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Créer une société au Luxembourg pour les ressortissants des Émirats : un guide complet pour les entrepreneurs

S'il y a quelque chose de plus compliqué que l'entrepreneuriat, c'est bien l'entrepreneuriat à l'étranger. Si vous êtes arrivé jusqu'ici, c'est que vous êtes originaire des Émirats arabes unis et que vous souhaitez créer une entreprise au Luxembourg. Pour vous aider dans cette tâche apparemment compliquée, nous avons créé cet article dans lequel nous examinons le sujet en profondeur, en passant en revue les statistiques sur les investissements émiratis au Luxembourg, les types de sociétés, les conditions de création d'une société et l'imposition des sociétés, entre autres aspects importants.

Table des matières

Bien que nous passions en revue de nombreux aspects liés à l'ouverture d'une société au Luxembourg, il est fortement recommandé de consulter un conseiller spécialisé. Ce professionnel pourra vous conseiller sur le meilleur type de structure juridique, vous indiquer les procédures spéciales requises pour le type de société choisi et même vous donner des recommandations sur la rédaction des statuts.

Le Luxembourg, centre d'affaires de l'Europe

Lorsque l'on envisage d'établir une société à l'étranger, le choix est vaste. Cependant, le Luxembourg est une option qui se démarque pour une multitude de raisons telles que sa stabilité politique et économique, sa position géographique stratégique, la rapidité des procédures administratives, le soutien à l'entrepreneuriat et à l'innovation et un environnement réglementaire et fiscal favorable. Examinons ces points un par un :

Stabilité politique et économique

Le Luxembourg jouit d'un système politique stable qui a permis d'atteindre un faible niveau d'endettement public et une croissance économique régulière qui se traduit par un PIB par habitant parmi les plus élevés au monde. En outre, il fait partie de l'Union européenne, ce qui lui permet d'accéder au marché européen et de bénéficier de garanties réglementaires. Cette stabilité assure un environnement prévisible et idéal pour les entreprises qui peuvent planifier des investissements et des opérations à long terme.

Situation stratégique

Le Luxembourg se trouve au cœur de l'Europe, ce qui facilite l'accès aux marchés de l'Union européenne (UE). Grâce à sa proximité avec l'Allemagne, la France et la Belgique, il est idéal pour les entreprises qui souhaitent opérer à l'échelle européenne et mondiale.

Rapidité des procédures administratives

Le gouvernement s'est efforcé de numériser et de simplifier ses procédures, en centralisant un grand nombre d'entre elles sur des plateformes telles que Guichet.lu, ce qui facilite grandement toutes sortes de procédures telles que l'enregistrement fiscal, les procédures de sécurité sociale ou les demandes d'autorisation d'établissement.

Soutien à l'esprit d'entreprise et à l'innovation

Le gouvernement cherche à la fois à soutenir les entreprises établies et à stimuler la création de nouvelles initiatives commerciales et à attirer les investissements étrangers par le biais de services de conseil et de formation, en créant des opportunités de mise en réseau et par le biais d'incubateurs. Parmi les institutions concernées, citons la Maison de l'entrepreneuriat, Luxinnovation, la Chambre de commerce, la Chambre des métiers, la Maison du développement durable, la Maison de la formation, la Maison des startups (HoST), la Maison des startups (HoST) et le Luxembourg-City Incubator (LCI).

Avantages fiscaux

Le Luxembourg offre un système fiscal favorable avec un impôt sur les sociétés compétitif et diverses exonérations fiscales. En outre, il existe des conventions de double imposition avec plus de 80 pays, ce qui permet d'éviter la double imposition dans les activités internationales.

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Pourquoi les entrepreneurs des Émirats arabes unis choisissent-ils le Luxembourg pour faire des affaires ?

Lorsqu'on examine l'entrepreneuriat émirati au Luxembourg, l'un des premiers aspects à évaluer est l'ampleur de ce phénomène, et un indicateur qui fournit un premier niveau de compréhension est l'indicateur de position d'investissement direct.

L'indicateur de position d'investissement direct reflète le stock cumulé d'investissements directs étrangers (IDE) qu'un pays a réalisé dans un autre à un moment donné. Cet indicateur montre le total des capitaux engagés dans des actifs commerciaux, tels que des actions, des filiales ou des projets, et permet de mesurer le degré d'implication économique d'un pays dans un autre.

