permis
En règle générale, un permis d'exploitation doit être demandé lorsque vous souhaitez exercer des activités professionnelles en tant qu'entrepreneur individuel ou dans le cadre d'une société opérant sous votre nom. Toutefois, cette autorisation n'est pas toujours nécessaire et la procédure peut parfois varier. Voici quelques cas de figure.
Ressortissant d'un pays tiers souhaitant exercer une activité indépendante au Luxembourg
Les étrangers résidant en dehors de l'UE qui envisagent de vivre et de travailler comme indépendants au Luxembourg doivent introduire deux demandes en même temps : une autorisation de séjour de longue durée et un permis d'exploitation au Luxembourg. Le ministère des Affaires étrangères peut rediriger vos documents vers le service compétent si vous entamez la procédure.
Types particuliers de professionnels
Voici quelques-uns des cas qui nécessitent une clarification de la procédure d'autorisation d'entreprise et d'activité commerciale auprès des bureaux compétents.
- Les commerçants et les agents commerciaux indépendants doivent obtenir un permis d'exploitation. Pour les salariés, aucune autorisation particulière n'est requise, mais ils doivent exercer leur activité sous la protection de l'autorisation d'exercer de leur employeur.
- Les travailleurs intellectuels qui ne figurent pas sur la liste des professions libérales doivent obtenir un permis d'exploitation destiné au commerce et aux services.
- Si vous vendez des biens à usage personnel, des articles recyclés ou des articles qui n'ont pas été achetés à l'origine pour être revendus, vous n'avez pas besoin de permis. En revanche, pour participer à des foires ou créer un site web de vente, vous avez besoin d'une licence commerciale.
- Des règles particulières s'appliquent aux avocats, médecins, dentistes, vétérinaires et auditeurs. Pour eux, les conditions d'obtention des autorisations sont régies par des lois spéciales différentes des lois habituelles.
- Journalisme, activités éditoriales (à l'exception de l'auto-édition) et les projets éducatifs scolaires ne nécessitent pas de permis d'exploitation. Une exemption s'applique si le chiffre d'affaires annuel n'excède pas 35 000 euros hors taxes.
Entreprises européennes fournissant des services
Les entreprises de l'UE qui fournissent des services occasionnels et temporaires au Luxembourg n'ont pas besoin de permis d'exploitation. Toutefois, les artisans et fabricants qualifiés doivent déposer une demande préalable auprès de la Direction générale des petites et moyennes entreprises.
Obtenir un permis
Le permis d'exploitation sera envoyé en ligne via votre compte personnel sur le portail de l'État dans un délai de trois mois, à condition que la décision du ministère soit positive. En outre, la communication sera maintenue par voie postale à l'adresse de l'entreprise.
Les code-barres spécial est fourni pour chaque permis d'exploitation. Ce code doit figurer sur les courriers postaux, les sites web, les listes de prix, les factures et les vitrines de tous les points de vente, ainsi que sur les panneaux d'information.
Les chefs d'entreprise doivent informer la Direction générale des petites et moyennes entreprises, dans un délai d'un mois, de tout changement important, tel que l'obtention d'une garantie sur les voyages à forfait, l'ouverture ou la fermeture d'une succursale, le changement du lieu d'implantation de l'entreprise ou le déménagement du chef d'entreprise. Ces mises à jour peuvent être envoyées par courrier ou par courriel.
En ce qui concerne le retrait d'une licence d'exploitation, cela peut se produire sous certaines conditions. Par exemple, si vous n'informez pas le ministère du changement de résidence principale du directeur dans un délai d'un mois, si vous n'exercez pas d'activités pendant plus de deux ans, si vous faites faillite, si vous perdez votre fiabilité professionnelle, etc.
Le Centre commun de la sécurité sociale, ou CCSS, est le Centre commun de la sécurité sociale où les travailleurs indépendants du Luxembourg doivent s'inscrire pour bénéficier de l'aide sociale. Le système de sécurité sociale couvre un large éventail de risques tels que la maladie, l'invalidité, le décès, la vieillesse, les accidents du travail et de la route.
Les professionnels indépendants doivent s'affilier au système de sécurité sociale en soumettant le formulaire de déclaration dans les 8 jours suivant le début de leurs activités.
Les travailleurs indépendants sont individuellement responsables du paiement de leurs cotisations sociales (part salariale et part patronale) proportionnellement à leur revenu brut avant imposition.
Quels sont les documents requis ?
Pour vous inscrire à la CCSS, il vous suffit de soumettre un formulaire spécial appelé Déclaration d'entrée indépendants. Vous pouvez le faire de plusieurs manières.
En ligne sur votre compte personnel
Si vous avez demandé un permis d'exploitation par l'intermédiaire de MyGuichet, le formulaire de demande sera généré automatiquement et vous n'aurez qu'à le soumettre par l'intermédiaire de votre compte personnel.
