Cartes fiscales luxembourgeoises

Qu'est-ce qu'une carte fiscale luxembourgeoise

La carte d'impôt luxembourgeoise, également appelée "fiche de retenue d'impôt", est un document délivré par les autorités fiscales qui sert de preuve du statut fiscal d'un individu dans le pays. Lorsqu'un employeur verse le salaire de ses employés, il est tenu de retenir l'impôt sur le revenu à la source.

Illustration de Luxtoday, extrait de document de l'Administration des contributions directes

Cela signifie que l'employeur est responsable du prélèvement et de l'envoi de l'impôt sur le revenu approprié au nom de l'employé. Pour faciliter ce processus, les employeurs utilisent les cartes fiscales de leurs employés, qui contiennent des informations sur les catégories d'impôts et indiquent le taux de retenue applicable.

C'est pourquoi il est essentiel d'avoir une carte fiscale pour garantir que le montant approprié de l'impôt sur le revenu est retenu, de sorte qu'il n'y ait pas de surimposition ou de sous-imposition. Vous devrez donc obtenir votre carte fiscale dès que vous arriverez au Luxembourg et que vous commencerez à y travailler.

Types de cartes fiscales

Il existe différents types de cartes fiscales. Jusqu'au 30 avril 2021, l'Administration fiscale luxembourgeoise (ACD) émettait des cartes fiscales valables pour un seul exercice fiscal. Cependant, à partir de mai 2021, l'ACD a introduit des cartes fiscales électroniques pluriannuelles, qui sont valables pour plusieurs années, sauf si le propriétaire de la carte doit apporter des modifications aux informations figurant sur la carte. Nous reviendrons sur ces situations.

Qui a besoin d'une carte fiscale ?

Au Grand-Duché, tous les salariés travaillant pour un employeur résident et soumis à l'impôt doivent obtenir une carte fiscale. Il existe cependant des exceptions et les catégories suivantes n'ont pas besoin de carte fiscale.

• Les personnes physiques qui perçoivent un salaire ou une pension qui n'est pas imposable au Luxembourg en vertu de la législation nationale ou de conventions internationales.
• Les élèves et étudiants embauchés pour des travaux occasionnels pendant les vacances scolaires, dont la rémunération horaire nette après impôts et cotisations sociales n'excède pas 16 euros.
• Les employés de maison embauchés pour l'entretien ménager ou la garde d'enfants, ou pour apporter une aide et des soins à des personnes dépendantes.
• Les travailleurs intérimaires, dont les salaires sont soumis à un impôt forfaitaire sur le revenu de 10 %, à l'exception de ceux dont le salaire horaire brut est supérieur à 25 euros.

Comment obtenir une carte fiscale au Luxembourg étape par étape

Selon que vous êtes résident luxembourgeois ou expatrié (non-résident) et qu'il s'agit d'une première ou d'une deuxième demande de carte fiscale, la procédure administrative qui s'applique à vous sera différente. Dans cette section, vous pourrez voir les scénarios possibles et être guidé dans l'obtention de la carte d'identité fiscale.

Comment obtenir une carte fiscale au Luxembourg en tant que non-résident ?

Pour obtenir une carte d'impôt en tant que salarié non-résident, par exemple, lorsque vous commencez à travailler au Luxembourg pour la première fois, vous devez demander une carte d'impôt de non-résident au bureau des non-résidents du RTS.

Cela devrait suffire, mais il est toujours possible que l'on vous demande de fournir des documents supplémentaires. Une fois que vous avez tous les documents, vous devez les envoyer par la poste au bureau des non-résidents du RTS et vous recevrez normalement votre carte d'impôt dans les 30 jours.

Comment obtenir une carte fiscale au Luxembourg en tant que résident ?

Pour obtenir une carte fiscale en tant que résident et salarié actuel au Luxembourg, vous n'avez pas besoin d'en faire la demande ni d'entreprendre une quelconque démarche. Le bureau d'imposition RTS compétent (en fonction de votre commune de résidence actuelle) devrait délivrer la carte automatiquement dans les 30 jours ouvrables suivant votre affiliation à l'administration de la sécurité sociale luxembourgeoise par votre employeur.

Si vous disposez d'une carte de retenue à la source pluriannuelle, vous ne recevrez pas de nouvelle carte au début de l'année suivante, à moins que vous ne présentiez des modifications de votre statut ou de vos données personnelles. Les changements d'état civil ou d'adresse entraîneront l'établissement automatique d'une nouvelle carte fiscale pour les contribuables résidents, sans qu'ils aient à intervenir ou à en faire la demande.

