Les impôts

Les pays ayant les taux d'imposition sur les sociétés les plus bas en Europe

L'impôt sur les sociétés est l'un des impôts les plus importants pour les entreprises. Dans quels pays européens le taux d'imposition est-il le plus bas, comment est-il réglementé et quels sont les autres avantages pour les entreprises dans les pays disponibles.

Table des matières

Si vous souhaitez créer une entreprise dans l'un des pays européens, vous devez connaître le taux d'imposition des entreprises européennes. Le pays dans lequel vous devrez payer des impôts peut avoir un impact significatif sur les bénéfices de votre entreprise.

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés pour les entreprises en Europe ?

Toute entreprise qui exerce une activité dans l'un des pays européens est tenue de payer des impôts. L'un des principaux impôts directs est l'impôt sur les sociétés. Il est prélevé sur les bénéfices réalisés par les entreprises au cours de l'exercice. L'impôt sur les sociétés est payé sur le bénéfice net moins les dépenses professionnelles autorisées. Par exemple, en plus des dépenses courantes telles que les salaires, le matériel et les frais de bureau, vous pouvez déduire le coût de tout don ou cadeau, ainsi que les pertes fiscales des années précédentes. Les recettes provenant de l'impôt sur les sociétés constituent l'une des sources de revenus les plus importantes pour le budget d'un pays européen.

Bien que de nombreux pays européens soient membres de l'UE et de l'AELE, les taux d'imposition des sociétés restent différents. Cela dépend de la politique économique du pays. Les pays qui cherchent à attirer les investissements fixent des taux plus bas. En règle générale, les taux d'imposition sont plus élevés dans les pays d'Europe occidentale, en particulier là où le système de services sociaux est bien développé.

Qui est tenu de payer l'impôt sur les sociétés pour les entreprises ?

entreprises situées dans le pays ;
les sociétés qui font des affaires dans le pays sur les revenus provenant de ce pays ;
les entreprises étrangères qui ont un établissement permanent dans le pays, ou
les sociétés réputées résider fiscalement dans le pays.

En 2024, Eurostat a publié l'édition annuelle des Chiffres clés de l'économie européenne 2024. Cette collection contient les statistiques officielles sur l'évolution des entreprises en Europe.

Statistiques clés de l'économie de l'UE

31,0 millions d'euros

entreprises dans l'économie

156,1 millions d'euros

les personnes sont employées par ces entreprises

9,4 trl

valeur ajoutée en euros

L'écrasante majorité (99,1 %) des entreprises actives de l'UE étaient des micro ou petites entreprises employant moins de 50 personnes. Leur poids économique était plus faible en termes de contribution à l'emploi ou à la valeur ajoutée. Les micro et petites entreprises employaient un peu moins de la moitié (49,0%) de la main-d'œuvre de l'économie marchande de l'UE, tandis qu'elles contribuaient pour un peu plus d'un tiers (35,4%) à la valeur ajoutée.

L'économie marchande de l'UE comptait 51 000 grandes entreprises (employant 250 personnes ou plus (1)). Ces grandes entreprises représentaient moins de 1 % (seulement 0,2 %) du nombre total d'entreprises. Cependant, leur poids économique était considérablement plus important : les grandes entreprises employaient plus d'un tiers (35,6 %) de la main-d'œuvre de l'économie marchande de l'UE et généraient une part encore plus importante de sa richesse (47,5 % de la valeur ajoutée).

	Micro-entreprises (moins de 10 personnes employées)	Petites entreprises (10 à 49 personnes employées)	Entreprises moyennes (50-249 personnes employées)	Grandes entreprises (plus de 250 personnes employées)
Nombre d'entreprises	94.1%	4.9%	0.8%	0.2%
Nombre de personnes employées	30.1%	18.9%	15.4%	35.6%
Valeur ajoutée	19.2%	16.1%	17.1%	47.5%

Top 10 des pays ayant les taux d'imposition sur les sociétés les plus bas en Europe en 2025

Bien que chaque entreprise doive payer l'impôt sur les sociétés dans les pays européens, il peut être très intéressant de voir quel pays a le taux d'imposition le plus bas. Si l'entreprise ne produit rien de spécifique au niveau local, la création d'une entreprise dans un autre pays peut avoir un effet positif sur les bénéfices.

