Les impôts

Comment payer moins d'impôts au Luxembourg sans enfreindre la loi ?

Vous créez une entreprise ou une micro-entreprise au Luxembourg ? Dans ce cas, la planification fiscale ne doit pas être un concept abstrait - c'est un outil de survie et de croissance. Cet article présente de manière détaillée et accessible le fonctionnement du système fiscal luxembourgeois, les erreurs fréquemment commises par les entrepreneurs, les schémas d'optimisation fiscale légaux et la manière de bénéficier du soutien du gouvernement.

Table des matières

L'optimisation et la planification fiscales font partie des tâches les plus critiques pour toute entreprise. La question devient particulièrement pressante lorsque l'entreprise est encore petite et que chaque euro compte. Heureusement, le Luxembourg offre de nombreuses possibilités de réduire la charge fiscale - la clé est de savoir comment les utiliser.

Conseils pour les impôts au Luxembourg

Payer moins d'impôts est un objectif naturel, non seulement pour les particuliers, mais aussi pour les entreprises. Cet objectif est d'autant plus important aux premiers stades d'une entreprise. De nombreuses start-ups fonctionnent à perte, se débattent avec les processus, et si les dettes s'accumulent, la situation peut rapidement devenir insurmontable. Heureusement, quelques mesures simples permettent d'éviter les erreurs les plus courantes et les plus coûteuses.

Erreurs courantes de planification fiscale

Les erreurs fiscales peuvent coûter cher : amendes, arriérés d'impôts, perte d'avantages sociaux, voire suspension des activités. Les erreurs de stratégie fiscale ne sont pas l'apanage des débutants. Même les entrepreneurs expérimentés peuvent commettre des erreurs qui entraînent du stress et des dépenses inutiles.

Mélange de dépenses personnelles et professionnelles

L'administration fiscale luxembourgeoise (ACD) établit une distinction stricte entre les dépenses professionnelles et les dépenses personnelles. Si un entrepreneur utilise le même véhicule pour sa famille et son travail, seule une partie des coûts peut être déduite, sur la base du kilométrage professionnel documenté. Ces documents doivent être étayés par des carnets de route, des feuilles de voyage, etc. Dans le cas contraire, le bureau des impôts peut procéder à un nouveau calcul et imposer des pénalités.

Mauvais choix de structure juridique

Nombreux sont ceux qui continuent d'exercer leur activité en tant qu'entrepreneurs individuels, même si les bénéfices augmentent. Mais l'impôt sur le revenu des personnes physiques au Luxembourg est progressif et peut atteindre 42 %. Lorsque les revenus dépassent ~100 000 euros, il est souvent plus avantageux de passer à une Sàrl, où les bénéfices sont imposés à un taux forfaitaire d'impôt sur les sociétés (IS) de 14 à 16 % en 2025, auquel s'ajoute l'impôt local.

Ignorer les obligations en matière de TVA

Les micro-entreprises sont autorisées à ne pas s'enregistrer à la TVA si leur chiffre d'affaires est inférieur à un certain seuil (50 000 euros en 2025). Mais si vous dépassez ce seuil et continuez à facturer sans TVA, le bureau des impôts peut facturer la TVA rétroactivement et vous infliger une amende. D'un autre côté, un enregistrement trop précoce peut entraîner des formalités administratives inutiles sans réel avantage.

Négliger les crédits d'impôt

Par exemple, la bonification d'impôt permet de rembourser jusqu'à 18 % des investissements en capital. Pourtant, de nombreuses entreprises ne l'utilisent pas. La méconnaissance n'est pas une excuse : l'impôt reste dû.

Structures juridiques et fiscalité

Le choix de la forme juridique a une incidence non seulement sur le taux d'imposition, mais aussi sur la responsabilité personnelle, la charge administrative et l'accès aux avantages fiscaux. Voici les principales options :

Sole proprietor (entreprise individuelle)

C'est le moyen le plus simple et le plus rapide de démarrer. Mais vous êtes personnellement responsable des dettes et les bénéfices sont imposés comme des revenus personnels. Pour un petit chiffre d'affaires, c'est gérable : les premiers 11 000 euros sont exonérés d'impôt et les taux augmentent progressivement. Mais au fur et à mesure que vos revenus augmentent, la facture fiscale s'alourdit.

Sàrl (Société à responsabilité limitée)

Une entité juridique distincte soumise à l'impôt sur le revenu. En 2025, le taux de l'impôt sur le revenu est de 14 % sur les premiers 175 000 euros de bénéfices et de 16 % au-delà. Si l'on ajoute 7 % pour le fonds pour l'emploi et l'impôt communal, la charge fiscale totale est d'environ 22-25 %, ce qui est toujours mieux que de payer 42 % d'impôt sur le revenu des personnes physiques. De plus, votre patrimoine personnel est protégé.

