Les travailleurs frontaliers belges au Luxembourg et leur fiscalité

Comment devenir un travailleur frontalier en Belgique?

Un travailleur frontalier est une personne qui réside dans un pays, mais travaille dans un autre. Dans le contexte de Luxembourg et de ses pays voisins, cela fait souvent référence aux résidents de la France, de l'Allemagne ou de la Belgique, qui traversent quotidiennement la frontière pour aller travailler au Luxembourg.

Comme mentionné dans notre article précédent sur le travail frontalier au Luxembourg, le nombre de travailleurs frontaliers est immense. En 2023, la majorité provenait de France avec 123 645 travailleurs frontaliers, suivie par l'Allemagne avec 52 619, puis la Belgique avec 51.691 travailleurs frontaliers belges au Luxembourg. Il s’agit d’un phénomène croissant qui a doublé au cours des 20 dernières années.

Ce phénomène est particulièrement répandu en raison des différences salariales, fiscales et de conditions de travail entre le Luxembourg et ses voisins, faisant du travail au Luxembourg une option très avantageuse pour de nombreux Belges.

Salaires élevés

L'une des principales motivations pour travailler au Luxembourg pour un Belge est la différence salariale. Le Luxembourg offre des salaires nettement plus élevés, notamment dans des secteurs comme la finance, la technologie et les services, offrant ainsi aux Belges des opportunités d'amélioration de leurs revenus.

Baisse des impôts sur le revenu

Le Luxembourg présente un régime fiscal plus avantageux que la Belgique. Bien que les travailleurs belges doivent déclarer leurs revenus dans les deux pays, les revenus perçus au Luxembourg sont imposés là-bas. Cela permet aux travailleurs frontaliers belges de bénéficier d'un traitement fiscal plus favorable.

Qualité de vie et coût de la vie

En travaillant au Luxembourg tout en vivant en Belgique, où le coût de la vie est moins élevé, les travailleurs frontaliers belges peuvent améliorer leur niveau de vie.

Accès aux prestations sociales luxembourgeoises

Même en résidant en Belgique, les travailleurs frontaliers belges ont accès aux prestations sociales luxembourgeoises, souvent plus avantageuses, telles que les allocations familiales ou la sécurité sociale

Opportunités d'emploi dans des secteurs spécialisés

Luxembourg est un centre névralgique pour les entreprises internationales et des secteurs spécialisés comme la finance, la logistique ou les technologies de l'information. De nombreux Belges profitent de ces opportunités pour faire carrière dans des domaines qui offrent plus de dynamisme et de possibilités de croissance au Luxembourg que dans certaines régions de Belgique.

Facilité d'accès et mobilité

Grâce à la proximité géographique, notamment pour les résidents de la province de Luxembourg ou de certaines régions de Wallonie, il est relativement facile de se rendre au Luxembourg pour travailler sans déménager (avec toutefois quelques problèmes de congestion).

Accès à des prestations de retraite

Les travailleurs belges transfrontaliers peuvent accumuler des droits à la retraite luxembourgeoise, généralement plus élevée que celle en Belgique, un avantage non négligeable pour leur avenir.

Diversité et environnement international

Le Luxembourg est un véritable vivier de nationalités en raison de la présence de nombreuses institutions européennes et d'entreprises multinationales. Les travailleurs frontaliers belges peuvent bénéficier d'un environnement de travail multiculturel et dynamique, qui leur donne la possibilité de travailler dans un environnement international, d'acquérir des compétences linguistiques et culturelles et d'accéder à un réseau professionnel mondial.

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Quels sont les documents nécessaires ?

Si vous êtes résident belge et que vous vivez près de la frontière avec le Luxembourg, vous vous demandez probablement quelles démarches sont nécessaires pour travailler au Luxembourg en tant que Belge. La bonne nouvelle, c'est que pour les citoyens belges, aucune formalité particulière ni permis de travail n'est requis. Il suffit de trouver un emploi au Luxembourg et de faire le trajet quotidien vers votre lieu de travail.

En tant que citoyen de l'Union européenne, vous bénéficiez de la liberté de circulation, ce qui vous permet de chercher un emploi, de travailler et de vivre au Luxembourg sans restrictions légales spécifiques. Cela signifie que vous pouvez commencer à travailler immédiatement dès lors que vous avez un contrat avec un employeur luxembourgeois.

Même si les citoyens belges n'ont pas besoin de permis pour travailler au Luxembourg, certaines considérations importantes existent en matière de fiscalité et de sécurité sociale. Par exemple, le télétravail peut avoir des implications fiscales pour les résidents belges travaillant au Luxembourg.

