Pays européens où l'impôt sur le revenu est le plus faible en 2025

L'essentiel de la fiscalité en Europe

Les systèmes fiscaux en Europe varient d'un pays à l'autre, car chaque nation dispose de son propre ensemble de lois et de réglementations fiscales. Néanmoins, il existe des points communs dans les types d'impôts prévalant dans de nombreux pays européens

Les catégories fiscales les plus courantes

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est le plus important, car presque tout le monde, quel que soit le pays, est soumis à ce type d'impôt. En Europe, l'impôt sur le revenu suit généralement un modèle d'imposition progressif, dans lequel les revenus les plus élevés sont imposés à des taux plus élevés.

Un point important à prendre en compte est que les personnes peuvent percevoir des revenus de plusieurs pays, ce qui peut avoir des conséquences fiscales dans les deux pays. Pour y remédier, les pays ont souvent conclu des accords visant à éviter la double imposition.

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Pays de l'UE à la fiscalité la plus faible

Maintenant que nous avons une compréhension fondamentale du fonctionnement du système fiscal européen, nous allons explorer quelques pays à faible fiscalité en Europe. Compte tenu de la multitude de catégories fiscales, il peut s'avérer complexe de classer les pays en fonction de toutes les catégories. Une analyse par catégorie simplifie ce processus, et des plateformes comme Tax Foundation fournissent des analyses comparatives entre différents pays européens dans diverses catégories fiscales. Par exemple, dans la catégorie de l'impôt sur le revenu pour 2025, cette plateforme classe les pays en fonction de la tranche d'imposition la plus élevée, ce qui donne le graphique suivant.

Principaux taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques en Europe, 2024, source : Tax Foundation

En Europe, plusieurs régions offrent des taux d'imposition attractifs. L'Europe de l'Est peut se targuer d'avoir certains des impôts sur le revenu les plus bas de l'UE, avec la Bulgarie à 10 %, suivie de l'Estonie et de la Lettonie à 20 % et 23 % respectivement. Ces pays, ainsi que la Hongrie (impôt forfaitaire de 15 %) en Europe centrale, ont également tendance à avoir des taux d'imposition des sociétés inférieurs à la moyenne de l'Europe occidentale. La République tchèque d'Europe centrale offre un système d'impôt sur le revenu progressif (15 %-23 %) avec diverses déductions, tandis que les micro-États Andorre et Monaco ont un impôt sur le revenu nul pour les résidents (avec quelques exceptions en Andorre), mais peuvent taxer les entreprises.

Andorre

Source : Pixabay

Le premier sur notre liste est Andorre, un pays montagneux idyllique niché entre l'Espagne et la France, deux pays où les impôts sont élevés. Si l'Andorre n'est pas la meilleure dans toutes les catégories fiscales, elle s'en sort plutôt bien dans plusieurs d'entre elles.

L'Andorre est particulièrement attrayante pour les personnes disposant de plus-values ou d'un patrimoine générationnel, car il n'y a pas d'impôt sur la fortune, les donations ou les héritages. Le seul impôt sur les plus-values s'applique à la majorité des ventes de biens immobiliers en Andorre. De plus, c'est l'un des pays européens où le taux d'imposition sur le revenu est le plus bas. Cet impôt a été mis en place dans le pays il y a seulement quelques années, en 2015, sous la pression de l'Union européenne.

Les tranches d'imposition sont calculées sur la base du revenu annuel et appliquent un taux progressif

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Le taux de l'impôt sur les sociétés est également l'un des plus bas par rapport aux pays voisins. Régi par la loi andorrane sur l'impôt sur les sociétés, il fixe un taux général maximum de 10 % sur les bénéfices réalisés. Cet impôt s'applique à toutes les entreprises, indépendamment de leur forme juridique, de leur taille ou de leur activité.