Sàrl-S (Sàrl simplifié)

Une option peu coûteuse pour les microentreprises. Pas besoin de notaire pour l'enregistrement ; capital social à partir de 1 euro ; jusqu'à 5 employés. Taxée comme une Sàrl, mais beaucoup plus facile et moins chère à créer. Une option très prisée par les nouveaux entrepreneurs.

SIS (Société d’impact sociétal)

Si vous lancez une entreprise sociale (par exemple, soins aux personnes âgées, projets environnementaux), vous pouvez bénéficier du statut de SIS. Ces sociétés sont exonérées de l'impôt sur le revenu, de l'impôt communal et de l'impôt sur la fortune, à condition que les bénéfices soient réinvestis dans des objectifs sociaux. C'est comme une association à but non lucratif dotée d'une structure commerciale.

Comment réduire légalement l'impôt sur les sociétés

Même si votre entreprise paie l'impôt sur le revenu, cela ne signifie pas que vous devez remettre des montants maximums à l'État. Le Luxembourg offre plusieurs moyens légaux, transparents et bien établis de réduire la charge fiscale. Ces moyens s'appliquent aussi bien aux Sàrl/Sàrl-S qu'aux entrepreneurs individuels utilisant la comptabilité des frais réels.

Crédit d'impôt à l'investissement

L'un des outils les plus puissants : la bonification d'impôt pour investissement. Depuis 2024, le taux de crédit général est de 12 % des dépenses d'investissement. Si vous investissez dans les technologies numériques ou vertes, vous pouvez obtenir jusqu'à 18 %. Les règles figurent dans la loi modifiée du 4 décembre 1967 relative à l'impôt sur le revenu. Vous devez joindre le formulaire 800 à votre déclaration d'impôt annuelle.

Taux réduits de CIT

En 2025, les petites entreprises paieront 14 % d'impôt sur les bénéfices jusqu'à 175 000 € (au lieu de 15 %) et 16 % au-delà de 200 000 € (au lieu de 17 %), dans le cadre de la réforme Entlaaschtungs-Pak adoptée en 2024. La réduction du taux peut sembler modeste, mais les économies réalisées par les entreprises rentables s'accumulent rapidement.

Maximiser les déductions

Les dépenses déductibles réduisent votre revenu imposable. Veillez à tout suivre : loyer, équipement, publicités, voyages, formation. Conservez la documentation et assurez un lien avec l'entreprise. Les gros achats de fin d'année sont particulièrement utiles pour réduire le bénéfice annuel.

Aides et subventions

L'État rembourse une partie de vos dépenses de recherche et développement, d'innovation et de développement durable par l'intermédiaire de Luxinnovation, de la SNCI et du ministère de l'économie. Ces fonds sont exonérés d'impôts lorsqu'ils sont considérés comme des aides à fonds perdus.

Ces outils fonctionnent en tandem : vous pouvez utiliser des crédits d'impôt, recevoir des subventions et réduire votre assiette grâce à des dépenses déductibles. La clé réside dans une planification systématique.

Quand l'exonération de la TVA prend tout son sens

Pour les plus petites entreprises, le Luxembourg propose un régime d'exonération de la TVA - la franchise de TVA. Ce régime simplifie la comptabilité et rend les prix plus attractifs, mais il ne fonctionne que dans certains cas.

Vous pouvez ne pas payer la TVA si votre chiffre d'affaires annuel reste inférieur à 50 000 euros. Tant que vous êtes en dessous du seuil, vous n'avez pas à remplir de déclaration de TVA, à facturer la TVA sur les factures ou à suivre la TVA en amont. Cette solution est idéale pour les modèles B2C tels que les freelances ou les artisans, pour lesquels le prix final est important.

En l'absence de TVA, vous pouvez soit conserver les 17 % supplémentaires, soit répercuter les économies réalisées sur vos clients.

Toutefois, dans un contexte B2B, vos clients peuvent de toute façon récupérer la TVA. Mais en tant que non-contribuable, vous ne pouvez pas déduire la TVA sur des achats importants. Dans ce cas, il peut être plus sage de s'enregistrer volontairement.

L'enregistrement à la TVA se fait via MyGuichet.lu. Une fois le seuil franchi, vous devez passer au régime de TVA normal. À partir de 2025, une marge unique de 10 % au-dessus du seuil est autorisée - à condition d'en informer l'administration fiscale (AED).