Le Luxembourg a signé des accords bilatéraux de double imposition avec ses pays voisins, y compris la Belgique, afin d'éviter que les travailleurs frontaliers ne soient imposés dans les deux pays. Pour les résidents belges travaillant au Luxembourg, ces accords fixent un seuil de 34 jours par an pour le télétravail. Cela signifie que tant que vous ne dépassez pas ces 34 jours de télétravail, vous restez soumis à l'imposition au Luxembourg. Toutefois, si vous dépassez ce seuil, les jours supplémentaires travaillés depuis la Belgique devront être déclarés et imposés en Belgique.

Comment les frontaliers belges paient-ils leurs impôts

Vous vivez en Belgique et travaillez désormais au Luxembourg, tout se passe à merveille, mais vous vous demandez sûrement : comment fonctionne la déclaration d’impôt pour un frontalier belge au Luxembourg ? Examinons cette question en abordant plusieurs aspects essentiels : où sont payés les impôts, comment éviter la double imposition, et quelles sont les démarches à suivre pour déclarer ses revenus au Luxembourg et en Belgique.

Les taux d’imposition au Luxembourg sont progressifs, comme pour les résidents luxembourgeois, ce qui signifie que plus le revenu est élevé, plus le pourcentage d’impôt à payer augmente. 

Les résidents belges travaillant au Luxembourg doivent obligatoirement remplir une déclaration d’impôt en Belgique, même si leurs revenus luxembourgeois ne sont pas imposables dans ce pays. Pour cela, ils doivent se munir de leur certificat annuel de rémunération luxembourgeois.

Comment se passe la déclaration d’impôt en Belgique

Dans la déclaration fiscale belge, le revenu à déclarer est la rémunération brute moins les cotisations sociales moins les impôts retenus à la source plus les crédits d’impôt (CIS, CISSM). Ce revenu est à déclarer sous deux rubriques distinctes.

Première rubrique : Sous le cadre « IV Traitements, salaires, allocations de chômage… » au point A « RÉMUNÉRATIONS ORDINAIRES », rubrique 250 (ou 1250/2250 pour les époux).

Source : guidedesimpots.lu

Deuxième rubrique : Sous le point « O. REVENUS D’ORIGINE ÉTRANGÈRE », point 2

Source : guidedesimpots.lu

Transports, services sociaux et soins de santé

Pour conclure cet article, abordons deux aspects incontournables pour un travailleur belge au Luxembourg : les moyens de transport utilisés pour se rendre au travail, et les questions liées aux services sociaux et aux soins de santé.

Transport

Le transport est sans aucun doute l'un des enjeux les plus importants pour les travailleurs belges au Luxembourg, car ils doivent parcourir quotidiennement de longues distances. Les modes de transport les plus courants pour les travailleurs frontaliers belges incluent la voiture, le train et les bus transfrontaliers. La voiture est souvent privilégiée pour sa flexibilité, mais le train reste une option populaire pour ceux qui vivent près de grandes gares, comme celle d’Arlon. De plus, certains optent pour le covoiturage afin de réduire les coûts et contribuer à alléger le trafic.

L’un des problèmes les plus fréquents est la congestion sur les routes, notamment sur l’autoroute A6, où les bouchons sont monnaie courante. En parallèle, les retards de train et le manque de places de stationnement au Luxembourg peuvent compliquer les déplacements. En outre, les coûts élevés du carburant et les péages pèsent sur le budget des travailleurs frontaliers.

Cependant, il n'y a pas que des difficultés à ce niveau, un point positif majeur est le soutien financier de l'État luxembourgeois. Pour alléger les coûts de déplacement, le Luxembourg accorde une déduction fiscale pour les trajets domicile-travail, retenue à la source. Cette déduction est calculée en fonction de la distance en kilomètres entre la commune de résidence et le lieu de travail. Pour les travailleurs frontaliers, on mesure la distance entre la capitale de la commune de résidence et la capitale du point d'entrée sur le territoire luxembourgeois, puis la distance jusqu’au lieu de travail.

Le montant maximum de cette déduction est de 2 574 euros par an, soit environ 214,50 euros par mois. Ce montant figure sur la fiche de paie sous la ligne FD (Frais de déplacement).

Services sociaux et soins de santé

En tant que travailleur belge au Luxembourg, vous avez accès aux services sociaux et aux soins de santé dans les deux pays. Vous pouvez consulter un médecin aussi bien en Belgique qu’au Luxembourg et obtenir des remboursements de frais médicaux en fonction des règles et taux de remboursement de chaque pays. Toutefois, il est nécessaire d’être inscrit à la sécurité sociale des deux pays.

Choisir de devenir un travailleur belge au Luxembourg peut offrir une qualité de vie améliorée et des perspectives de carrière enrichissantes, à condition d'être bien informé sur les démarches administratives, les obligations fiscales, et les droits liés à la sécurité sociale.

Pour plus d'informations, nous vous recommandons de consulter le site de la CCSS pour les aspects liés à la sécurité sociale ou, pour la fiscalité, les pages de guighet.lu consacrées à ce sujet.