Taux d'imposition des sociétés par pays

Pays	Taux, en %
Hongrie	9
Bulgarie	10
Liechtenstein	12,5
Luxembourg	14 (à l'exclusion de la solidarité et des taxes municipales sur les entreprises)
Suisse	14,6
Lituanie	15
Roumanie	16
Pologne	19
Finlande	20
République tchèque	21

Hongrie

La Hongrie souhaite attirer le plus possible d'investissements étrangers dans son économie. C'est pourquoi elle a l'avant-dernier impôt sur les sociétés au monde et le taux le plus bas d'Europe.

La Hongrie a un impôt sur les sociétés de 9 %, ce qui lui permet de figurer parmi les pays où l'impôt sur les sociétés est le plus faible.

Comme tout autre pays, la Hongrie possède ses propres caractéristiques qui attirent les hommes d'affaires

Environnement fiscal faible

Taxe de 9 % sur l'assiette positive de l'impôt sur les sociétés et taxe de 15 % sur les plus-values

Les secteurs les plus attractifs pour les investisseurs

industrie alimentaire, industrie pharmaceutique, ingénierie mécanique, informatique et tourisme

Réserve de personnel

le pays dispose d'un personnel local bien formé, en particulier dans le domaine des technologies de l'information et du développement de logiciels

Pour ceux qui souhaitent ouvrir une entreprise en Hongrie, la législation du pays offre certains avantages.

Quelques avantages fiscaux en Hongrie

Réduction de l'assiette fiscale

Pour les investisseurs dans le domaine de la recherche et du développement, qui encouragent l'innovation et le progrès technologique, une réduction significative de la base d'imposition est possible.

Taxe professionnelle locale

Chaque municipalité peut prélever sa propre taxe à un taux ne dépassant pas 2 %.

Pas de double imposition

Les impôts payés à l'étranger peuvent être déduits de l'impôt hongrois sur les sociétés.

D'une manière générale, même si l'impôt sur les sociétés en Hongrie est le plus bas d'Europe, le pays n'occupe que la 52e place dans le classement de la facilité à faire des affaires, ce qui doit être pris en compte lors du choix du lieu d'implantation d'une entreprise.

Bulgarie

La Bulgarie est un autre pays qui offre aux entreprises un taux d'imposition sur les sociétés très bas. La Bulgarie a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays, ce qui simplifie grandement le processus d'imposition pour les investisseurs étrangers. La Bulgarie figure parmi les pays où l'impôt sur les sociétés est le moins élevé en Europe.

Le taux actuel de l'impôt sur les sociétés en Bulgarie est de 10 %.

La Bulgarie a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays, ce qui permet aux entreprises étrangères d'éviter la double imposition.

Contexte économique

le pays présente un niveau assez élevé de stabilité macroéconomique et une faible inflation

Environnement fiscal faible

outre l'impôt sur les sociétés, les autres taux d'imposition sont également assez bas

Situation géographique stratégique

La Bulgarie est située au carrefour de l'Europe, de l'Asie et du Moyen-Orient, ce qui multiplie les opportunités commerciales.

Soutien aux entreprises

La Bulgarie est membre de l'UE et a accès à des financements qui peuvent soutenir les entreprises : programmes, fonds pour le financement de projets, la recherche et l'augmentation de la compétitivité des entreprises.

Le pays présente plusieurs autres avantages en termes de création d'entreprise.

Principaux avantages de la Bulgarie pour la création d'une nouvelle entreprise

Faibles coûts de main-d'œuvre

Les salaires des spécialistes qualifiés sont moins élevés ici que dans d'autres pays.

Établissement d'une résidence temporaire ou permanente en Bulgarie

Soutien du gouvernement

Le gouvernement encourage activement l'investissement par le biais de diverses mesures incitatives et de programmes de soutien aux entreprises, en particulier dans les secteurs de l'innovation et de la haute technologie.

Ces dernières années, l'économie bulgare a connu une croissance significative, ce qui a créé un environnement favorable aux entreprises. Cependant, la Bulgarie, comme la plupart des pays d'Europe de l'Est, reste sous-évaluée en termes d'investissements étrangers.

