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Comment payer la taxe foncière pour les entreprises au Luxembourg
Un guide pas à pas pour le paiement de l'impôt foncier pour les entreprises basées au Luxembourg. Voyons comment l'impôt est calculé et à quelles dates il doit être payé.
La fiscalité est l'un des sujets les plus complexes et les plus stressants, non seulement pour les particuliers, mais aussi pour les entreprises. La mise en œuvre correcte de toutes les procédures peut garantir la tranquillité d'esprit et la stabilité du travail.
En fait, c'est très simple. La taxe foncière doit être payée par absolument toutes les personnes physiques et morales si elles sont propriétaires d'un bien immobilier bâti ou non bâti.
Cet élément n'est pas pris en compte lors de la perception de la taxe :
- Capacité contributive.
- L'utilisation de ces propriétés
- Les moyens de financement utilisés pour les acquérir (fonds propres ou prêts).
Les biens en cours de construction sont exonérés de la taxe.
Tout d'abord, il convient de rappeler que les biens imposables sont divisés en deux catégories :
- Catégorie A - installations agricoles et forestières.
- Catégorie B - autres biens.
La catégorie B est à son tour divisée en 6 autres sous-catégories
В1
Bâtiments commerciaux
В2
Bâtiments à usage mixte
В3
Bâtiments à d'autres fins
В4
Logements unifamiliaux et multifamiliaux
В5
Biens immobiliers non bâtis, à l'exception des terrains destinés à la construction de logements
B6
Terrains à usage d'habitation
Exonéré d'impôt
- Les biens du gouvernement et des services publics utilisés pour fournir des services publics.
- Biens appartenant à des organisations caritatives.
- Les bâtiments appartenant aux hôpitaux et aux ordres religieux lorsqu'ils sont utilisés à des fins médicales, cultuelles, éducatives ou administratives.
- Les ouvrages d'art, les voies ferrées et les routes, ainsi que les biens administratifs appartenant à KLL.
L'impôt foncier est prélevé par la municipalité, qui joue donc un rôle non négligeable dans le montant final.
Impôt foncier = base d'imposition x taux communal. Où "base d'imposition" = valeur unitaire x taux d'évaluation.
La formule finale peut donc être exprimée comme suit :
Examinons chacune de ces variables plus en détail.
Valeur unitaire
Ce paramètre dépend de la classification du bâtiment, qui est donnée au début de cette étape. La valeur est calculée à partir du revenu locatif estimé au 1er janvier 1941, puis indexé aux prix modernes.
Le résultat est communiqué à la fois au contribuable et à la municipalité où se trouve l'immeuble.
Taux d'évaluation
Cet indicateur est déterminé par la loi et tient compte à la fois de la localisation du bien et de sa destination.
Taux communal
Le taux communal est approuvé par le conseil de la municipalité pour chaque année. Il est également pris en compte dans le calcul du taux :
- Adresse du bâtiment.
- Catégorie d'installation.
Les tarifs peuvent être obtenus directement auprès de la commune ou dans le magazine officiel du Mémorial B.
Supposons qu'un bien immobilier ait un revenu cadastral de 10 000 euros et que la municipalité dans laquelle il est situé ait fixé un taux d'imposition foncière de 5 %.
La taxe est payée jusqu'à 4 fois par an. Tout dépend du montant total de la taxe.
Calcul
| Montant | Les dates de paiement | Montant à payer |
| Moins de 55 euros | 15 novembre | Montant total |
| 55-110 euros | 15 mai et 15 novembre | La moitié du montant total |
| Plus de 110 euros | 15 février, mai, août et novembre | Un quart du montant total |
Une lettre du bureau des impôts arrivera par la poste lorsque l'année fiscale suit l'année au cours de laquelle le bien a été acheté ou le bâtiment a été achevé. En d'autres termes, si l'immeuble a été construit ou acheté en novembre 2024, l'avis d'imposition le concernant sera reçu après le 31 mars 2025, avec le début de la nouvelle année fiscale.
Les entreprises peuvent déduire le montant de l'impôt de leurs bénéfices
Cela ne fonctionne que si le bien imposable fait partie des actifs nets investis de l'entreprise.
Cela peut être utile pour réduire l'assiette globale de l'impôt sur les sociétés.
Foire aux questions (FAQ)
Qui est tenu de payer la taxe foncière ?
Cette taxe est obligatoire pour toutes les personnes physiques et morales, sans exception, si elles possèdent des biens immobiliers achevés ou non.
Existe-t-il un moyen d'exonérer une entreprise du paiement de l'impôt ?
Les organisations caritatives, les hôpitaux et les organisations religieuses ne paient pas de taxe foncière, de même que les propriétaires si leur bien est utilisé pour fournir des services sociaux.
Mon entreprise n'entre pas dans ces catégories. Que dois-je faire ?
Une société peut déduire l'impôt de ses revenus si le bien imposable fait partie de ses actifs nets investis.
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Source: guichet.public.lu
Les sources des photos utilisées: Nastuh Abootalebi sur Unsplash
Auteurs: Aleksandr
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