Les impôts

Résidence fiscale au Luxembourg

Dans cet article, nous expliquerons comment obtenir un certificat de résidence fiscale, comment fonctionne la double imposition avec d'autres pays et quelles sont les particularités de la résidence fiscale au Luxembourg.

Table des matières

La résidence effective et la résidence fiscale luxembourgeoise ne sont pas la même chose. Ainsi, un expatrié devient de facto résident du pays dès qu'il ou elle obtient un permis de séjour, tandis que la résidence fiscale a ses propres spécificités.

Comment déterminer sa résidence fiscale

Personne

Une personne (physique, pas une société) est considérée comme un résident fiscal luxembourgeois si elle a une résidence permanente au Luxembourg ou si elle séjourne au Luxembourg pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile.

Entreprise

Alors que pour une société, le Luxembourg est considéré comme un pays de résidence fiscale si son siège social ou sa direction effective est situé au Luxembourg.

L'OCDE a créé une brochure en anglais pour résumer les informations sur la résidence fiscale au Luxembourg. Vous pouvez utiliser la brochure de l'OCDE pour vous familiariser avec les critères applicables aux personnes physiques et morales assujetties à l'impôt. Elle contient également les coordonnées des principaux services fiscaux du Luxembourg.

Pour obtenir une résidence fiscale au Luxembourg, l'expatrié doit remplir l'une des conditions suivantes :

Avoir un lieu de résidence permanente au Luxembourg

Un lieu de résidence permanente est une propriété, une maison ou un appartement que l'on a acquis et dans lequel on a l'intention de vivre de façon permanente ou pour une période non définie mais suffisamment longue.

Avoir un lieu de résidence fixe au Luxembourg

Un expatrié qui n'a pas acquis de biens immobiliers peut néanmoins être considéré comme résident fiscal s'il dispose d'un lieu de résidence où il réside régulièrement pendant une période de temps significative. Par exemple, une maison ou un appartement loué à long terme.

Être physiquement présent au Luxembourg

Une personne qui passe plus de 183 jours au Luxembourg au cours d'une année civile est considérée comme un résident fiscal, qu'elle ait ou non son foyer permanent d'habitation ou sa résidence habituelle au Luxembourg.

Guide

Entreprise

Luxembourg

Comment enregistrer une société au Luxembourg

Comment devenir résident fiscal au Luxembourg

capture d'écran de Google Maps

Pour devenir résident fiscal, il faut

S'enregistrer auprès des autorités fiscales luxembourgeoises,
Obtenir un numéro d'identification de contribuable.

Vous pouvez le faire en déposant une demande auprès de l'Administration des Contributions Directes (ACD), la principale autorité fiscale du Luxembourg.

La demande doit contenir des informations personnelles telles que le nom, l'adresse et la date de naissance, ainsi que des informations sur les revenus et la situation professionnelle.

Dès son enregistrement, le contribuable devient assujetti au système fiscal luxembourgeois, ce qui signifie qu'il devra soumettre des déclarations fiscales et payer des impôts sur tout revenu perçu au Luxembourg ou à l'étranger, en tenant compte des accords fiscaux ou des exceptions applicables.

Le Luxembourg a conclu des accords fiscaux avec de nombreux pays afin d'éviter la double imposition et de veiller à ce que les contribuables ne soient pas imposés deux fois sur le même revenu.

Qu'est-ce qu'un certificat de résidence fiscale au Luxembourg

Le certificat de résidence fiscale luxembourgeois est un document qui certifie le statut de résident fiscal luxembourgeois d'une personne physique ou d'une société pour une période déterminée. Le certificat peut être nécessaire pour confirmer la résidence du contribuable au Luxembourg et éviter la double imposition par les autorités fiscales étrangères.

Comment obtenir un certificat de résidence fiscale au Luxembourg ?

Il s'agit d'une demande spéciale adressée à l'administration fiscale luxembourgeoise. La demande doit contenir les informations suivantes :

les données personnelles ou relatives à l'entreprise, y compris le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscale
durée pour laquelle le certificat est demandé
une déclaration selon laquelle le demandeur semble être un résident fiscal luxembourgeois
toutes les autres informations pertinentes, telles que l'objet du certificat ou les exigences de l'autorité fiscale étrangère.

