Les impôts

Taxes foncières au Luxembourg

Dans cet article, nous examinerons la fiscalité générale de l'immobilier dans le pays. L'investissement dans l'immobilier au Luxembourg est assez populaire en raison de la demande en constante augmentation, mais il implique certaines limitations et contributions. Pour en savoir plus.

Table des matières

Au Grand-Duché, la fixation de l'impôt foncier incombe à la commune où se trouve le bien immobilier. Chaque commune détermine ses propres taux d'imposition et réglementations, ce qui signifie que le traitement fiscal des biens immobiliers peut varier d'une commune à l'autre.

En ce qui concerne les types de biens soumis à l'impôt au Luxembourg, ils comprennent diverses catégories telles que les biens résidentiels (maisons, appartements), les biens commerciaux (immeubles de bureaux, magasins), les terrains non bâtis, les terres agricoles, et même certains types de biens mobiliers dans des cas spécifiques.

Catégories de biens imposables

Les catégories de biens imposables sont divisées en fonction de leur nature et de leur utilisation. Les propriétés résidentielles sont généralement évaluées différemment des propriétés commerciales ou des terres agricoles. Chaque catégorie a ses propres critères d'imposition et les taux d'imposition applicables peuvent également varier.

Les deux principales catégories de biens imposables sont les suivantes

catégorie A pour les propriétés agricoles et forestières
catégorie B pour tous les autres biens.

La plupart des propriétaires de biens immobiliers au Luxembourg appartiennent à la deuxième catégorie. Selon les communes, la catégorie B comprend donc 6 classes de biens :

les bâtiments commerciaux,
bâtiments à usage mixte (commercial et résidentiel),
les bâtiments à d'autres fins,
les maisons et les immeubles d'habitation,
les propriétés non construites, à l'exception des terrains à bâtir résidentiels,
des terrains à bâtir résidentiels.

Quels sont les biens non imposables

Dans le but de promouvoir le bien-être public et de faciliter les services essentiels, le gouvernement a défini certaines catégories de biens qui sont exonérés d'impôts. Ces exonérations couvrent une série de biens de valeur, notamment

les biens de l'État et des municipalités utilisés pour les services publics,
les bâtiments appartenant à des organisations caritatives,
les établissements médicaux gérés par des hôpitaux et des ordres religieux.

Fait intéressant. En outre, les actifs d'infrastructure tels que les ouvrages d'art, les lignes ferroviaires et les routes, ainsi que les biens administratifs appartenant à la CFL, ont été désignés comme pouvant bénéficier d'un allègement fiscal.

Comment calculer vos impôts fonciers

Au Luxembourg, le calcul de l'impôt foncier fait intervenir plusieurs facteurs. La méthode spécifique peut varier en fonction du type de bien et de la commune où il est situé.

En général, le calcul de l'impôt foncier est basé sur le revenu cadastral de la propriété et le taux d'imposition applicable fixé par la commune.

Le revenu cadastral est une estimation de la valeur locative d'un bien immobilier déterminée par le cadastre.

Il représente le revenu annuel que le bien est censé générer. Le revenu cadastral est ajusté périodiquement pour tenir compte de l'évolution du marché locatif.

Les taux d'imposition communaux sont appliqués en fonction du lieu et de la nature de la propriété.

Les taux sont généralement publiés sur les sites web des communes (par exemple, Luxembourg City), ou dans sources gouvernementales officielles. Malheureusement, la plupart d'entre elles sont en français, il est donc recommandé de contacter directement la commune ou de prendre contact avec des conseillers fiscaux professionnels pour obtenir des informations plus claires.

Pour calculer l'impôt foncier, le revenu cadastral est multiplié par le taux d'imposition fixé par la commune.

Le montant obtenu représente l'impôt foncier annuel à payer. Il est important de noter que chaque commune est habilitée à fixer ses propres taux d'imposition, de sorte que les taux peuvent varier d'une région à l'autre du Luxembourg.