Hongrie

Hongrie. La source : Pixabay

Nous poursuivons notre exploration des pays à faible fiscalité en Europe avec la Hongrie. Le gouvernement hongrois a entrepris d'importantes réformes fiscales ces dernières années. Les principales modifications comprennent une réduction agressive du taux général de l'impôt sur les sociétés et la mise en œuvre d'un impôt forfaitaire comme seul barème de l'impôt sur le revenu. Ces nouvelles politiques fiscales ont fait de la Hongrie une destination très attrayante et ont stimulé la croissance économique.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Hongrie est l'un des plus raisonnables d'Europe, selon un modèle d'imposition forfaitaire fixé à 15 %, ce qui permet aux particuliers de payer le même pourcentage quel que soit le niveau de leurs revenus. En outre, l'application de cet impôt est soumise à diverses règles particulièrement avantageuses pour les contribuables :

• Les personnes de moins de 25 ans sont exonérées de l'impôt sur le revenu, ce qui permet aux jeunes travailleurs, aux travailleurs indépendants et aux entrepreneurs qui entrent sur le marché de réaliser d'importantes économies d'impôt.
• Les familles ayant au moins trois enfants à charge et les mères de moins de 30 ans sont également exonérées de l'impôt sur le revenu.

Concernant l'impôt sur les sociétés, avant la réforme de 2017, la Hongrie fonctionnait selon un système à double taux, avec un taux de 10 % pour les premiers 1,7 million d'euros de bénéfices et un taux de 19 % pour les bénéfices dépassant ce seuil. Depuis la réforme, le nouveau système exige simplement un impôt de 9 % sur les bénéfices à la fin de l'année fiscale, ce qui en fait le taux d'imposition sur les sociétés le plus bas d'Europe. Cependant, contrairement à ces faibles impôts en Hongrie, la TVA s'élève à 27 % de la base imposable du produit ou du service acheté, l'une des plus élevées, si ce n'est la plus élevée d'Europe. En ce qui concerne l'impôt sur les sociétés, la Hongrie fonctionne selon un système de double taux ;

Bulgarie

Bulgarie. Source : Pixabay

Si vous cherchez le pays où les impôts sont les plus bas en Europe, ne cherchez pas plus loin que la Bulgarie. Avec un taux forfaitaire de 10 %, la Bulgarie peut se targuer d'avoir le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques le plus bas de l'Union européenne.

Le taux d'imposition des sociétés en Bulgarie est également de 10 %, ce qui en fait le deuxième taux d'imposition le plus bas de l'UE après la Hongrie. La Bulgarie a également conclu des conventions fiscales avec plusieurs pays, ce qui pourrait permettre à certains entrepreneurs internationaux de bénéficier d'un traitement fiscal spécial.

Le taux de TVA standard en Bulgarie est de 20 % et s'applique à tous les biens et services qui ne sont pas exemptés ou soumis à un taux de TVA réduit. Il existe un taux de TVA réduit de 9 %, généralement applicable à l'hébergement hôtelier.

Pour obtenir la résidence fiscale en Bulgarie, il faut avoir une adresse permanente en Bulgarie, résider dans le pays pendant plus de 183 jours en 12 mois et avoir un centre d'intérêts vitaux (famille, propriété, travail, affaires).

Chypre

Chypre. Source : Pixabay

Chypre, comme la plupart des pays européens, a un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que plus vos revenus sont élevés, plus les taux d'imposition sont importants. Cependant, l'avantage de Chypre réside dans l'importance des revenus non imposables. Les 19 500 premiers euros sont entièrement exonérés d'impôt, les taux d'imposition s'échelonnant ensuite de 20 à 35 %, en fonction du revenu.

Si Chypre n'affiche pas les taux d'imposition sur le revenu les plus attractifs, elle est l'un des pays de l'UE où les entreprises sont le moins imposées, avec un taux de 12,5 %. En outre, si l'entreprise fabrique des produits qui relèvent de la propriété intellectuelle, ce taux d'imposition est réduit à 2,5 %. En outre, la fiscalité chypriote offre plusieurs autres avantages très intéressants :

• Les bénéfices tirés de la vente d'actions et d'autres titres sont exonérés d'impôts à Chypre.
• Exemption de 100 % de la rémunération des services salariés fournis en dehors de Chypre pendant plus de 90 jours au cours d'une année fiscale pour un employeur non chypriote.
• Les pensions liées à un emploi antérieur en dehors de Chypre sont imposées à Chypre à un taux forfaitaire de 5 % pour les montants excédant 3 420 euros.
• Exonération à 100 % des remboursements de polices d'assurance-vie ou de fonds de pension autorisés.
• Exonération de l'impôt sur les plus-values lors de la vente de biens immobiliers situés en dehors de Chypre.
• Pas d'impôt sur les successions, le patrimoine ou les donations.
• Les personnes bénéficiant d'un trust sont exonérées d'impôts à Chypre dans la mesure où les revenus du trust prennent la forme d'intérêts ou de dividendes.