Vous pouvez faire la demande d'attestation fiscale en ligne ou par courrier : l'obtention de ce document est gratuite. En général, l'attestation est délivrée quelques semaines après la réception de la demande par l'administration fiscale luxembourgeoise. Vous pouvez contacter le département des personnes physiques ou le département des sociétés.

Le certificat contient des informations telles que le nom, l'adresse, le numéro d'identification du contribuable et la période de validité. Il atteste également du statut de résident fiscal luxembourgeois de la personne, en garantissant la véracité et la validité des renseignements fournis.

Notez qu'un certificat de résidence fiscale ne garantit pas qu'une autorité fiscale étrangère le reconnaîtra pour vous permettre d'éviter la double imposition. En effet, l'autorité fiscale étrangère peut avoir des exigences particulières ou demander des informations ou des documents supplémentaires.

Nous vous recommandons toujours de consulter un expert fiscal pour obtenir des conseils sur les réglementations et exigences fiscales luxembourgeoises spécifiques.

Système de double imposition au Luxembourg

Le Luxembourg a signé de nombreuses conventions fiscales avec d'autres pays afin d'éviter la double imposition. La liste complète des lois et documents et l'état d'avancement de la DTC au Luxembourg peuvent être consultés sur le site officiel de Administration des contributions directes.

Le Grand-Duché compte actuellement 86 conventions de double imposition. Vous pouvez consulter la liste complète des conventions de double imposition pour chaque pays de l'Union européenne sur le site de la Commission européenne.

En vertu de ces conventions, les revenus gagnés dans le pays A par un résident du pays B ne seront pas imposés deux fois. Au contraire, ces revenus seront imposés dans le pays A, en déduisant les impôts déjà payés dans le pays B.

Exemple

Si un résident du Luxembourg perçoit des revenus provenant d'activités commerciales en France, ces revenus sont imposables à la fois en France et au Luxembourg. Toutefois, s'il existe une convention fiscale entre la France et le Luxembourg, celle-ci déterminera quel pays a le droit d'imposer le revenu en premier lieu.

Dans la plupart des cas, les revenus seront imposés en France et le Luxembourg déduira les impôts payés en France du montant des impôts à payer au Luxembourg.

Pays avec accords

Incitations fiscales et déductions

Il est important de noter que la double imposition peut toujours se produire s'il n'y a pas de CDI ou si l'accord ne couvre pas le type particulier de revenu ou la situation concernée. Dans ce cas, les contribuables peuvent être amenés à s'appuyer sur le droit fiscal national ou à consulter un professionnel de la fiscalité pour éviter la double imposition.

Quelles sont les règles fiscales luxembourgeoises applicables aux résidents

Le système fiscal luxembourgeois est bien développé et comprend des impôts directs et indirects, tels que l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'impôt sur la fortune, etc. Le système fiscal est régi par plusieurs lois et règlements, notamment la loi luxembourgeoise relative à l'impôt sur le revenu, la loi luxembourgeoise relative à la TVA et le code de procédure fiscale luxembourgeois.

Une personne physique, en tant que résident fiscal luxembourgeois, est soumise aux règles et réglementations fiscales du Luxembourg. Pour plus de détails sur les impôts payés au Luxembourg, voir l'article spécial. Voici quelques-unes des principales règles fiscales qui s'appliquent aux résidents.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

Les résidents du Luxembourg sont imposés dans le monde entier sur leurs revenus. Leur taux d'imposition varie en fonction du montant des revenus perçus, de 0 % à 43 %. Toutefois, le Luxembourg offre diverses déductions fiscales et incitations, par exemple pour les contributions caritatives et les frais de garde d'enfants.

Impôt sur la fortune

Depuis 2006, l'impôt sur la fortune nette a été supprimé pour les contribuables individuels au Luxembourg et n'est actuellement applicable qu'à certaines catégories de sociétés, principalement celles classées comme sociétés de capitaux opaques.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Le Luxembourg dispose d'un système de TVA qui s'applique à la majorité des biens et services. Le taux normal est actuellement de 16%, avec des taux réduits de 3% et 8% pour certains biens et services.