Exemple

Supposons qu'un bien immobilier ait un revenu cadastral de 10 000 euros, et que la commune où il est situé ait fixé un taux d'imposition foncier de 5 %.

La taxe foncière serait de 10 000 euros multipliés par 5 %, soit une taxe foncière annuelle de 500 euros.

Des variations et des facteurs supplémentaires peuvent intervenir dans le calcul de l'impôt foncier pour des types de biens ou des situations spécifiques. Par exemple, certaines exonérations ou déductions peuvent être applicables, telles que les exonérations pour les acheteurs d'une première maison ou les déductions pour les rénovations à haute efficacité énergétique. Ces facteurs peuvent influencer le montant final de l'impôt foncier à payer.

Par ailleurs, une nouvelle réforme est actuellement en cours, qui doit entrer en vigueur en 2026. Elle modifiera le modèle d'évaluation des terres et facilitera le processus d'une manière ou d'une autre. Une simulation spéciale, qui concerne les citoyens luxembourgeois, est déjà disponible pour ce nouveau modèle. Si vous souhaitez obtenir des prévisions, vous pouvez consulter le calculateur.

Quand payer les taxes foncières ?

La fréquence de paiement des impôts dépend du montant de l'impôt dû.

Si la taxe est inférieure à 55 euros, le montant annuel total doit être payé avant le 15 novembre.
Pour les montants compris entre 55 et 110 euros, deux dates de paiement sont applicables - le 15 mai et le 15 novembre, chaque paiement représentant la moitié du montant annuel total.
Si la taxe dépasse 110 euros, il y a quatre dates de paiement - le 15 février, le 15 mai, le 15 août et le 15 novembre, chaque paiement représentant un quart du montant annuel.

Droits de mutation immobilière au Luxembourg

La taxe sur les transferts de propriété, également connue sous le nom de droit de timbre, est une taxe imposée lorsque la propriété d'un bien immobilier est transférée d'une partie à une autre. L'objectif de cette taxe est de générer des revenus pour le gouvernement et de couvrir les coûts administratifs liés aux transactions immobilières, tels que l'enregistrement des changements de propriété.

Cet impôt fait partie de la catégorie des impôts sur le revenu. Les taux et les seuils d'imposition pour les transferts de propriété au Luxembourg peuvent changer au fil du temps, c'est pourquoi il est essentiel de se tenir au courant des dernières informations.

Deux facteurs entrent en ligne de compte dans le cas de l'impôt sur les transferts de propriété.

Statut de résident

Période de propriété

Dans certaines situations, lorsqu'un particulier cède son bien à l'État, à une commune ou à un groupement de communes, la condition de durée de détention n'est plus prise en compte. Ce transfert est couvert par le Pacte du logement et est exonéré de l'impôt sur le revenu.

Le calcul des droits de mutation consiste généralement à appliquer un pourcentage à la valeur du bien. Au Luxembourg, les droits de mutation s'élèvent à 7 % de la valeur du bien.

Par exemple, si le taux des droits de mutation est de 7 % et que la valeur du bien immobilier est de 500 000 euros, les droits de mutation s'élèveront à 35 000 euros. Pour en savoir plus sur les coûts supplémentaires liés à l'achat d'un logement, consultez notre article sur le sujet.

Imposition des revenus immobiliers au Luxembourg

L'impôt sur les revenus fonciers concerne principalement les investisseurs immobiliers et les propriétaires au Luxembourg. Il s'agit d'un impôt sur les revenus générés par la propriété et la location de biens immobiliers. Les revenus immobiliers imposables comprennent

les revenus locatifs, qui sont les montants reçus des locataires.
les plus-values de cession d'un bien immobilier, c'est-à-dire les bénéfices réalisés lors de la vente d'un bien immobilier à un prix supérieur à son prix d'achat.