Dans le cas de l'entrepreneuriat émirati au Luxembourg, cet indicateur sert à estimer le niveau d'engagement des entreprises émiraties au Luxembourg, en indiquant combien de capitaux émiratis y ont été investis et dans quels secteurs ils sont concentrés. Les données d'Eurostat montrent que le niveau des investissements directs est en constante augmentation depuis 2013 et mettent en évidence deux hausses significatives, l'une en 2019 où il est passé de 14,563 millions d'euros à 35,795 millions d'euros et l'autre en 2020 où il a atteint 67,093 millions d'euros. Depuis lors, les positions d'investissement direct ont continué à augmenter, atteignant un maximum de 85,201 milliards d'euros en 2023.

Positions d'investissement direct au Luxembourg

Source : Eurostat : Eurostat

Maintenant que nous avons une première idée du niveau de l'entrepreneuriat émirati au Luxembourg, il convient d'explorer les raisons qui peuvent inciter les Saoudiens à s'installer dans le pays, ainsi que les inconvénients ou désavantages auxquels ils seront confrontés.

Avantages et inconvénients

Le Luxembourg offre un régime fiscal compétitif avec des incitations pour les entreprises internationales et de multiples conventions de double imposition, dont une avec les Émirats arabes unis .

Une situation stratégique en Europe : Le Luxembourg facilite l'accès au marché de l'Union européenne (UE) et à plus de 500 millions de consommateurs.

Une infrastructure financière avancée : Le Luxembourg est un centre financier mondial, idéal pour les entrepreneurs émiratis intéressés par la banque, la fintech ou d'autres secteurs connexes.

Multilinguisme et diversité : Le Luxembourg est un pays extrêmement multiculturel où près de la moitié de la population est composée d'étrangers. Bien que les langues locales soient le français, l'allemand et le luxembourgeois, la majorité de la population parle l'anglais et la plupart des administrations fournissent des informations dans cette langue, de sorte que pour un Émirati anglophone, il ne devrait pas être difficile de communiquer et d'opérer dans le pays.

Confidentialité et sécurité : bien que le Luxembourg ait mis en place une réglementation plus transparente et conforme aux normes internationales, il reste une destination qui offre des normes élevées en matière de confidentialité et de sécurité financière. Selon l'indice de secret financier 2022 du Tax Justice Network Financial Secrecy Index 2022 le pays se classe cinquième sur 144 pays grâce à ses politiques qui offrent encore de la discrétion dans un environnement réglementé.

Coût élevé de la vie et de l'exploitation : Le Luxembourg est l'un des pays les plus chers d'Europe, ce qui peut se traduire par des coûts initiaux élevés pour la création et le fonctionnement d'une entreprise.

Concurrence intense : la grande attractivité du pays attire de nombreuses entreprises internationales, ce qui accroît la concurrence et peut rendre difficile la compétitivité des entrepreneurs émiratis dans certains secteurs.

Taille limitée du marché : avec une faible population (672 050 habitants en 2024), le marché intérieur est limité et dépend de l'accès à d'autres marchés européens.

Exigences réglementaires et bureaucratiques : bien que l'UE soit accueillante pour les étrangers, la création d'une entreprise peut nécessiter le respect de réglementations européennes spécifiques qui peuvent s'avérer complexes pour les Émiratis qui ne les connaissent pas.

Différences culturelles et climatiques : les différences culturelles entre les Émirats arabes unis et le Luxembourg, ainsi que le climat européen, peuvent poser des problèmes d'adaptation à certains entrepreneurs émiratis et à leurs équipes.

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Types d'entreprises au Luxembourg

L'une des étapes les plus importantes de la création d'une société luxembourgeoise consiste à choisir le bon type de structure juridique. Nous examinerons ci-dessous les principaux types de structures juridiques disponibles au Luxembourg :

Société privée à responsabilité limitée (SARL)

C'est l'une des formes de société les plus courantes au Luxembourg et elle est conçue pour les petites et moyennes entreprises. Dans cette structure, la responsabilité des actionnaires est limitée à leurs apports en capital, ce qui signifie qu'ils ne sont pas responsables sur leurs biens personnels des dettes de la société.

Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S)

Ce type de société est très similaire à la SARL mais en diffère principalement en ce qu'il libère les entrepreneurs de certaines limitations liées à la création de la société, par exemple avec un capital social minimum réduit à un euro et une constitution qui peut se faire par acte sous seing privé, sans l'intervention d'un notaire.

Société anonyme (SA)

Avec la SARL, c'est l'une des formes juridiques les plus courantes au Luxembourg. Comme pour la SARL, la responsabilité est limitée au montant du capital apporté, mais la grande différence est qu'une SA peut émettre des actions cotées en bourse, ce qui fait de cette forme juridique l'option préférée des entreprises qui souhaitent lever des capitaux sur le marché boursier.

Société par actions simplifiée (SAS)

Il s'agit d'une forme de société très similaire à la société anonyme (SA), caractérisée par sa grande flexibilité en matière de structure et de gouvernance. Les SAS sont particulièrement adaptées aux start-ups, aux joint-ventures et aux petites et moyennes entreprises qui recherchent une structure moins formelle que la SA, mais avec une capacité suffisante pour développer des projets complexes. Les SAS permettent aux actionnaires de définir librement les règles de gouvernance et de transfert des actions par le biais des statuts, bien qu'elles ne puissent pas être cotées en bourse. La responsabilité des actionnaires est limitée au montant de leur investissement.

Société en commandite (SCS)

Société composée de deux types d'associés, les commanditaires, dont la responsabilité est limitée à leurs apports, et les commandités, dont la responsabilité est illimitée. C'est une structure adaptée à certains investissements ou entreprises dans lesquels certains associés souhaitent limiter leur risque tandis que d'autres s'impliquent davantage dans la gestion.

Société en commandite spéciale (SCSp)

Il s'agit d'une société en commandite qui n'a pas de personnalité juridique, ce qui signifie qu'elle n'est pas considérée comme une entité distincte de ses associés d'un point de vue juridique et fiscal. Comme la SCS, elle est composée d'associés commanditaires qui peuvent être considérés comme des investisseurs passifs et d'associés commandités qui gèrent la société.

Société en commandite par actions (SCA)

Elle est similaire à la SCS, mais permet aux commanditaires de détenir des actions de la société, ce qui en fait une structure hybride entre une société en commandite et une société anonyme. Elle est principalement utilisée dans des structures d'investissement plus complexes.

Société coopérative (SCOP)

Il s'agit d'une forme de société dans laquelle les partenaires se réunissent pour atteindre un objectif commun, tel que l'offre de services ou de produits. Les coopératives fonctionnent de manière démocratique et ont tendance à être populaires dans des domaines tels que l'agriculture ou les services. Les principales caractéristiques d'une société coopérative (SCOP) sont un nombre variable d'associés, des contributions variables et l'incessibilité absolue des parts à des tiers.

Comment ouvrir une entreprise au Luxembourg en tant qu'entrepreneur émirati en 2025

Une fois la structure juridique de la société décidée, il faudra obtenir les documents nécessaires et le capital minimum requis. Ensuite, il sera possible d'enregistrer la société au Luxembourg. Voyons ces étapes une à une :

Documents nécessaires

Avant d'enregistrer la société au Luxembourg, il est essentiel d'obtenir les documents suivants :

Vérifier soigneusement la liste

Tous les documents sont obligatoires

*Champs obligatoires marqués d'un astérisque rouge..

Document attestant de la disponibilité de locaux appropriés pour l'exercice de l'activité et pour servir de siège social à la société.

Raison sociale et certificat de disponibilité délivrés par le Registre du Commerce du Luxembourg (LBR).

Rédaction des statuts.

Vérifier soigneusement la liste

Tous les documents sont obligatoires

*Champs obligatoires marqués d'un astérisque rouge..

La principale institution impliquée dans le processus est le Registre du Commerce et des Sociétés (RCS).

Exigences financières pour l'ouverture d'une entreprise

Outre les documents, il est également nécessaire de disposer d'un capital minimum qui varie selon le type de structure juridique choisi :

Entreprise	Capital minimum pour la constitution d'une société	Montant en AED
SARL	12 000 € minimum, entièrement souscrits et libérés à la constitution	45,809
SARL-S	De 1€ à 11 999€, entièrement souscrits et libérés à la constitution	3.81 - 45,806
SA	30 000 €, au moins 25 % versés	114,524
SAS	30 000 €, au moins 25 % versés	114,524
SCS	Pas d'exigences minimales	-
SCSp	Pas d'exigences minimales	-
SCA	30 000 €, au moins 25 % versés	114,524
SCOP	Variable, pas d'exigences minimales ou maximales.	-

Il est indispensable d'ouvrir un compte bancaire au nom de la société en cours de constitution et de déposer le capital social avant l'immatriculation de la société.