Liechtenstein

Le pays n'est pas membre de l'Union européenne, mais il est néanmoins l'un des centres financiers les plus importants au monde. Les faibles taux d'imposition et la facilité d'enregistrement des sociétés ont entraîné une croissance rapide du nombre d'entités juridiques enregistrées au Liechtenstein.

Le Liechtenstein applique actuellement un impôt sur les sociétés de 12,5 %.

Il existe un impôt minimum de 1 800 francs suisses dans le pays, qui peut être déduit de l'impôt sur les sociétés.

Contexte économique

Le Liechtenstein jouit d'un niveau de vie élevé, d'un environnement économique stable et d'un accès aux marchés financiers internationaux.

Environnement fiscal faible

en plus des taux bas, les entreprises du pays peuvent bénéficier d'incitations fiscales

Protection de la vie privée et des actifs

des lois strictes font de ce pays un choix populaire pour ceux qui attachent de l'importance à la confidentialité de leurs données financières

Environnement politique stable

Le Liechtenstein est l'un des pays les plus stables et les plus prospères d'Europe, ce qui donne aux investisseurs confiance dans les perspectives à long terme.

Comme de nombreux pays européens, le Liechtenstein dispose d'un réseau bien développé d'accords de double imposition avec d'autres pays.

Autres avantages pour les entreprises au Liechtenstein

Régime fiscal spécial

Les entreprises qui n'opèrent pas dans le pays peuvent bénéficier d'un régime fiscal spécial.

Plus-values

Ils sont inclus dans l'assiette de l'impôt sur les sociétés, à l'exception des revenus provenant de la vente de biens immobiliers.

Vacances fiscales

Les nouvelles entreprises enregistrées au Liechtenstein peuvent bénéficier d'une exonération fiscale pouvant aller jusqu'à 3 ans.

Luxembourg

Le Luxembourg est traditionnellement considéré comme un pays très attractif pour les entreprises. Il dispose d'un secteur bancaire et financier bien développé, et le pays lui-même est situé au cœur de l'Europe et entretient des relations commerciales étroites avec tous les pays.

L'impôt minimum sur les sociétés est actuellement de 14 %.

Outre le faible taux d'imposition, qu'est-ce qui rend le Luxembourg attrayant pour les investisseurs ? Voici quelques caractéristiques générales du pays.

Contexte économique

Le Luxembourg est l'un des pays européens les plus développés économiquement, avec un niveau de vie très élevé.

Environnement fiscal faible

le pays est partie à des accords visant à éviter la double imposition avec plus de 80 pays du monde.

Attractivité pour les entreprises étrangères

Le Luxembourg dispose d'un système financier fiable, qui permet d'attirer les investissements et les capitaux dans l'économie.

Environnement politique stable et soutien gouvernemental

l'État soutient activement les entreprises, en particulier les jeunes pousses dans le domaine des technologies de l'information et du développement de logiciels

Bien que le système fiscal du Grand-Duché soit assez complexe, des taux d'imposition confortables pour presque tous les impôts rendent le pays attrayant pour les investisseurs.

Qu'en est-il de la fiscalité des entreprises au Luxembourg ?

Nouveautés dans la législation fiscale

Depuis l'exercice fiscal 2025, le taux de base de l'impôt sur les sociétés au Luxembourg a été réduit de 1%. Auparavant, il était de 15 %.

Taxes additionnelles à l'impôt sur les sociétés

Deux taxes supplémentaires sont imposées sur le montant de l'impôt sur les sociétés au Luxembourg : la solidarité (7%) et la taxe professionnelle communale, dont le taux est fixé par chaque commune de manière indépendante.

Faible impôt sur les sociétés

Même en tenant compte des taxes de solidarité et des taxes communales sur les entreprises, l'impôt sur les sociétés au Luxembourg reste légèrement inférieur à celui de la plupart des pays de l'Union européenne.

Nous avons décrit en détail comment l'impôt sur les sociétés est prélevé au Luxembourg dans notre article.

Luxembourg

Impôts

Comptabilité

L'impôt sur les sociétés au Luxembourg expliqué

Lire l'article

Suisse

La Suisse, tout comme le Liechtenstein, n'est pas membre de l'UE, mais elle est un partenaire important. Grâce à divers accords qui réduisent les obstacles au marché, les entreprises suisses peuvent opérer sur le marché intérieur de l'UE dans des conditions presque identiques à celles des entreprises européennes. La Suisse est considérée comme l'un des meilleurs paradis fiscaux pour le commerce en ligne.