Les taux d'imposition applicables aux revenus immobiliers au Luxembourg dépendent de divers facteurs, notamment du type de bien et du revenu global du contribuable. Mais en règle générale, les revenus immobiliers sont imposés à un taux progressif habituel.

Le fisc luxembourgeois prélève également une contribution à l'assurance dépendance – contribution à l'assurance dépendance (CADEP) – au taux de 1,4 %. Les contribuables ne sont redevables de la CADEP sur les revenus du patrimoine et les revenus nets de pensions ou de rentes que s'ils sont éligibles à l'assurance dépendance.

Des déductions ou des abattements peuvent être accordés pour compenser certains frais de propriété et de gestion, tels que les frais d'entretien du bien ou les paiements d'intérêts hypothécaires. Ces déductions peuvent réduire le revenu imposable et, en fin de compte, l'impôt à payer.

Comment déclarer l'impôt sur les revenus fonciers pour les résidents

L'impôt sur les revenus fonciers au Luxembourg comporte des exigences en matière de déclaration et des délais. Les contribuables doivent déclarer leurs revenus immobiliers et déposer les formulaires fiscaux appropriés dans les délais impartis, qui peuvent varier en fonction des circonstances individuelles.

Vous devez déposer une déclaration de revenus mentionnant les revenus immobiliers au plus tard le 31 mars de l'année qui suit l'année au cours de laquelle l'impôt est dû.

Lorsque le bien loué est la propriété exclusive du contribuable résident ou qu'il est détenu conjointement avec un conjoint/partenaire ou un enfant mineur, le contribuable doit remplir le Formulaire 190, spécialement conçu pour déclarer les revenus provenant de la location de propriétés bâties.

Formule 190 en Luxembourg

PDF

Le formulaire 190 se compose de deux pages et comprend des informations sur le propriétaire, ses revenus fonciers et ses dépenses déductibles. Vous pouvez télécharger et utiliser le formulaire 190 en français en cliquant sur le lien ci-dessous.

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Si des contribuables résidents sont copropriétaires d'un immeuble locatif, ils doivent remplir deux formulaires pour déclarer leurs revenus locatifs. Le premier formulaire est le Form 210, qui traite spécifiquement des revenus locatifs provenant d'immeubles en copropriété. Ce formulaire permet aux contribuables de fournir des informations détaillées sur leurs revenus locatifs et leurs dépenses liées à l'immeuble en copropriété.

En outre, ils doivent également remplir le Form 200, connu sous le nom de Déclaration pour la déclaration conjointe des revenus provenant d'entreprises commerciales conjointes et de propriétés en copropriété. Ce formulaire permet aux contribuables de déclarer conjointement leurs revenus provenant de la propriété en copropriété et de toute autre entreprise commerciale commune qu'ils peuvent avoir.

Comment déclarer l'impôt sur les revenus fonciers pour les non-résidents

Les propriétaires ou investisseurs non-résidents peuvent avoir des considérations supplémentaires à prendre en compte. Un contribuable non-résident qui possède un bien locatif au Luxembourg est généralement tenu de déclarer les revenus locatifs (qui ne sont pas exonérés) sur le formulaire de déclaration d'impôt sur le revenu.

Toutefois, si un contribuable non-résident possède un bien locatif à l'étranger et choisit d'être traité comme un contribuable résident lorsqu'il remplit sa déclaration de revenus, il doit déclarer les revenus locatifs (qui sont exonérés) provenant du bien étranger.

Il n'y a pas d'autres différences entre les résidents et les non-résidents :

Si le bien est détenu en pleine propriété ou conjointement avec un membre de la famille proche, remplissez le formulaire 190.
Si le bien qui génère des revenus est détenu en copropriété, remplissez les formulaires 200 et 210.

Si vous possédez plusieurs biens immobiliers, vous devez remplir les formulaires séparément pour chacun d'entre eux. Vous pouvez toujours contacter un conseiller fiscal professionnel pour obtenir de meilleurs résultats.