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Obtenir une déduction fiscale au Luxembourg
Le Luxembourg offre plusieurs déductions fiscales et les contribuables ont le droit de les demander. Ce guide présente les principales raisons de ces déductions et les conditions à remplir pour en bénéficier.
Une déduction fiscale est un moyen légal de réduire le montant des impôts dus par un contribuable. Pour bénéficier d'une déduction fiscale, certains critères doivent être remplis. La déduction est prise en compte lors du dépôt de la déclaration d'impôt et est accordée si certains critères sont remplis.
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Déductions pour les catégories:
les salariés
les indépendants
les propriétaires
les chauffeurs
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Possibilités de déduction fiscale pour les résidents luxembourgeois
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La déclaration d'impôts est un document important pour le fisc. Elle vous permet de suivre vos revenus et vos dépenses et de documenter les exemptions et les déductions auxquelles vous avez droit.
Vous pouvez remplir une déclaration fiscale sur papier ou en ligne. Il n'y a pas d'exigences particulières l'important est de la remplir avec précision et sans erreur.
Pour automatiser le processus, vous pouvez utiliser des services en ligne tels que taxx.lu ou faire appel à un comptable professionnel pour vous aider à remplir le document.
Si vous le remplissez seul, vous devez le lire très attentivement. Presque tous les champs sont assortis de notes. La plupart du temps, elles vous indiquent également les montants de compensation que vous pouvez obtenir pour chaque élément fiscal.
Il existe plusieurs déductions fiscales au Luxembourg. Pour vous faciliter la tâche, nous les avons réparties dans les principales catégories. Vous pouvez définir les critères nécessaires à l'aide du système de filtre.
Un salarié (résident ou non-résident) peut bénéficier d'une déduction fiscale dans les catégories suivantes.
Frais de financement liés à un prêt pour la résidence principale
Un contribuable qui contracte un prêt hypothécaire pour acheter ou construire sa résidence principale peut déduire de son revenu le coût du financement du prêt. En d'autres termes, l'argent versé à la banque chaque mois peut être déduit du revenu imposable.
Une condition importante : il s'agit de l'achat de votre habitation principale dans le bien immobilier. Pour les maisons ou appartements suivants, la déduction ne s'applique pas. Dans ce cas, le pays dans lequel le bien est situé n'a pas d'importance.
Dépenses liées à l'emploi (frais professionnels)
Il s'agit d'une catégorie intéressante car elle comprend tous les types de dépenses liées aux opérations commerciales et destinées à soutenir l'activité et/ou le revenu de l'entreprise.
Ils comprennent
- Frais de voyage d'affaires,
- Frais d'achat,
- Frais supplémentaires pour les employés handicapés.
Notez que l'employeur a déjà budgétisé un montant de 540 euros par employé. Les dépenses de cette catégorie ne sont déductibles que si elles dépassent la limite de 540 euros !
Intérêts et autres frais liés à un bâtiment inoccupé
À première vue, cela peut sembler être la même chose que le premier paragraphe. Mais ce n'est pas tout à fait le cas. Dans le cas d'un bâtiment inoccupé, les choses sont un peu plus compliquées. Il peut s'agir d'un bâtiment en construction ou en rénovation, mais aussi d'un bâtiment achevé.
La principale différence est que le contribuable peut être le propriétaire d'un bâtiment de n'importe quelle taille.
La déduction est disponible pour
- Les résidents qui possèdent un immeuble au Luxembourg ou en dehors du Luxembourg.
- Non-résidents possédant un immeuble au Luxembourg.
- Les non-résidents qui possèdent un immeuble en dehors du Luxembourg mais qui souhaitent payer des impôts au Grand-Duché.
Grâce à cet allègement, les coûts d'acquisition peuvent être déduits de la base d'imposition. Il s'agit notamment de:
- Frais liés au prêt,
- Paiements d'intérêts sur le prêt,
- Taxe foncière,
- Contrat de nantissement,
- Et d'autres.
Vous pouvez bénéficier de déductions jusqu'à ce que le bâtiment soit occupé.
Paiements fixes et pensions
Les contribuables ont le droit de déduire de leur base d'imposition les frais fixes encourus au cours de l'année.
Ils peuvent être
- Allocation versée au conjoint divorcé,
- Charges permanentes pour une obligation,
- Les pensions alimentaires,
- Paiements à vie.