L'impôt sur les sociétés est actuellement de 14,6 % en Suisse.

La Suisse est traditionnellement considérée comme l'un des pays les plus attractifs pour les entreprises

Contexte économique

le pays a une économie et une monnaie stables, il n'y a pratiquement pas de corruption, les banques suisses sont considérées comme étant parmi les plus fiables au monde

Environnement fiscal faible

les résidents bénéficient de taux d'imposition favorables

Attractivité pour les entreprises étrangères

pour ouvrir une entreprise en Suisse, vous n'avez pas besoin de comprendre les nombreuses formes d'entités juridiques, il n'y en a que deux : la société anonyme et la société à responsabilité limitée

Situation géographique avantageuse

un niveau de vie élevé et d'excellentes infrastructures sociales

Le système fiscal suisse comprend trois niveaux : fédéral, cantonal et communal.

En savoir plus sur les taux d'imposition et les modifications du système fiscal

Taux composé de l'impôt sur les sociétés

Il se compose de deux parties : la partie fédérale s'élève à 8,5 %. Les taux cantonaux ou communaux varient d'un canton à l'autre.

Choisir un canton pour implanter une entreprise

Le choix d'un canton est une décision stratégique qui peut avoir une incidence importante sur la charge fiscale. Les taux d'imposition les plus bas se trouvent dans les cantons de Zoug et de Nidwald. Les taux les plus élevés se trouvent dans les cantons de Genève, Zurich et Berne.

Augmentation du taux d'imposition

En 2023, le gouvernement suisse envisageait d'augmenter le taux à 15%, mais cette décision a été reportée.

L'industrie hôtelière est le secteur d'activité le plus populaire pour les investissements en Suisse. Le classement comprend également l'industrie pharmaceutique, le secteur de la restauration, la production de produits de luxe et l'agriculture.

Lituanie

La Lituanie est récemment devenue l'un des pays les plus attractifs pour les investisseurs dans l'UE. Cela est dû en grande partie à son taux d'imposition confortable sur les sociétés.

La Lituanie applique un impôt sur les sociétés de 15 %.

En 2020, la Lituanie était classée 11e dans le classement sur la facilité de faire des affaires.

Le pays a une attitude très favorable à l'égard de l'esprit d'entreprise et en particulier des entreprises innovantes.

Contexte économique

La Lituanie est membre de l'UE et a accès aux marchés européens. Cela simplifie l'interaction avec les autres membres de l'Union et permet d'utiliser les programmes européens de soutien aux entreprises.

Environnement fiscal faible

La Lituanie offre l'un des régimes fiscaux les plus pratiques d'Europe

Attractivité pour les entreprises étrangères

La Lituanie a l'une des procédures d'enregistrement des entreprises les plus rapides

Situation géographique avantageuse

le pays est situé entre l'Europe occidentale et les marchés en expansion de l'Europe de l'Est

Le gouvernement soutient activement les petites entreprises du pays en leur accordant des aides, des subventions et des avantages.

La Lituanie a créé un environnement tout aussi confortable pour le développement des jeunes entreprises, des petites et moyennes entreprises et des grandes sociétés.

Plus d'avantages pour les entreprises en Lituanie

Soutien de l'État

Afin de maximiser le nombre et le volume des investissements, la Lituanie a mis en place un système de soutien public pour les investisseurs étrangers qui souhaitent s'installer en Lituanie et y exercer des activités.

Taux réduit

Les petites entreprises et les entreprises agricoles peuvent appliquer un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 0 % ou 6 % à partir du 1er janvier 2025, sous réserve de certaines conditions.

Territoires spéciaux

Le pays compte actuellement sept zones économiques franches. Il s'agit de territoires sur lesquels des actes législatifs établissent des opportunités économiques et juridiques extrêmement favorables pour les entreprises.

Dans l'indice de compétitivité fiscale, la Lituanie figure parmi les pays dont le régime fiscal est l'un des plus compétitifs d'Europe, grâce à un faible taux d'imposition des sociétés et à un système fiscal transparent.