Processus d'enregistrement

Une fois que tous les documents et l'argent nécessaire sont en place, plusieurs étapes sont nécessaires pour enregistrer la société au Luxembourg et commencer à fonctionner :

Ouverture d'un compte bancaire et dépôt du capital social :
Avant l'immatriculation de la société, il est nécessaire d'ouvrir un compte bancaire au nom de la société en formation et d'y déposer le capital social. La banque émettra alors un certificat bloquant les fonds, qui devra être présenté au notaire à titre de preuve. Les statuts définitifs de la société ne sont pas requis pour cette étape, mais il est nécessaire d'en présenter au moins un projet.
Signature des statuts :
Les statuts doivent être signés sous seing privé ou devant un notaire, selon la forme juridique choisie.
Enregistrement au registre du commerce et des sociétés (RCC):
Une fois les statuts signés, il est nécessaire d'inscrire la société au Registre de Commerce et des Sociétés (RCS) du Luxembourg, bien qu'il ne soit pas toujours nécessaire de le faire personnellement. S'il a été fait appel à un notaire pour la signature des statuts, celui-ci est généralement également chargé de l'immatriculation. Cependant, il faut savoir qu'à partir du 12 novembre 2024, il est nécessaire que toute personne associée à la société à immatriculer (associé, administrateur, gérant, mandataire, réviseur, etc.) fournisse un numéro d'identification national luxembourgeois (LNIN).
Les ressortissants des EAU qui n'ont jamais vécu au Luxembourg n'auront probablement pas de LNIN et devront donc demander au RCS d'en obtenir un dans le cadre de la procédure d'immatriculation de la société. Pour faire cette demande, il est nécessaire de présenter un document d'identité indiquant le nom complet, la date, le lieu et le pays de naissance, le sexe, la nationalité et l'adresse postale. En outre, si l'adresse postale ne figure pas sur la pièce d'identité, il est nécessaire de présenter un justificatif de domicile datant de moins de 6 mois, qui peut être :
- Un certificat de résidence délivré par la municipalité dans laquelle vous résidez
- Une déclaration sous serment de l'intéressé, visée ou contresignée par l'autorité régionale chargée de confirmer les adresses résidentielles, par une ambassade, par un notaire ou par un commissariat de police.
- Une facture d'eau, d'électricité, de gaz ou d'internet si aucun des documents ci-dessus ne peut être présenté.
Publication dans la RESA :
Une fois inscrite au RCS, la constitution de la société doit être publiée au Recueil Electronique des Sociétés et Associations (RESA), qui est le journal officiel du Luxembourg où sont publiés tous les actes relatifs aux sociétés. Cette publication est une étape nécessaire pour faire connaître au public l'existence de la société et pour garantir la transparence de sa constitution, de son adresse, de son capital social et de son administration. Au Luxembourg, le notaire est généralement chargé de coordonner cette publication.
Demande d'autorisation d'établissement si nécessaire :
Dans certains cas, selon le type d'activité de l'entreprise, il est nécessaire de demander une autorisation d'établissement. Ce permis est obligatoire pour les activités commerciales, industrielles et artisanales et pour certaines activités indépendantes.
La demande d'autorisation d'établissement peut se faire de deux manières : soit en déposant une demande en ligne via MyGuichet.lu à partir de l'espace professionnel, soit en envoyant une demande d'autorisation d'établissement par courrier à la Direction générale des PME, de l'artisanat et du commerce.