Pour bénéficier de la déduction :
- Les contribuables résidents luxembourgeois qui déposent leur déclaration d'impôt sur le revenu au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit l'année fiscale concernée.
- Les contribuables non-résidents qui souhaitent payer l'impôt au Luxembourg et qui déposent leur déclaration d'impôt sur le revenu au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit l'année d'imposition concernée.
- Les contribuables, employés ou pensionnés résidant au Luxembourg qui demandent la régularisation de l'impôt sur les salaires dans leur déclaration annuelle au plus tard le 31 décembre de l'année qui suit l'année fiscale concernée.
- Les contribuables, employés ou retraités résidant au Luxembourg qui demandent un relevé de dépenses sur leur formulaire de retenue à la source ou leur carte au cours de l'année fiscale concernée.
Cotisations de sécurité sociale
Seules les cotisations versées directement au système sont prises en compte. Les cotisations de pension complémentaire fixées par l'employeur et les cotisations d'assurance-vie ne sont pas déductibles.
Pour déduire ces dépenses de la base, les contribuables non-résidents doivent présenter une demande pour un traitement fiscal égal à celui des contribuables résidents.
Cotisations, primes d'assurance et frais d'intérêt liés à un prêt personnel
Les frais ou intérêts payés sur les prêts peuvent également être déduits de la base d'imposition, mais sous certaines conditions.
Dans le cas d'un prêt, il y a trois raisons de bénéficier de l'avantage :
Achat d'une voiture
Achat de mobilier
Dépenses personnelles
Cette liste ne comprend pas :
- car elle est soumise aux conditions distinctes décrites dans le premier paragraphe,
- prêts aux entreprises.
Les primes d'assurance sont déductibles si la société bénéficiaire est privée et agréée au Luxembourg. Elles doivent également être liées à l'assurance :
- Assurance-vie
- Accident insurance
- En cas de handicap
- En cas de maladie
- Responsabilité civile
Primes versées à un régime de pension privé
L'assurance retraite est un contrat d'assurance particulier qui vous permet d'épargner en vue d'une retraite confortable.
Une déduction peut être obtenue si la compagnie d'assurance est accréditée par le Luxembourg ou un autre pays de l'UE et est autorisée à opérer au Grand-Duché.
Conditions d'obtention de la déduction :
- Le contrat doit être conclu pour une période minimale de 10 ans.
- L'épargne est versée au contribuable au plus tôt à l'âge de 60 ans et au plus tard à l'âge de 75 ans.
- Le contrat d'assurance stipule que le remboursement anticipé de l'épargne est exclu, sauf en cas de maladie grave et d'invalidité.
- Les contribuables non-résidents doivent demander à être reconnus comme résidents luxembourgeois à des fins fiscales.
La déduction maximale pour cette catégorie peut s'élever à 3 200 euros par an, quel que soit l'âge du contribuable.
Les contribuables peuvent également déduire les dépenses extraordinaires. Les dépenses extraordinaires sont celles qui ne peuvent être évitées mais qui ne sont pas les mêmes pour toutes les personnes appartenant à la même catégorie de revenus ou à la même catégorie sociale.
Les frais d'acquisition ou de transaction ne sont pas considérés comme des dépenses extraordinaires.
Les dépenses extraordinaires totales sont les suivantes.
Frais de garde d'enfants
Les frais de garde d'enfants comprennent les montants versés aux organismes agréés de garde d'enfants. Sont également inclus les coûts des écoles maternelles, des crèches ou des jardins d'enfants, des centres de relais et des assistantes parentales dûment agréées.
Dépenses pour les services domestiques
Il s'agit notamment des dépenses liées à l'emploi d'une aide ménagère, telle qu'un service de nettoyage. Vous pouvez déduire ces dépenses si trois conditions sont remplies :
- Les travailleurs domestiques sont affiliés au système de sécurité sociale par le contribuable ou une société intermédiaire.
- Les employés de maison travaillent principalement au domicile du contribuable.
- Il s'agit de personnes engagées comme salariés par le contribuable ou par la société intermédiaire.
Sur la base de ces règles, il n'est pas possible d'obtenir une déduction pour les services d'un jardinier, d'un chauffeur ou d'un concierge. Ces services sont considérés comme un luxe et non comme une nécessité pour le ménage.