Roumanie

L'impôt sur les sociétés en Roumanie est payé par toutes les sociétés enregistrées en tant que résidentes du pays, quelle que soit leur affiliation territoriale.

La Roumanie applique un impôt sur les sociétés de 16 %.

En 2023, le PIB de la Roumanie était d'environ 784 milliards de dollars, ce qui en fait l'une des plus grandes économies d'Europe de l'Est.

Les points forts de la Roumanie en matière de commerce international

Situation géographique

La Roumanie est située au centre des routes commerciales reliant l'Europe à l'Asie et au Moyen-Orient. Les infrastructures de transport développées simplifient la logistique.

Environnement fiscal faible

le système fiscal du pays est assez simple et les taux sont bas

Soutien à l'innovation

le pays développe activement des industries de haute technologie

Accès aux marchés de l'UE

le pays étant membre de l'UE depuis 2007, les entreprises bénéficient d'un libre accès aux marchés de l'UE

Main-d'œuvre également qualifiée : un niveau d'éducation assez élevé, associé à des coûts relativement bas, rend les spécialistes roumains compétitifs sur le marché du travail.

L'État joue également un rôle important pour attirer les investissements. Les principales mesures de soutien sont les suivantes : subventions et aides au développement de la production et de la recherche, prêts préférentiels et garanties de prêts, incitations fiscales pour les industries et les régions d'importance stratégique, soutien à l'exportation et participation à des foires internationales.

Avantages pour les entreprises de toute taille

Soutien aux petites entreprises

Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 1 million d'euros peuvent opter pour un régime fiscal simplifié, avec une taxe de 1 à 3 % du chiffre d'affaires.

Accord de double imposition

Comme la plupart des pays européens, la Roumanie a signé plus de 80 conventions de double imposition avec des pays du monde entier.

Toutefois, la Roumanie n'en est encore qu'au début de son parcours pour devenir une destination attrayante pour les investissements. Elle n'occupe que la 55e place dans le classement sur la facilité de faire des affaires.

Pologne

La Pologne a connu une croissance économique significative ces dernières années, se classant au 4e rang mondial pour le sourcing, le nearshoring et le reshoring et au 1er rang pour les entreprises de l'UE. La proximité des marchés de l'UE permet aux entreprises de maximiser leur potentiel.

Le taux actuel de l'impôt sur les sociétés en Pologne est de 19 %.

Outre la faiblesse de l'impôt sur les sociétés, il existe plusieurs autres raisons pour lesquelles un pays peut être attractif pour les entreprises.

Principaux avantages pour faire des affaires en Pologne

Situation stratégique

La Pologne partage une frontière avec l'Allemagne, qui est la plus grande économie de l'Union européenne. Elle a également des frontières avec d'autres économies développées d'Europe centrale et orientale

Un marché attractif avéré

La Pologne est le leader de la région d'Europe centrale et orientale en matière d'investissements de création, se classant au troisième rang en Europe. Le fait que 94 % des investisseurs soient prêts à réinvestir en Pologne prouve leur confiance dans l'économie polonaise.

Une main-d'œuvre qualifiée et abordable

de nombreux spécialistes parlent l'anglais, tandis que les salaires représentent environ un tiers de ceux de l'Europe occidentale

Soutien gouvernemental à l'investissement

le pays offre aux entreprises diverses incitations à l'investissement, telles que des exonérations de taxes et de redevances locales et des incitations à l'investissement pour les activités commerciales menées au sein de 14 zones économiques spéciales

Le système fiscal polonais est très souple à l'égard des entreprises. La charge de la preuve n'incombe pas à ces dernières, mais aux autorités fiscales.

Qui paie l'impôt sur les sociétés ?

L'obligation de payer l'impôt s'applique aux sociétés résidentes et non-résidentes si leurs revenus ont été perçus en Pologne.

Taux réduits

Depuis janvier 2019, le pays propose un taux préférentiel de 9 % pour les startups dans leur première année d'activité et pour les entreprises dont les revenus ne dépassent pas 1,2 million d'euros par an.

La Pologne mérite d'être considérée comme une destination d'investissement pour les entreprises qui cherchent à étendre leurs activités et à réaliser des investissements à long terme dans une économie en pleine croissance.

