Les paradis fiscaux de l'UE en 2025

Qu'est-ce qu'un paradis fiscal ?

Un paradis fiscal est un pays ou une juridiction qui est disposé à offrir aux entreprises et aux particuliers étrangers la fiscalité la plus favorable. Il est important de savoir que tous les paradis fiscaux ne sont pas totalement exempts d'impôts. La plupart d'entre eux fixent des taux inférieurs aux taux d'imposition en vigueur dans d'autres pays. En outre, ils fixent souvent des droits d'importation et de douane plus élevés, qui servent à compenser les pertes de recettes fiscales. Parfois, les pays à fiscalité privilégiée imposent des frais pour l'enregistrement d'une nouvelle société, des frais de renouvellement annuel ou des frais de licence.

Les entreprises et les particuliers établis dans des pays à fiscalité privilégiée bénéficient d'économies d'impôts. Cet avantage peut atteindre plusieurs dizaines de pour cent par rapport au montant des impôts prélevés dans leur pays de résidence ou de citoyenneté.

L'optimisation fiscale dans les pays à fiscalité privilégiée est légale, elle n'implique pas l'évasion fiscale ou d'autres violations des lois fiscales.

Caractéristiques communes aux pays abritant des paradis fiscaux

Principaux paradis fiscaux en Europe

Il existe aujourd'hui une quarantaine de paradis fiscaux dans le monde. Voici la liste des pays paradis fiscaux et leurs informations qui sont les pays européens les plus attractifs du point de vue de la fiscalité. Par commodité, les informations ont été résumées dans un tableau.

Examinons chaque pays de plus près. Il convient de préciser d'emblée que la liste des pays qui sont des paradis fiscaux n'est pas officielle et que les pays ne sont pas classés par ordre d'attractivité fiscale. Les situations peuvent varier, de sorte que chacun des pays paradis fiscaux peut être la meilleure option pour une entreprise ou une personne donnée.

Monaco

La Principauté de Monaco est un paradis fiscal particulièrement apprécié des super-riches du monde entier. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu pour les résidents de tous les pays, à l'exception des citoyens français.

Les Français paient des impôts à Monaco selon le système fiscal français, au taux de 19,6 %, même s'ils ont un permis de séjour.

Tous les étrangers qui deviennent citoyens de la principauté bénéficient d'avantages fiscaux complets, même s'ils ne travaillent pas à Monaco. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu des sociétés dans la principauté, ni d'impôt sur les dividendes versés par les sociétés locales.

En outre, Monaco est réputé pour son haut niveau de confidentialité concernant toutes les informations relatives à ses citoyens et à ses entreprises. Par conséquent, si la confidentialité est une priorité absolue pour une entreprise, il vaut la peine de considérer la principauté comme un paradis fiscal. Bien entendu, à tout cela s'ajoutent un niveau de vie élevé, la stabilité et la possibilité de vivre au cœur de l'Europe.

Luxembourg

L'Organisation de coopération et de développement économiques (OCED) a indiqué dans son rapport final du 15 mars 2024, lors de l'évaluation de la phase 4 du Luxembourg, que 90 % de toutes les sociétés enregistrées au Luxembourg sont détenues par des étrangers. Cela témoigne du climat d'investissement exceptionnellement favorable du Grand-Duché.

Le pays a le PIB par habitant le plus élevé au monde. C'est un pays industriel très développé qui se positionne sur le marché mondial comme un partenaire innovant et fiable. Le Luxembourg est situé au cœur de l'Europe et est étroitement lié à la quasi-totalité des pays européens. Malgré sa petite taille, le Grand-Duché apporte une contribution majeure à l'économie de l'UE. Traditionnellement, le Luxembourg est considéré comme l'un des principaux centres bancaires et financiers d'Europe. En outre, l'État soutient activement les jeunes entreprises.

Caractéristiques fiscales pour le Luxembourg

Impôt sur le revenu des personnes physiques

des taux progressifs d'impôt sur le revenu, de 0 % à 42 %. L'impôt à taux zéro est payé par les personnes dont le revenu ne dépasse pas 12 438 euros. Pour calculer l'impôt au-delà de ce montant, un barème de 22 échelons est utilisé. L'impôt maximum de 42 % est prélevé sur les citoyens dont les revenus dépassent 220 788 euros.

Impôt sur le revenu des sociétés

des taux progressifs d'impôt sur le revenu, de 15 % à 17 %. Le taux minimum s'applique aux entreprises dont les revenus sont inférieurs à 175 000 euros, et le taux maximum aux entreprises dont les revenus sont supérieurs à 200 001 euros.

Impôt sur les plus-values

des taux d'imposition sur le revenu progressifs, de 0 à 45,78 %.

Impôt sur la fortune

0,5 % (0,05 % pour la partie du patrimoine dépassant 500 millions d'euros)

TVA

Le taux normal est de 17 %. Mais il y a des exceptions.

Le 11 juin 2024, dans son discours à la nation, le Premier ministre luxembourgeois a annoncé une réduction du taux de l'impôt sur les sociétés de 17% à 16% à partir du 1er janvier 2025.