Dépenses d'aide et de soins
Les dépenses liées à l'état de dépendance du contribuable, de son partenaire ou de son enfant, si la personne n'a pas droit aux allocations familiales.
Coûts liés à l'entretien, à l'éducation ou à la formation professionnelle
Cette section concerne les enfants et, curieusement, aucune des catégories ci-dessus n'est considérée comme une dépense extraordinaire. La raison en est simple : toutes ces catégories sont couvertes d'une manière ou d'une autre par les allocations familiales ou le crédit d'impôt pour enfants.
Entretien, éducation et formation professionnelle des proches parents accueillis dans le ménage de la personne qui subvient à leurs besoins
Cette catégorie comprend, par exemple, les parents que le contribuable fait venir d'un autre pays. Pour bénéficier d'une déduction, il est nécessaire de justifier les dépenses. Cela se fait généralement en fournissant des reçus pour les services médicaux, la nourriture, etc.
Pension alimentaire
La pension alimentaire est considérée comme une dépense spéciale. Toutefois, si la décision de paiement a été rendue avant le 1er janvier 1998, le demandeur a droit à une déduction proportionnelle au montant du paiement. Si les conjoints ont demandé que la pension alimentaire soit reclassée comme dépense spéciale, cet article n'est plus d'application.
Autres dépenses déductibles
D'autres dépenses qui n'entrent pas dans les catégories susmentionnées peuvent également être reconnues comme extraordinaires :
- Frais de procédure de divorce
- Procédure pénale en cas d'acquittement du contribuable
- Traitement médical ou chirurgical coûteux non couvert par la CNS
- Coûts liés à l'invalidité ou à l'incapacité de travail
- Autre
La question de savoir si un type de dépense est une dépense extraordinaire peut recevoir une réponse précise de la part d'un comptable qualifié.
En gardant à l'esprit toutes les nouvelles variables, remplissez soigneusement la déclaration, en accordant une attention particulière aux sections où figurent les déductions fiscales. Ces lignes contiennent généralement des notes et des commentaires du préparateur.
Conseil
Il est recommandé de consulter un comptable professionnel qui pourra vous conseiller sur les questions controversées.
Après vous être assuré que le document est correctement rempli, soumettez-le à l'IRS. Rien d'autre ne vous est demandé. Après un certain temps (jusqu'à 30 jours en moyenne), vous recevrez une lettre officielle de l'IRS.
Cette lettre indiquera la base d'imposition totale, le montant des paiements obligatoires et le montant de la compensation à laquelle vous avez droit. Une déduction fiscale au Luxembourg est essentiellement un remboursement important que vous recevez quelque temps après que l'impôt a été payé.
En cas d'erreur dans les calculs de l'administration fiscale, vous avez le droit de faire appel de la décision de l'inspecteur. Vous disposez d'un délai de 90 jours à compter de la date de réception de la feuille de calcul pour le faire.
Gardez toutefois à l'esprit que, comme pour les appels, le résultat peut être en votre faveur ou en votre défaveur. Dans certains cas, le bureau des impôts a trouvé des erreurs supplémentaires dans les calculs et la personne a reçu un montant encore plus élevé qu'auparavant.
Foire aux questions (FAQ)
Un étranger peut-il bénéficier d'une déduction fiscale ?
Oui, sans aucun doute. Tout résident du pays qui paie des impôts au budget a droit au remboursement de certaines dépenses.
Si je demande une déduction fiscale, est-ce que je paie moins ?
Pas exactement. Vous paierez exactement le montant estimé par l'IRS. Cependant, après avoir payé tous vos chèques, vous recevrez un remboursement d'un certain montant. C'est ce qu'on appelle une déduction fiscale.
Puis-je contester l'avis du fisc s'il est erroné ?
Non seulement vous le pouvez, mais vous le devriez. Gardez toutefois à l'esprit que vous devez disposer de preuves vérifiées de l'erreur de calcul. Dans certains cas, le bureau des impôts a recalculé le montant dû et celui-ci n'a fait qu'augmenter.
Dois-je contacter un comptable ?
Une telle décision ne peut être prise que par le contribuable. Toutefois, l'aide d'un spécialiste qualifié est rarement préjudiciable. Pour une somme relativement modique, vous serez déchargé de la responsabilité de l'exactitude des calculs et de la justesse du remplissage de la déclaration, et vous pourrez également clarifier les points obscurs.
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