Comment déterminer la classe d'impôt au Luxembourg

Caractéristiques distinctives des classes fiscales

Les classes d'imposition au Luxembourg sont attribuées en fonction de votre situation familiale et de vos revenus. L'administration fiscale vous attribue automatiquement une classe d'impôt sur la base des informations que vous fournissez lors de votre inscription auprès de l'administration communale. Elle tient compte de vos revenus, de votre situation de famille, du nombre de vos enfants et de votre âge (si vous avez plus de 64 ans).

Trois classes d'imposition au Luxembourg — 1, 1A et 2

Votre catégorie d'imposition est déterminée par votre situation personnelle et matrimoniale au 1er janvier de chaque année fiscale. Si votre situation change au cours de l'année fiscale, la catégorie peut être modifiée en conséquence. Par exemple, si vous vous mariez, si vous avez un enfant ou si vos revenus changent de manière significative, vous pouvez être réaffecté à une autre catégorie d'imposition.

Déterminer sa classe d'impôt au Luxembourg

Jusqu'à présent, le système des classes fiscales semble assez simple, mais il y a de nombreux détails à prendre en compte, tels que les mariages entre résidents et non-résidents et l'effet de l'assimilation fiscale.

Le tableau suivant présente un panorama plus détaillé de la détermination des classes en tenant compte des différences entre les résidents (marqués par R) et les non-résidents (marqués par NR), ainsi que de l'effet de l'assimilation fiscale (marqué par AF). L'assimilation fiscale désigne la possibilité pour les non-résidents d'être traités comme des résidents fiscaux si au moins 90 % de leur revenu mondial total est imposé au Luxembourg.

Vous pouvez consulter une version plus détaillée sur le site de l'administration fiscale luxembourgeoise. Faites attention aux différences si vous êtes imposés en tant que non-résidents mariés pour les exercices fiscaux antérieurs à 2017 et pour l'exercice fiscal 2017 : vous vous verrez attribuer des classes d'imposition différentes que d'habitude, en fonction de la situation, c'est-à-dire du pourcentage du revenu professionnel du ménage et de la situation familiale.

Si vous n'êtes pas sûr de votre classe d'imposition ou si vous pensez pouvoir bénéficier d'une classe d'imposition différente, vous devez consulter un professionnel de la fiscalité ou contacter l'administration fiscale luxembourgeoise pour obtenir plus d'informations ou demander un changement de classe d'imposition. Les contacts de l'administration fiscale luxembourgeoise pour les particuliers sont répartis par communes : trouvez votre bureau fiscal local sur le site officiel.

C'est pourquoi une pétition pour la révision des classes d'impôt a récemment été lancée et a recueilli 5 500 signatures, soit plus que les 4 500 signatures nécessaires pour un débat à la Chambre des députés.

Imposition des différentes catégories

Le montant des impôts à payer est basé sur un système progressif impôt sur le revenu, ce qui signifie que plus vous gagnez, plus le pourcentage que vous paierez en impôts sera élevé. Cependant, vos impôts ne sont pas calculés directement sur votre revenu, c'est là que les classes entrent en jeu. Elles servent à déterminer la valeur sur laquelle vos impôts seront calculés en fonction de votre classe et de votre revenu.

Pour utiliser ce tableau, il faut tenir compte du fait que l'impôt est calculé de manière progressive. Cela signifie que si, par exemple, vous avez un revenu annuel de 16 000 euros, bien que le pourcentage correspondant selon le tableau soit de 9 %, ce pourcentage n'est pas appliqué à la totalité des 16 000 euros, mais uniquement à la tranche de revenus qui se situe dans ce niveau.

Il est encore important de comprendre comment fonctionne le processus de calcul. Dans les sections suivantes, nous montrerons des exemples de la manière dont le calcul est effectué pour chacune des classes, mais il convient de noter deux points concernant les calculs dans nos exemples :

La catégorie fiscale au Luxembourg n'a d'incidence que sur le calcul de l'impôt sur le revenu. D'autres impôts, tels que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt foncier, ne dépendent pas de la classe d'imposition du particulier.

Montant de la taxe de classe 1

Dans cette catégorie, le taux d'imposition s'applique à l'ensemble de vos revenus.

Exemple

Si votre revenu annuel est de 20 000 euros et que vous êtes en classe 1, vos impôts seront calculés sur l'ensemble de vos revenus comme suit :

• 0% sur les 12 438 premiers euros
• 8,56 % sur les 2 069 euros suivants (12 439 - 14 508)
• 9,63 % sur les 2 069 euros suivants (14 509 - 16 578)
• 10,70 % sur les 2 069 euros suivants (16 579 - 18 648)
• 11,77% sur les 1.351 euros suivants (18.649- 20.000)

Pour calculer la taxe due sur chaque montant, nous le multiplions par le taux d'imposition correspondant :

• 2 069 euros x 8,56 % = 177,10 euros
• 2 069 euros x 9,63 % = 199,24 euros
• 2 069 euros x 10,70 % = 221,38 euros
• 1 351 euros x 11,77 % = 159,01 euros

Le montant total dû sera donc de 177,10 + 199,24 + 221,38 + 159,01 = 756,73 euros.

Montant de la taxe de classe 1A

Si vous gagnez plus de 45 000 euros par an, vous serez imposé sur la totalité de votre salaire net, mais votre revenu annuel sera réduit de la moitié de la différence entre votre revenu annuel réel et le seuil de 45 000 euros.

Exemple

Supposons que vous gagniez 40 000 euros par an. La différence entre 40 000 et 45 000 euros est de 5 000 euros. La moitié de cette somme est de 2 500 euros.

Votre salaire net sera donc réduit de 2 500 euros. Ce nouveau montant est de 37 500 euros.

Ce nouveau montant (37.500 euros) sera utilisé pour déterminer vos impôts comme suit :

Montant de la taxe de classe 2

Les impôts pour cette classe sont basés sur la moitié du revenu combiné du ménage, et le montant est multiplié par 2 à la fin.

Exemple

Supposons qu'un couple marié dispose d'un revenu imposable cumulé de 60 000 euros. Comme ils appartiennent à la classe 2, leur revenu imposable sera divisé par deux, ce qui nous donne 30 000 euros.

Selon les taux d'imposition, l'impôt pour ce niveau de revenu s'élève à 2 792 euros.

Il faut ensuite multiplier ce chiffre par 2 pour obtenir le montant final de l'impôt, soit 5 584 euros.

PACS et classes d'impôts au Luxembourg

Le partenariat domestique ou PACS (Pacte civil de solidarité) est une reconnaissance juridique des arrangements domestiques entre deux personnes qui ont choisi de vivre ensemble sans se marier. Ce partenariat apporte une sécurité juridique en matière civile, fiscale et sociale.

Implications fiscales du PACS

En ce qui concerne les implications fiscales pour les partenaires civils au Luxembourg, il existe deux options : l'imposition conjointe ou l'imposition séparée. Les partenaires peuvent déposer la déclaration d'impôt commune Form 100 income tax return mais seulement si le PACS a existé pendant toute l'année fiscale et s'ils ont partagé un domicile ou une résidence commune pendant la même période.