Cotisations de sécurité sociale

Les Luxembourgeois, qu'ils soient salariés ou indépendants, doivent payer des cotisations de sécurité sociale. Ces cotisations servent à financer divers programmes sociaux, tels que les soins de santé et les pensions.

Impôts sur les successions et les donations

Au Luxembourg, il existe des droits de succession et de donation. Le taux d'imposition varie en fonction du lien de parenté entre le donateur et le bénéficiaire et de la valeur de la donation ou de l'héritage.

Depuis 2021, les contribuables luxembourgeois peuvent utiliser une plateforme en ligne MyGuichet.lu afin de soumettre la déclaration de revenus. Il s'agit du formulaire 100. Un assistant électronique peut être utile dans ce cas. Pour utiliser la plateforme, il faut disposer d'un certificat Luxtrust (sous quelque forme que ce soit) ou d'une eID (carte d'identité électronique).

Comme nous l'avons déjà mentionné, il est important de noter que le Luxembourg a conclu des conventions fiscales avec de nombreux pays afin d'éviter la double imposition. Ces accords peuvent affecter les règles de l'impôt sur le revenu applicables aux résidents, en fonction de la situation particulière.

En outre, la réglementation fiscale luxembourgeoise peut également changer d'une année à l'autre. Pour obtenir des informations actualisées sur les obligations et les exigences fiscales, vous pouvez consulter un expert fiscal luxembourgeois.

Que doivent savoir les résidents sur le système fiscal luxembourgeois

Luxtoday

Voici quelques points essentiels que les résidents devraient connaître concernant le système fiscal luxembourgeois.

Résidence fiscale

Comme mentionné ci-dessus, un résident fiscal luxembourgeois est une personne qui passe plus de 183 jours au Luxembourg au cours d'une année civile ou qui a une résidence permanente au Luxembourg. Qu'il s'agisse d'un bien immobilier en propriété ou en location.

Taux d'imposition

Le Luxembourg a un système d'impôt progressif sur le revenu, ce qui signifie que le taux d'imposition augmente avec le revenu. Les taux d'imposition varient actuellement de 0 % à 43 %. En outre, le taux est influencé par l'état civil, dans certains cas par l'âge et par un certain nombre d'autres facteurs.

Demande de déclaration fiscale

Les résidents et les non-résidents luxembourgeois doivent soumettre une déclaration fiscale annuelle avant le 31 mars de l'année suivante. La déclaration doit inclure tous les revenus perçus au cours de l'année fiscale, ainsi que toutes les déductions ou incitations applicables. Il est également possible de soumettre une déclaration d'impôt commune pour le ménage.

Déductions fiscales

Le Luxembourg offre divers avantages fiscaux à ses résidents, tels que des déductions pour les contributions caritatives, le remboursement des frais de garde d'enfants et les paiements d'intérêts hypothécaires. En outre, il existe des exceptions pour certains types de revenus, tels que les dividendes et les gains en capital provenant de la vente de certaines actions. De plus amples informations sur ce qui peut être déduit sont disponibles sur le portail officiel de l'État.

Cotisations de sécurité sociale

Comme indiqué précédemment, tous les résidents luxembourgeois employés et percevant un revenu sont tenus de payer des cotisations de sécurité sociale.

Accords de double imposition

Le Luxembourg a signé des conventions de double imposition (également appelées conventions fiscales) avec plus de 80 pays. Parmi les pays avec lesquels le Luxembourg a signé de telles conventions figurent la Belgique, la France, l'Allemagne, les Pays-Bas, l'Italie, l'Espagne, la Suisse, les États-Unis, le Canada, la Chine, le Japon, l'Inde, etc.

Il est important de mentionner que le Luxembourg s'est engagé en faveur de la transparence fiscale internationale et du respect des normes internationales, notamment le projet de l'OCDE sur la Réduction de l'impôt de base et transfert de bénéfices (BEPS) et l'initiative Échange automatique d'informations sur les comptes financiers (AEOI).

Les règles et réglementations fiscales peuvent changer d'une année à l'autre, il est donc important de se tenir au courant de tout changement susceptible d'affecter les obligations des résidents fiscaux luxembourgeois.