Lieu de délivrance de la carte d'identité fiscale

Les cartes fiscales sont normalement envoyées aux titulaires par la poste, en utilisant l'adresse d'enregistrement. Il n'est pas possible de retirer les cartes fiscales directement auprès des bureaux fiscaux de la RTS !

Toutefois, vous pouvez utiliser la fonction eDelivery pour recevoir le document au format électronique dans votre eSpace privé sur MyGuichet.lu. Pour bénéficier de ce service, vous devez vous abonner à la fonction eDelivery pour que les documents officiels soient envoyés sur votre espace privé. Vous pouvez le faire en cliquant sur "Mes données" dans la section "Fiscalité" de la page, puis sur "Abonnement aux documents de l'ACD".

Pour des explications plus détaillées sur la façon de travailler avec les services eSpace, vous pouvez utiliser le tutoriel téléchargeable de Guichet. Vous y trouverez les instructions étape par étape fournies en anglais sous la forme d'une présentation.

Documents

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Cartes fiscales pour les cas particuliers

Il existe des règles spécifiques qui s'appliquent aux cas d'imposition commune pour les couples mariés et les personnes qui exercent officiellement plusieurs emplois au Grand-Duché.

Tant dans le cas des conjoints qui ont opté pour l'imposition commune que dans le cas des personnes ayant plusieurs emplois, le taux de retenue pour la carte fiscale principale est calculé sur la base du salaire le plus élevé. Toutes les autres cartes d'impôt sont considérées comme des cartes d'impôt "secondaires" et appliquent un taux de retenue fixe de

En raison de ce système, de nombreux contribuables peuvent se retrouver redevables d'impôts à la fin de l'année, car les impôts retenus tout au long de l'année peuvent ne pas être suffisants pour couvrir le montant.

Comment enregistrer une déduction fiscale sur la carte d'impôt ?

L'ajout d'une déduction fiscale à votre carte d'impôt luxembourgeoise peut s'avérer bénéfique, car elle permet de réduire le montant des impôts retenus sur votre salaire ou votre pension. En outre, cela permet de s'assurer que vous ne payez pas trop d'impôts tout au long de l'année et que vous recevrez potentiellement un remboursement d'impôts lorsque vous ferez votre déclaration d'impôts.

Pour inscrire certaines déductions fiscales sur votre carte d'impôt, vous pouvez en faire la demande au bureau des impôts compétent en utilisant le même formulaire 164 R. Il existe de nombreuses déductions qui peuvent être mentionnées sur votre carte d'impôt, en fonction de ce qui est disponible pour vous :

• Frais professionnels supplémentaires,
• Crédit d'impôt pour les familles monoparentales,
• Intérêts débiteurs - uniquement pour les prêts à la consommation considérés comme des dépenses spéciales,
• Les arriérés de paiement et les dépenses permanentes liés au divorce,
• Versements dans un plan d'épargne logement,
• Certaines dépenses extraordinaires : maladie, parents à charge, invalidité, frais de personnel domestique, frais de garde d'enfants, etc.
• Insurance contributions and premiums,
• Flat rate travel expenses,
• La déduction de l'abattement majoré pour frais professionnels des salariés handicapés.

Rappelons que l'inscription d'une déduction fiscale sur la carte fiscale n'est valable que pour l'année pour laquelle elle est demandée. Les demandes doivent être renouvelées chaque année pour vérifier si les conditions requises sont remplies.

Comment modifier les informations figurant sur une carte fiscale

Si vous recevez votre carte fiscale luxembourgeoise et que vous constatez des erreurs dans les informations fournies, vous devez immédiatement demander une correction auprès de l'autorité compétente qui a délivré la carte fiscale :

• formulaire 164 R pour les résidents,
• formulaire 164 NR pour les non-résidents.

En cas de changement significatif d'état civil, de situation familiale ou d'employeur, ayant une incidence sur votre classe d'impôt, la carte d'impôt sera automatiquement mise à jour par le bureau RTS pour les résidents ou sur demande auprès du bureau RTS Non-Résidents pour les non-résidents.

Si vous vous mariez ou devenez parent au cours de l'année fiscale, vous pouvez bénéficier d'un changement de catégorie fiscale et demander une déduction fiscale pour l'enfant. Ces changements prennent effet à partir de la date du mariage ou du traitement de la demande d'individualisation ou de la naissance de l'enfant. La carte fiscale mise à jour sera mise à la disposition de votre employeur ou de votre caisse de retraite et l'impôt retenu sera ajusté en conséquence.