Roumanie

Roumanie. Source : Pixabay

Si vous vous demandez, parmi tous les pays de l'Union européenne, quel est celui qui a les taux d'imposition les plus bas, ne cherchez pas plus loin que la Roumanie. Si Andorre affiche des taux encore plus attractifs, il convient de noter que ce pays ne fait pas partie de l'Union européenne.  ;

En Roumanie, les particuliers sont soumis à un taux d'imposition forfaitaire de 10 %. En outre, il n'y a pas de droits de donation, de droits de succession ou d'impôt sur la fortune en Roumanie. Les revenus provenant des intérêts et des dividendes distribués sont soumis à un taux d'imposition de 8 %, et le taux général d'imposition des plus-values est de 10 %.

Le taux normal de l'impôt sur les sociétés est de 16 % pour les entreprises roumaines. Bien que ce taux soit légèrement plus élevé que dans d'autres pays de l'UE, il reste favorable. Selon la Tax Foundation, la Roumanie se classe au 6e rang sur 32 pays. En ce qui concerne la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), la Roumanie a récemment réduit le taux à 9 % pour tous les produits alimentaires, le taux normal étant de 19 %

Irlande

Irlande. Source : Pixabay

En Irlande, l'impôt sur le revenu et l'Universal Social Charge (USC) prélèvent les revenus gagnés par les individus au cours de l'année fiscale après l'application de certaines exceptions et exemptions. Les impôts des salariés sont retenus par leur employeur dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE) et les travailleurs indépendants sont responsables du paiement de leurs propres impôts dans le cadre du système d'auto-évaluation.

L'impôt sur le revenu en Irlande est légèrement différent de celui des autres pays, avec seulement deux tranches : 20 % sur les revenus jusqu'à 40 000 euros par an et 40 % au-delà. Il y a aussi l'Universal Social Charge (USC), initialement introduite comme mesure temporaire pour faire face à la crise financière en 2011, mais qui a été maintenue depuis. Cependant, l'USC n'est payable que si le revenu brut dépasse 13 000 euros par an.  Une fois que le revenu dépasse ce seuil, le taux correspondant de l'USC est payé sur tous les revenus en fonction des freins :

• 0,5 % jusqu'à 12 012 euros
• 2% de 12 012,01 à 25 760 euros
• 4% de 25.760,01 à 70.044 euros
• 8 % pour les revenus supérieurs à 70 044,01 euros
• 11 % pour les revenus des indépendants supérieurs à 100 000 euros

Si vous avez consulté cet article à la recherche de pays européens exempts d'impôts, il est clair qu'un impôt sur le revenu de 40 % et l'USC ne sont pas ce que vous recherchiez. Nous avons toutefois une bonne nouvelle pour vous : L'Irlande offre l'un des taux d'imposition sur les sociétés les plus bas d'Europe.

Les entreprises irlandaises sont soumises à un taux d'imposition de 12,5 %. Ce taux s'applique aux sociétés résidant fiscalement en Irlande, constituées en Irlande ou gérées/contrôlées depuis l'Irlande. Il s'agit d'un attrait majeur pour de nombreuses multinationales, telles qu'Apple et Google, qui ont établi leur siège européen dans le pays.

Moldavie

Moldavie. Source : Pexels

La Moldavie est le dernier pays de notre liste de pays européens à faible taux d'imposition, et même si nous la plaçons en fin de liste, cela ne signifie pas qu'elle soit moins attrayante.

En Moldavie, l'impôt sur le revenu des personnes physiques fonctionne selon un système progressif, où les taux d'imposition augmentent avec le niveau de revenu, avec un impôt maximum de seulement 12 % pour les revenus les plus élevés. L'impôt sur les sociétés en Moldavie est tout aussi attrayant, avec un taux équivalent de 12 %. La TVA en Moldavie a un taux standard de 20 %, avec des taux réduits pour les biens de première nécessité. Les produits alimentaires, les médicaments et les livres bénéficient d'un taux réduit de 8 %.

Le paysage en constante évolution de la fiscalité européenne signifie qu'une recherche minutieuse est cruciale pour les particuliers et les entreprises à la recherche de la meilleure solution. Au moment de prendre votre décision, tenez compte de facteurs tels que la résidence fiscale, les conventions fiscales et les projets d'avenir. La consultation d'un professionnel de la fiscalité vous permettra de vous y retrouver dans la complexité et de maximiser vos avantages fiscaux dans le cadre légal.

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