Jersey

L'île de Jersey fait partie des îles Anglo-Normandes. Bien qu'elle soit située au large des côtes françaises, elle est officiellement considérée comme une possession de la Couronne britannique, mais ne fait pas partie du Royaume-Uni. Jersey jouit d'une totale autonomie politique et financière. Jusqu'en 1928, le taux de l'impôt sur le revenu n'était que de 2,5 %, mais il a été augmenté par la suite. Les services juridiques et financiers internationaux représentent 40 % de l'économie de Jersey. Les investisseurs sont attirés par le niveau de vie élevé, la stabilité, le droit d'entrer sans visa au Royaume-Uni, l'accès à l'éducation britannique et, bien sûr, les faibles impôts.

Caractéristiques fiscales pour Jersey

Impôt sur le revenu des personnes physiques

20 % sur les montants jusqu'à 1 250 000 GBP et 1 % sur tous les revenus supérieurs à ce montant.

Impôt sur le revenu des sociétés

0 %, mais il existe de rares exceptions. Un taux de 10 % s'applique aux entreprises qui fournissent des services financiers. Un taux de 20 % s'applique aux entreprises de services publics qui fournissent des services téléphoniques, du gaz et de l'électricité, qui sont engagées dans l'approvisionnement en pétrole, la location de biens immobiliers et/ou l'exploitation de terrains. Les grands détaillants font également partie de ce groupe.

TVA

La TVA est de 0 %, mais il existe une TPS (taxe sur les produits et services), qui est beaucoup moins élevée que la TVA européenne moyenne. Tous les biens et services peuvent être divisés en trois catégories, dont dépend le montant de la taxe.

Liechtenstein

Bien que le Liechtenstein soit un petit État, le secteur bancaire représente 20 % de son économie. De grands investisseurs du monde entier placent leurs actifs dans les banques de la Principauté, car le secteur bancaire du Liechtenstein est traditionnellement considéré comme l'un des plus fiables.

En outre, le Liechtenstein dispose d'une industrie bien développée. Le pays se classe parmi les premiers au monde en termes de produit brut par habitant. Une autre caractéristique de la Principauté est qu'elle n'est pas membre de l'Union européenne, ce qui présente à la fois des avantages et des inconvénients. Parmi les avantages, on peut citer le fait que la législation fiscale et bancaire n'est pas soumise à la pression des institutions gouvernementales européennes. Les inconvénients sont que les entreprises résidentes ne peuvent pas bénéficier des concessions et des avantages établis par l'UE.

Caractéristiques fiscales pour le Liechtenstein

Impôt sur le revenu des personnes physiques

De 1 % à 8 % en fonction du revenu et de l'état civil du contribuable. C'est ce qu'on appelle l'impôt national. Il est généralement complété par un impôt communal, dont le montant est fixé par les autorités locales. Par conséquent, le taux d'imposition général de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est compris entre 2,5 % et 22,4 %.

Impôt sur le revenu des sociétés

Le taux normal est de 12,5 %. L'impôt est calculé sur le bénéfice net des entreprises, l'assiette étant déterminée pour chaque exercice fiscal. Les dividendes et les revenus de biens immobiliers étrangers ne sont pas pris en compte. L'impôt minimum sur le revenu s'élève à 1 800 francs suisses par an et concerne les entreprises dont le bilan n'a pas dépassé 500 000 francs suisses au cours de trois exercices.

TVA

Le taux normal est de 8,1 %. Un taux réduit de 2,6 % s'applique aux entreprises qui fournissent des denrées alimentaires, des médicaments, des livres, des journaux et des magazines. Les activités dans le domaine de l'hébergement sont taxées au taux de 3,7 %. Les services dans le domaine des soins de santé, de l'éducation, de la sécurité sociale, de l'assurance et de la banque ne sont pas soumis à la TVA.

Impôt sur les plus-values - 0

Les gains en capital provenant de la vente de biens immobiliers sont soumis à un impôt sur les gains immobiliers pouvant aller jusqu'à 24 %

Impôt sur la fortune - 4

sur les biens fonciers et immobiliers.

Malte

L'île de la mer Méditerranée est considérée non seulement comme un lieu de vacances idéal, mais aussi comme un paradis fiscal. En l'absence d'impôt sur la fortune et les successions, de faibles taux d'imposition effectifs en raison des systèmes de remboursement et d'une excellente réglementation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de nombreuses personnes considèrent Malte comme un bon choix pour réduire leurs dépenses fiscales. De plus, la plupart des habitants de Malte parlent anglais. Les services bancaires et financiers de l'île sont bien développés et très fiables.

Caractéristiques fiscales pour Malte

Impôt sur le revenu des sociétés

0%, la TVA est facturée à la place.

Impôt sur les plus-values

15 % à 35 %. À Malte, cet impôt est prélevé sur les titres et les instruments connexes, ainsi que sur la propriété intellectuelle. Les gains en capital provenant de la vente de biens immobiliers sont soumis à la taxe sur les transferts de propriété (Property Transfer Tax ou PTT) au taux de 8 % au lieu de l'impôt sur les gains en capital.

TVA

35 % pour toutes les entreprises. Les compagnies maritimes et pétrolières peuvent constituer des exceptions.

L'utilisation de lieux non imposables en Europe est une stratégie parfaitement légitime pour réduire les obligations fiscales. Et même si les pays européens à faible taux d'imposition partageront probablement davantage d'informations avec d'autres pays à l'avenir, ils jouiront encore longtemps d'un niveau de liberté relativement élevé pour façonner leurs propres systèmes fiscaux.