Cette exemption est un excellent tremplin, mais les entreprises en croissance doivent être prêtes à opérer une transition le cas échéant.

Quelles sont les dépenses déductibles ?

L'impôt sur les sociétés au Luxembourg peut être réduit en comptabilisant minutieusement les dépenses professionnelles. Les déductions s'appliquent aux frais engagés exclusivement à des fins professionnelles. Cette règle est valable tant pour les personnes physiques que pour les personnes morales.

Loyer et espace de bureau

Le loyer des bureaux, des ateliers ou des espaces de coworking est déductible. Les travailleurs à domicile peuvent déduire une partie du loyer, des intérêts hypothécaires et des charges en fonction de la taille de l'espace de travail (par exemple, 20 % du logement).

Matériel et outils

Les ordinateurs, le mobilier, les téléphones, les logiciels sont autant de dépenses. Elles peuvent être déduites en une seule fois (si elles ne dépassent pas un certain seuil) ou amorties. Les achats de technologies de l'information donnent également droit à des incitations fiscales numériques.

Internet et télécommunications

Les forfaits mobiles professionnels, l'internet et les abonnements (par exemple, Google Workspace, Zoom, comptabilité en ligne) peuvent être considérés comme des dépenses s'ils sont utilisés à des fins professionnelles.

Formation

Les cours, séminaires et livres professionnels sont déductibles s'ils sont directement liés à votre travail. Par exemple, un comptable qui met à jour ses connaissances ou un boulanger qui apprend de nouvelles méthodes.

Services de conseil et services juridiques

Comptables, conseillers fiscaux, avocats, notaires, agences de marketing, designers - tous les experts externes peuvent être déduits sur la base de factures et de contrats en bonne et due forme.

Voyages et transports

Les réunions avec les clients, les conférences et les déplacements professionnels sont tous déductibles. Utilisez des carnets de kilométrage pour les véhicules personnels ou remboursez au kilomètre.

Travail à distance

Vous pouvez déduire une partie des frais d'Internet à domicile et des services publics pour les employés travaillant à distance, sur la base des factures ou d'un tarif fixé par l'entreprise.

Autres

Les frais bancaires, les assurances, la publicité, les noms de domaine, le développement de sites web et même les loisirs des clients (généralement déductibles à 50 %) sont pris en compte.

Voir tout

Conservez toujours des documents : contrats, factures, relevés bancaires ou preuves de services. Un compte bancaire professionnel séparé simplifie cette tâche.

Éviter la double imposition et extraire intelligemment les bénéfices

Les petites entreprises luxembourgeoises sont souvent confrontées à la question de la double imposition. Il ne s'agit pas seulement d'un problème théorique, mais d'un impact sur le revenu réel, en particulier lorsque les propriétaires gèrent et perçoivent activement des revenus.

La double imposition signifie que les bénéfices sont imposés deux fois : d'abord au niveau de l'entreprise (impôt sur le revenu), puis lorsque les dividendes sont versés au propriétaire. Par exemple, l'entreprise paie 22 à 25 % d'impôt sur le revenu, puis le propriétaire paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les dividendes.

Comment réduire ce risque ? Des stratégies entièrement légales :

Modèle de rémunération mixte. Au lieu de retirer tous les bénéfices sous forme de dividendes, vous vous versez un salaire. Les salaires sont déductibles pour l'entreprise, ce qui réduit sa base d'imposition. Le propriétaire continue de payer l'impôt sur le revenu et les cotisations sociales, mais l'obligation fiscale globale peut être moins élevée, en particulier pour les revenus modestes.
Réinvestissement. Conserver les bénéfices dans l'entreprise et les réinvestir dans les actifs, le personnel ou le marketing. Cela permet d'éviter la deuxième tranche d'imposition et de renforcer l'entreprise.
Exonération de 50 % des dividendes. La législation fiscale luxembourgeoise (article 115, paragraphe 15a) stipule que seuls 50 % des dividendes perçus par les personnes physiques sont imposables. Le taux d'imposition sur les dividendes est ainsi divisé par deux.
Activités internationales. Si vous travaillez avec des clients étrangers ou si vous êtes résident fiscal dans un autre pays, utilisez les plus de 80 conventions de double imposition conclues par le Luxembourg. Elles vous permettent soit d'exclure les revenus provenant d'un pays, soit de créditer l'impôt déjà payé à l'étranger.

Par exemple, si un client retient l'impôt à la source, vous pouvez le déclarer au Luxembourg et le déduire de votre impôt sur le revenu. Ou si vous recevez des dividendes d'une filiale étrangère, vous pouvez éviter la double imposition locale.