Finlande

Le système fiscal finlandais, tout comme les systèmes fiscaux des autres pays scandinaves, est considéré comme l'exemple classique d'un pays dont l'économie de marché est très développée et orientée vers la société. Par conséquent, le niveau des taux d'imposition dans ce pays est assez élevé, mais néanmoins inférieur à celui d'autres pays développés.

20% est le taux actuel de l'impôt sur les sociétés en Finlande

Ce taux relativement bas n'existe en Finlande que depuis 10 ans, c'est-à-dire depuis 2014. Auparavant, il était de 24,5 %. La réduction du taux d'imposition a fait de la Finlande un pays confortable pour les entreprises étrangères. En outre, les entreprises sont attirées par d'autres avantages.

Avantage attractif pour les entreprises étrangères en Finlande

Accès aux marchés

le pays entretient des relations commerciales étroites avec d'autres pays et est membre de l'UE, ce qui permet aux entreprises d'avoir accès à de vastes marchés

Niveau de vie élevé

Main d'œuvre qualifiée

La Finlande dispose d'une main-d'œuvre hautement qualifiée et éduquée

Soutien gouvernemental

le gouvernement finlandais offre aux entreprises un large éventail de services de soutien et d'options de financement, y compris des subventions, des prêts et des services de conseil

Toutes les entreprises enregistrées en Finlande sont tenues de payer l'intégralité des impôts. Les sociétés paient des impôts sur les revenus nationaux et étrangers.

Système de retenue fiscale anticipée

La Finlande dispose d'un système de retenue fiscale anticipée, conçu pour assurer une reconstitution continue et régulière des recettes budgétaires. L'impôt sur les sociétés est retenu à l'avance auprès des sociétés anonymes et des coopératives.

Frais supplémentaires

Si une société n'est pas répertoriée comme payeur dans le registre des impôts anticipés, une taxe supplémentaire sera prélevée sur les revenus d'une entité étrangère perçus en Finlande.

La Finlande a créé des conditions favorables au développement des petites entreprises, et les règles sont les mêmes pour tous les entrepreneurs, qu'ils soient Finlandais ou non. La voie de la petite entreprise en Finlande est donc ouverte à tous.

République tchèque

La République tchèque est un pays doté d'une économie développée et d'un système fiscal confortable. Cela en fait l'un des meilleurs endroits d'Europe pour faire des affaires.

Le taux actuel de l'impôt sur les sociétés est de 20 % en République tchèque.

Bien que l'impôt sur les sociétés ne soit pas le plus bas du pays, plusieurs éléments permettent à la République tchèque de rivaliser avec d'autres pays européens pour attirer les investissements dans l'économie.

Un marché ouvert et accueillant pour les entreprises étrangères

Contexte économique

économie et système juridique stables

Environnement fiscal faible

la République tchèque a des taux d'imposition compétitifs pour les entreprises, des incitations fiscales pour les entreprises en phase de démarrage et celles qui investissent dans des technologies innovantes

Attractivité pour les entreprises étrangères

la loi sur les licences commerciales donne aux entreprises étrangères les mêmes droits que les entreprises tchèques pour faire des affaires

Situation géographique avantageuse

la République tchèque est située au centre de l'Europe, ce qui en fait un centre logistique idéal

Un autre avantage est la présence d'une main-d'œuvre qualifiée avec des salaires relativement bas.

L'enregistrement d'une nouvelle société est facile

Enregistrement de l'entreprise

En République tchèque, vous pouvez facilement enregistrer une société à responsabilité limitée (SARL) et en devenir propriétaire sans avoir le statut de résident.

Nouveautés dans la législation fiscale

En 2024, la République tchèque a augmenté le taux de l'impôt sur les sociétés de 19 à 20 %.

L'entrepreneuriat en République tchèque offre de nombreux avantages en termes de croissance et de développement. Grâce à des conditions favorables, à une économie stable et à une grande variété d'idées commerciales, chacun peut trouver sa place et réussir dans ce pays.

Les règles fiscales de chaque pays sont fixées par les gouvernements nationaux, mais dans certains pays, elles peuvent également être perçues au niveau local. Une entreprise doit payer des impôts dans le pays où elle est enregistrée et où elle exerce ses activités. Par conséquent, avant de démarrer votre entreprise, il est important d'étudier les lois fiscales.