Directement au CCSS
Il est possible d'introduire une demande d'autorisation d'exercer une activité indépendante au Luxembourg via le site web officiel. Pour ce faire, téléchargez le document, complétez-le et soumettez-le via la page de contact du site web. Vous pouvez également utiliser la même page pour prendre rendez-vous et soumettre vos documents en personne, si nécessaire.
LUN - VEN
8:00 - 16:00
MAR
-
SAM - DIM
-
Une fois inscrit en tant qu'indépendant, vous pourrez commander votre carte de sécurité sociale en ligne sur le site de la CCSS.
Un entrepreneur individuel exerçant des activités commerciales au Luxembourg peut créer une société pour exercer ses activités sous la forme juridique appropriée (appelée entreprise individuelle). Les commerçants, ainsi que les employés appartenant à certaines autres professions, doivent s'inscrire au Registre de commerce et des sociétés (RCS).
Nom commercial unique
Vous pouvez également vérifier la disponibilité du nom commercial sur le registre - le nom doit être unique et fournir des informations transparentes sur vos activités prévues.
Quels sont les documents requis ?
Les documents nécessaires à l'inscription au RCS sont normalement soumis en ligne via le site web officiel à l'aide d'un certificat LuxTrust. Vous devez joindre les documents scannés suivants à la demande :
- Nom complet du propriétaire de l'entreprise,
- Nom commercial de l'entreprise et abréviations et acronymes éventuels,
- Adresse complète de l'entreprise où l'opération est réalisée,
- Objectif de l'entreprise,
- Date de création de l'entreprise,
- Informations complètes sur les dirigeants et les personnes responsables, y compris leurs fonctions et leur statut personnel,
- Numéro de référence de l'autorisation de l'entreprise,
- Informations sur les contrats établis, les transactions et les résiliations.
Toute personne physique ou morale qui exerce des activités économiques de manière autonome et régulière est considérée comme un assujetti à la TVA. Pour s'enregistrer en tant que redevable de la TVA, il faut déposer une déclaration auprès de l'Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA, plus connue sous le nom d'AED.
Les personnes pour lesquelles l'inscription auprès de l'AED est obligatoire doivent s'inscrire dans les 15 jours suivant le début de l'activité.
Si un travailleur indépendant exerce une activité qui lui confère le statut de contribuable, il doit s'enregistrer en tant que redevable de la TVA. Les personnes dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 35 000 euros sont exemptées de l'obligation de s'enregistrer à la TVA. Ils doivent toutefois déposer une déclaration, qui peut être effectuée à distance.
Comment s'inscrire ?
Ouvrir un compte bancaire
Avant de s'inscrire à l'AED, le travailleur indépendant doit ouvrir un compte bancaire dans une banque luxembourgeoise ou étrangère.
Déposer une déclaration et des documents
La déclaration initiale (pour l'enregistrement obligatoire) ou la déclaration facultative (pour l'enregistrement non obligatoire) peut être déposée en ligne sur MyGuichet.lu ou par courrier au moyen des formulaires appropriés.
Une copie de la carte d'identité et des documents du contribuable doit être jointe au formulaire.
Recevoir un numéro unique
Après son enregistrement, le travailleur indépendant reçoit un numéro d'identification de payeur de TVA, qui est un numéro unique de 8 chiffres précédés des lettres "LU".
Foire aux questions (FAQ)
Comment devenir indépendant au Luxembourg ?
Au Luxembourg, les termes "indépendant", "propriétaire unique" et "entrepreneur privé" sont utilisés de manière interchangeable. La création d'une entreprise individuelle est plus simple que celle d'une société. Il n'est pas nécessaire de ratifier les statuts, ni de faire appel à un notaire. Pour créer une entreprise individuelle au Luxembourg, vous devez obtenir un permis d'exploitation, un numéro de TVA auprès de l'administration de l'enregistrement et des domaines, et vous inscrire auprès du Centre commun de la sécurité sociale (CCSS).
Combien coûte l'obtention d'un permis d'exploitation ?
L'introduction de la demande et toutes les consultations qui peuvent être fournies par les conseillers d'État sont gratuites. Toutefois, vous devrez payer un droit de timbre de 50 euros pour compléter la demande. En plus de ce droit, vous devrez peut-être supporter les frais liés à l'exécution des documents et au capital statutaire de la société, si vous la créez.
Comment les travailleurs indépendants peuvent-ils bénéficier d'une assurance maladie au Luxembourg ?
Au Luxembourg, les travailleurs individuels peuvent bénéficier d'une aide sociale de l'État. Pour en bénéficier, vous devez vous adresser directement au Centre combiné de sécurité sociale (CCSS). En règle générale, c'est à l'employeur qu'il incombe de déclarer un salarié et de prendre en charge une partie des frais. Toutefois, pour les entrepreneurs individuels et les travailleurs indépendants, l'individu doit personnellement demander et obtenir son assurance.
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Source: guichet.public.lu, guichet.public.lu, guichet.public.lu, guichet.public.lu
Les sources des photos utilisées: Pexels, Sora Shimazaki
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