Luxembourg

Entreprises

2025

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Obligation fiscale pour les entrepreneurs au Luxembourg en 2025

Quelle que soit la forme juridique choisie, toutes les entreprises sont soumises aux mêmes impôts. La seule forme juridique qui diffère sur un point est la SCSp, car elle n'a pas de personnalité juridique, ce qui la rend transparente sur le plan fiscal et elle n'est pas soumise à l'impôt sur les sociétés, mais elle est soumise à d'autres impôts. Celles-ci sont brièvement présentées ci-dessous :

L'UE

Impôts

2025

Les paradis fiscaux de l'UE en 2025

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Impôts	Description
Droit d'enregistrement fixe	Il s'agit d'un impôt indirect qui est perçu lors de la constitution d'une société. Il s'élève à 75 euros et doit être payé à l'Administration du Registre, des Domaines et de la TVA (AED).
Impôt foncier	Il s'agit d'une taxe perçue par les autorités locales sur tous les biens immobiliers, bâtis ou non, appartenant à des personnes physiques ou morales. Il est évident que si l'entreprise ne possède aucun bien immobilier, elle ne devra pas payer cette taxe.
Impôt sur les sociétés (IS)	Il s'agit d'un impôt direct sur les bénéfices réalisés par les entreprises au Luxembourg. À partir de 2025, le taux d'imposition baissera d'un point de pourcentage pour atteindre 14 % pour les entreprises dont la base imposable est inférieure à 175 000 euros et 16 % pour celles dont la base imposable est supérieure à 200 000 euros. Entre ces deux niveaux de revenus, un mécanisme de lissage est prévu. En outre, toutes les personnes morales établies au Luxembourg doivent contribuer au fonds pour l'emploi, de sorte que ce taux doit être majoré de 7 % en faveur de ce fonds. Le taux d'imposition normal passe ainsi de 16 % à 17,12 %.
Taxe professionnelle communale	Le taux de cet impôt dépend de la commune, dans la commune de Luxembourg il s'élève à 6,75 %. Toutefois, il faut tenir compte d'un abattement fiscal de 17.500 euros sur les bénéfices imposables.
Impôt sur le patrimoine net	Cet impôt s'applique au patrimoine de l'entreprise et se calcule comme suit : 0,5 % sur la partie du patrimoine inférieure ou égale à 500 000 000 euros et 0,05 % sur la partie du patrimoine supérieure à 500 000 000 euros.
Déclaration de TVA	Au Luxembourg, toutes les entreprises doivent s'enregistrer pour collecter la TVA, quelle que soit leur activité économique, mais il existe une exception qui dispense de cette obligation les petits entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel hors taxes n'excède pas 35 000 euros. Toutefois, ces entreprises doivent informer les autorités du montant de leur chiffre d'affaires pour l'année civile précédente.

Luxembourg

Impôts

2025

Taux d'imposition des sociétés au Luxembourg 2025

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Choisir un comptable au Luxembourg

Les services comptables sont d'une grande importance lors de la création d'une entreprise, car ils garantissent la bonne gestion financière de l'entreprise en aidant à tenir un registre précis de toutes les transactions et en facilitant la prise de décisions stratégiques. Mais ce n'est pas leur seul avantage ; ces services sont importants pour de nombreuses autres raisons, dont les plus pertinentes sont les suivantes :

Planification et prévisions

les services comptables permettent aux entreprises d'élaborer des budgets et des prévisions.

Prise de décision stratégique

Les services de comptabilité fournissent des données financières précises qui permettent aux propriétaires et aux gestionnaires de prendre des décisions éclairées en matière d'investissements, d'expansion et d'autres questions stratégiques.

Conformité fiscale

Les services de comptabilité préparent et déposent les déclarations fiscales nécessaires avec précision et dans les délais, garantissant ainsi le respect de la législation fiscale et évitant les pénalités et les amendes.

Optimisation fiscale

Les services comptables ont la capacité de conseiller les entreprises sur les stratégies fiscales qui peuvent légalement réduire la charge fiscale.

Luxembourg

Comptabilité

Guide

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Les Émiratis qui souhaitent créer une société au Luxembourg y trouveront de nombreuses opportunités et, comme nous l'avons vu, les formalités ne sont pas aussi compliquées qu'il n'y paraît. Dans ce guide, nous avons passé en revue les conditions requises pour la création d'une société ainsi que le processus à suivre. Toutefois, il est impossible de résumer dans un seul guide tout ce qu'il faut savoir pour créer une entreprise dans le pays. Il est toujours conseillé de demander conseil à des consultants spécialisés ou à l'une des différentes entités luxembourgeoises dédiées à l'entrepreneuriat, telles que la Maison de l'entrepreneuriat, la Chambre de commerce, la Chambre des métiers ou Luxinnovation.